Preguntas sobre liquidación oficial de aforo

¿Cuál es el propósito principal de la liquidación oficial de aforo según la DIAN?

• Imponer sanciones adicionales al contribuyente.

• Determinar oficialmente el impuesto a pagar cuando el contribuyente no presenta su declaración.

• Recaudar intereses moratorios acumulados.

• Actualizar los datos fiscales del contribuyente.

Según el procedimiento establecido, ¿cuál es la secuencia correcta que debe seguir la DIAN antes de emitir una liquidación oficial de aforo?

• Liquidación de aforo → Emplazamiento para declarar → Sanción por no declarar.

• Sanción por no declarar → Emplazamiento para declarar → Liquidación de aforo.

• Emplazamiento para declarar → Sanción por no declarar → Liquidación de aforo.

• Emplazamiento para declarar → Liquidación de aforo → Sanción por no declarar.

¿Cuál es el plazo máximo que tiene la DIAN para proferir y notificar una liquidación oficial de aforo desde el vencimiento del plazo para declarar?

• 3 años.

• 5 años.

• 7 años.

• 10 años.

En la liquidación oficial de aforo, ¿qué concepto no debe incluirse?

• El impuesto determinado por la DIAN.

• Los intereses moratorios correspondientes.

• La sanción por no declarar, si ya fue impuesta previamente.

• Una nueva sanción por no declarar sobre el mismo hecho.

¿Qué recurso puede interponer un contribuyente contra una liquidación oficial de aforo y en qué plazo?

• Recurso de apelación dentro de 30 días.

• Recurso de reconsideración dentro de 2 meses.

• Recurso de reposición dentro de 15 días.

• No se puede interponer ningún recurso.

Situación:

La empresa "Soluciones Empresariales S.A.S." debía presentar su declaración de renta el 11 de abril de 2025, pero lo hizo el 20 de julio de 2025, sin haber sido emplazada por la DIAN. El valor del impuesto a cargo fue de $72.000.000.

Pregunta:

¿Cuál es el valor de la sanción por extemporaneidad, de acuerdo con el artículo 641 del Estatuto Tributario?

• $7.200.000

• $10.800.000

• $14.400.000

• $18.000.000

Situación:

Pedro Castillo debía presentar su declaración bimestral de IVA del segundo bimestre de 2025 el 15 de marzo. Recibió emplazamiento para declarar el 2 de abril y presentó su declaración el 29 de mayo. El valor del impuesto a cargo fue de $6.000.000.

¿Cuánto debe pagar como sanción por extemporaneidad según el artículo 642 del Estatuto Tributario?

• $1.200.000

• $600.000

• $900.000

• $1.800.000

Situación:

Una persona natural presenta por primera vez una declaración de renta extemporánea, con impuesto a cargo de $20.000.000, sin requerimiento previo. Solicita la aplicación del artículo 640.

¿Cuál es el valor final de la sanción por extemporaneidad aplicando la reducción por el artículo 640?

• $2.000.000

• $1.000.000

• $1.500.000

• $2.500.000

Una empresa presenta extemporáneamente la declaración de activos en el exterior con ingresos brutos de $300.000.000 y sin impuesto a cargo. El retardo fue de 2 meses.

¿Cuál sería el valor máximo de la sanción según el artículo 641?

• $4.500.000

• $15.000.000

• $7.500.000

• $3.000.000

Situación:

"Distribuciones Andina S.A.S." omitió presentar tres declaraciones de IVA durante 2023 y volvió a presentar extemporáneamente su declaración del primer bimestre de 2025. El impuesto a cargo fue de $15.000.000, y el retardo fue de 2 meses, después de emplazamiento.

¿Cuál es el valor de la sanción considerando reincidencia?

• $6.000.000

• $3.000.000

• $1.500.000

• $7.500.000