T TNDN_Không được được trừ,TN khác và Miễn và ưu đãi

Câu 1 :

Doanh nghiệp A là doanh nghiệp không kinh doanh dịch vụ vận tải hành khách, du lịch, khách sạn.

Trong năm doanh nghiệp thanh lý một chiếc xe ô tô 7 chỗ có nguyên giá là 2,4 tỷ đồng, đã sử dụng

được 5 năm, doanh nghiệp tính khấu hao chiếc xe này 6 năm. Giá thanh lý là 0,45 tỷ đồng. Thu

nhập từ hoạt động thanh lý tài sản chiếc xe ô tô này được xác định thế nào khi tính thuế TNDN

(tính tròn năm) ?

• = 0,45 – (2,4 - 2,4/6 năm * 5 năm)

• = 0,45 – (1,6 - 1,6/6 năm * 5 năm)

• Không có đáp án nào đúng.

Câu 2 :

Công ty Bình Phương được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất theo hình thức trả tiền một

lần với thời hạn là 50 năm (đã được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) từ đầu năm 2019 với

số tiền là 50 tỷ đồng. Năm 2019, do gặp khó khăn nên dự án bị gián đoạn, năm 2020, doanh nghiệp

tiến hành đầu tư cơ sở hạ tầng và lắp đặt máy móc thiết bị đến hết năm 2021 và năm 2022 chính

thức đi vào hoạt động. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ phần quyền sử dụng đất nêu

trên khi xác định thuế TNDN như thế nào?

• Tính từ năm 2019 và phân bổ dần trong 50 năm.

• Tính từ năm 2022 và phân bổ dần trong 47 năm.

• Không được tính vào chi phí được trừ.

Câu 3 :

Doanh nghiệp thực hiện đánh giá lại TSCĐ (không bao gồm quyền sử dụng đất) theo quy định để

góp vốn, để điều chuyển tài sản khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh

nghiệp ... Khi đánh giá lại tài sản cho những trường hợp trên, doanh nghiệp xác định thuế TNDN

như thế nào?

• Chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản (không bao gồm quyền sử dụng đất) là phần chênh

  lệch giữa giá trị đánh giá lại với giá trị còn lại của tài sản ghi trên sổ sách kế toán và tính

  một lần vào thu nhập khác trong kỳ tính thuế khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

• Chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản được phân bổ dần theo số năm khấu hao còn lại

  chưa trích của TSCĐ mang đi góp vốn, điều chuyển khi chia, tách .... khi xác định thu

  nhập chịu thuế TNDN.

• Chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản được phân bổ dần không quá 10 năm vào thu nhập

  chịu thuế .... khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Câu 4 :

Doanh nghiệp trong thời gian đang được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

theo quy định, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra kiểm tra phát hiện tăng số thuế thu nhập

doanh nghiệp của thời kỳ miễn thuế, giảm thuế thì doanh nghiệp:

• Không được hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập doanh

  nghiệp phát hiện tăng thêm qua kiểm tra phát hiện.

• Được hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp

  phát hiện tăng thêm qua kiểm tra phát hiện.

Câu 5 :

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm:

• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu.

• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu, chứng chỉ quỹ.

• Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng

  khoán khác theo quy định.

Câu 6 :

Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Thu nhập từ việc bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm.

• Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ

  em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật.

• Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn

  hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam theo quy định

  của pháp luật.

• Tất cả các trường hợp trên

• Các trường hợp A và B

Câu 7 :

Doanh nghiệp đang trong thời gian được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mà có thực

hiện chuyển đổi kỳ tính thuế thì được thực hiện như thế nào ?

• Doanh nghiệp không được chuyển đổi kỳ tính thuế khi đang được hưởng ưu đãi.

• Doanh nghiệp không được tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế TNDN nữa.

• Doanh nghiệp được lựa chọn: hưởng ưu đãi trong năm chuyển đổi kỳ tính thuế hoặc nộp

  thuế theo mức thuế suất không được hưởng ưu đãi của năm chuyển đổi kỳ tính thuế và

  hưởng ưu đãi thuế sang năm tiếp theo.

Câu 8 :

Ngày 1/3/2021, Công ty A ký hợp đồng kinh tế với công ty B để thực hiện hợp đồng hợp tác đầu

tư mua chứng khoán. Trên hợp đồng kinh tế quy định các nội dung sau: Giá trị hợp đồng, số tiền

20 tỷ đồng. Công ty A phải thanh toán 100% ngay sau khi ký hợp đồng để công ty B đầu tư vào

kênh tài chính, chứng khoán. Đồng thời Công ty B không thực hiện được nội dung đầu tư hoặc

đầu tư không hiệu quả thì Công ty B phải chịu mức lãi suất 12%/năm. Sau khi chuyển tiền đầu tư

cho công ty B, công ty A hạch toán như sau: PS nợ TK 331, PS có TK 112, số tiền: 20 tỷ đồng (dư

nợ trong năm 2021 đối với công ty B, số tiền: 20 tỷ đồng). Tuy nhiên, công ty B thực hiện đầu tư

không hiệu quả và đã trả lại tiền cho công ty A ngày 30/9/2021. Anh/Chị hãy xác định thu nhập

đối với hoạt động đầu tư nêu trên trong năm 2021 của công ty A.

• Thu nhập khác năm 2021, số tiền: 1,4 tỷ đồng.

• Thu nhập khác năm 2021, số tiền: 0 đồng.

• Không đáp án nào đúng.

Câu 9 :

Đoàn kiểm tra tiến hành kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế tại Công ty cổ phần X (thời kỳ

thanh tra từ năm 2019-2021) có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau: Theo giấy chứng nhận đăng

ký doanh nghiệp ngày 3/2/2019 do Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp, công ty X có các cổ đông góp vốn

gồm: công ty A, công ty B và một số cá nhân khác. Ngày 1/1/2020 công ty X ký hợp đồng cho

công ty A vay không tính lãi, số tiền: 120 tỷ đồng. Đoàn thanh tra xử lý về thuế như thế nào đối

với hoạt động cho vay nêu trên biết rằng trong thời kỳ cho vay công ty A, công ty X đồng thời có

hoạt động gửi tiền tiết kiệm vào ngân hàng Y và không phát sinh chi phí lãi vay?

• Tăng thu nhập tài chính đối với khoản cho vay 120 tỷ đồng. Lãi suất làm cơ sở tính thu

  nhập chịu thuế là lãi suất cơ bản của ngân hàng nhà nước tại thời điểm cho vay.

• Tăng thu nhập tài chính đối với khoản cho vay 120 tỷ đồng. Lãi suất làm cơ sở tính thu

  nhập chịu thuế là lãi suất không kỳ hạn của ngân hàng Y.

• Không tính thu nhập chịu thuế đối với tiền lãi cho vay công ty A vay.

• Không đáp án nào đúng.

Câu 10 :

Doanh nghiệp A đăng ký vốn điều lệ là 60 tỷ đồng và trong điều lệ của doanh nghiệp A có quy

định là sẽ góp đủ vốn điều lệ đến 31/12/2021 là 60 tỷ đồng, nhưng đến thời hạn đó, các thành viên

mới góp được 50 tỷ đồng. Năm 2022, doanh nghiệp vay vốn của các tổ chức tín dụng và chi trả

lãi tiền vay 1,5 tỷ đồng (lãi suất bình quân 0,9%/tháng) và vay của DNTN X theo lãi suất

1,7%/tháng (tại thời điểm này lãi suất cơ bản do NHNNVN công bố là 0,8%) với số số tiền lãi 340

triệu đồng. Doanh nghiệp được hạch toán vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN như thế

nào (giả định không có ảnh hưởng của GDLK)?

• Được tính toàn bộ 1,7 tỷ vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

• Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đồng và phần CL lãi vay

  doanh nghiệp bạn cao hơn 1,5 lần lãi suất cơ bản của NHNN (1,7% -1,2%)

• Loại trừ toàn bộ số chi phí lãi vay đó khỏi chi phí được trừ tương ứng vốn điều lệ còn thiếu

  10 tỷ đồng (60 tỷ - 50 tỷ).