27-05-68 04533P ปัญหาและข้อผิดพลาดภาษี

กรรมการกู้ยืมเงิน โดยไม่คิดดอกเบี้ย และ ไม่ได้รับรู้รายได้ดอกเบี้ยในบัญชี ในทางภาษี บริษัทฯ ต้องรับรู้รายได้หรือไม่?

• ไม่ต้องรับรู้เป็นรายได้เพราะสิทธิการได้รับรายได้ไม่เกิดขึ้น

• ไม่ต้องรับรู้รายได้เพราะทางบัญชีไม่ได้บันทึกบัญชี

• ต้องรับรู้เป็นรายได้ตามราคาตลาด

• ต้องรับรู้เป็นรายได้ตามที่เห็นสมควร

จ่ายเงินปันผลให้กับ บริษัทจำกัดที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ ซึ่งถือหุ้นมา 2 เดือน ผู้จ่ายเงินต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่?

• ต้องหัก ภาษี ณ ที่จ่าย ในอัตราร้อยละ 5

• ไม่ต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย

• ต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย เพราะถือหุ้นไม่ถึง 3 เดือน

• ต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ในอัตราร้อยละ 10

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) ควรถูกหัก เมื่อใด จึงจะถูกต้องตามหลักภาษี?

• เมื่อมีการออกใบแจ้งหนี้ (Invoice)

• เมื่อมีการทำสัญญาว่าจะชำระเงิน

• เมื่อมีการจ่ายเงิน หรือเมื่อจ่ายแทนกัน หรือเมื่อเงินถึงกำหนดต้องจ่ายแล้วแต่กรณี

• เมื่อผู้ให้บริการเรียกร้องให้หักภาษีไว้ล่วงหน้า

จ่ายค่านายหน้าให้บุคคลธรรมดาที่อยู่ต่างประเทศ จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย และนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่

• ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 15 % และนำส่ง VAT 7%

• ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย และไม่ต้องนำส่ง VAT 7%

• ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 15 % และไม่ต้องนำส่ง VAT 7%

• ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ต้องนำส่ง VAT 7%

นาย A เป็นวิทยากร มีรายได้จากการบรรยายทั้งปี 3 ล้านบาท นาย A จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเท่าไหร่ ?

• จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจาก 3 ล้านบาท

• จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจาก 1 ล้านบาท

• จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจาก 1.2 ล้านบาท

• จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจาก 1.8 ล้านบาท