IAP 1

Trong một cuộc kiểm toán/tư vấn đảm bảo về hoạt động tài chính, kiểm toán viên nội bộ phải xem xét tất cả các vấn đề sau ngoại trừ:

• Ủy ban kiểm toán đã yêu cầu đảm bảo về tính tuân thủ của bộ phận tài chính đối với chính sách mới về sử dụng các công cụ tài chính

• Ban lãnh đạo tài chính chưa đưa ra bất kỳ chính sách quản lý rủi ro nào

• Do việc bán của một bộ phận gần đây, lượng tiền mặt và chứng khoán khả mại do bộ phận tài chính quản lý đã tăng 350%

• Các kiểm toán viên độc lập đã chỉ ra một số khó khăn trong việc thu thập xác nhận số dư tài khoản

Kiểm toán viên nên sử dụng thủ tục phân tích nào sau đây để xác định xem sự thay đổi thu nhập đầu tư trong năm hiện tại là do thay đổi chiến lược đầu tư, thay đổi cơ cấu danh mục đầu tư hay các yếu tố khác?

• Hồi quy tuyến tính đơn giản của những thay đổi thu nhập đầu tư trong năm năm qua để xác định bản chất của những thay đổi

• Phân tích tỷ lệ thay đổi trong danh mục đầu tư hàng tháng

• Phân tích xu hướng theo các thay đổi thu nhập đầu tư theo tỷ lệ phần trăm của tổng tài sản và tài sản đầu tư trong năm năm qua

• Phân tích hồi quy nhiều biến số sử dụng các biến độc lập liên quan đến bản chất của danh mục đầu tư và điều kiện thị trường

Mức độ lỗi tiêu chuẩn của mẫu phản ánh:

• Lỗi sai ngoại suy trong tổng thể dựa trên số lỗi sai trong mẫu chọn.
  

• Tỷ lệ lỗi sai trung bình trong mẫu chọn

• Mức độ chênh lệch giá trị trong các hạng mục chọn mẫu

• Lỗi trong tổng thể mà kiểm toán viên có thể chấp nhận

Điều nào sau đây mô tả đúng nhất một cuộc khảo sát sơ bộ?

• Một bảng câu hỏi tiêu chuẩn được sử dụng để có được sự hiểu biết về các mục tiêu quản lý

• Một mẫu thống kê để xem xét thái độ, kỹ năng và kiến thức của nhân viên chủ chốt

• Hướng dẫn về hệ thống kiểm soát tài chính để xác định rủi ro và các biện pháp kiểm soát có thể giải quyết những rủi ro đó.

• Một quá trình được sử dụng để giúp kiểm toán viên làm quen với các hoạt động và rủi ro để xác định các khu vực cần tập trung đánh giá.

Tuyên bố nào sau đây là đúng liên quan đến ghi chép giấy tờ làm việc đối với một cuộc điều tra gian lận?

• I. Tất cả các bằng chứng buộc tội nên được đưa vào giấy tờ làm việc.

• II. Tất cả các bằng chứng chứng thực quan trọng cần được xem xét để đảm bảo rằng nó cung cấp đủ cơ sở cho các kết luận đạt được.

• III. Nếu các cuộc phỏng vấn được thực hiện với một thủ phạm bị nghi ngờ, một bản ghi chép hoặc tuyên bố bằng văn bản nên được đưa vào giấy tờ làm việc.

• I, II và III.

Điều nào sau đây không đúng đối với Điều lệ KTNB?

• Điều lệ KTNB xác định quyền hạn và trách nhiệm đối với hoạt động KTNB

• Điều lệ KTNB quy định các nguồn lực tối thiểu cần thiết cho hoạt động KTNB

• Điều lệ KTNB cung cấp một cơ sở đánh giá hoạt động KTNB

• Điều lệ KTNB nên được chấp thuận bởi Ban Quản lý Cấp cao và Hội đồng Quản trị

Công ty A có quy tắc đạo đức chính thức của công ty trong khi công ty B thì không. Quy tắc đạo đức bao gồm những thứ như thỏa thuận mua hàng và mối quan hệ với các nhà cung cấp cũng như nhiều vấn đề khác để hướng dẫn hành vi cá nhân trong công ty. Câu nào sau đây có thể được suy ra một cách logic?

• I. Công ty A thể hiện tiêu chuẩn hành vi đạo đức cao hơn công ty B.

• II. Công ty A đã thiết lập các tiêu chí khách quan theo đó hành động của nhân viên có thể được đánh giá.

• III. Việc không có quy tắc đạo đức chính thức của công ty B sẽ ngăn cản việc kiểm toán thành công hành vi đạo đức trong công ty đó.

Ví dụ nào sau đây về bằng chứng kiểm toán là thuyết phục nhất?

• Chứng thư bất động sản đã được ghi nhận phù hợp bởi một cơ quan chính phủ.

• Séc bị hủy được thủ quỹ viết và trả lại từ ngân hàng.

• Thẻ chấm công cho nhân viên, được lưu trữ bởi người quản lý.

• Hồ sơ hóa đơn nhà cung cấp của bộ phận kế toán.

Một tổ chức cung cấp thẻ tín dụng cho các nhân viên được chọn để sử dụng cho doanh nghiệp. Công ty thẻ tín dụng cung cấp một tệp dữ liệu từ máy tính bao gồm tất cả các giao dịch thực hiện bởi nhân viên của tổ chức. Kiểm toán viên lên kế hoạch sử dụng phần mềm kiểm toán chung để lựa chọn các giao dịch có liên quan để kiểm tra.
Điều nào sau đây sẽ không dễ dàng được xác định bằng phần mềm kiểm toán chung?

• Giao dịch có giá trị tiền tệ lớn

• Giao dịch gian lận

• Giao dịch thực hiện bởi các chủ thẻ cụ thể.

• Các nhà cung cấp được thanh toán theo từng chủ thẻ

Nếu kiểm toán viên nội bộ biết định nghĩa về gian lận từ các Chuẩn mực cũng như định nghĩa từ “Quản lý rủi ro gian lận trong kinh doanh, Hướng dẫn thực hành” của Viện KTNB (IIA), Viện Kế toán Công chứng Hoa Kỳ (AICPA) và Hiệp hội các giám định viên gian lận được chứng nhận (ACFE), thì cần phải hiểu thêm gì khác về gian lận?

• Định nghĩa pháp lý về gian lận trong các lãnh thổ có liên quan.

• Không cần thêm gì khác; chúng đã phù hợp với các tiêu chuẩn để hiểu gian lận

• Đào tạo chính thức về điều tra gian lận để phát triển chuyên môn cần thiết.

• Có đủ kiến thức về gian lận để khai báo khi gian lận xảy ra.