TEST IIA

Mục tiêu cụ thể của kiểm toán chi phí của một tổ chức là xác định xem tất cả hàng hóa được thanh toán đã được nhận và hạch toán vào đúng tài khoản hay chưa. Mục tiêu này sẽ liên quan đến mục tiêu chính nào sau đây như được xác định trong Chuẩn mực?I. Độ tin cậy và tính toàn vẹn của thông tin tài chính và hoạt động.

II.               Tuân thủ luật pháp, quy định và hợp đồng.

III.             Hiệu lực và hiệu quả hoạt động.

IV.            Bảo vệ tài sản.

• Chỉ I và II.

• Chỉ I và IV

• Chỉ I, II và IV.

• .Chỉ II, III và IV.

Là một phần của chương trình khen thưởng do công ty tài trợ, một kiểm toán viên nội bộ đã được một bộ phận trao giải thưởng có giá trị tiền tệ đáng kể để ghi nhận thành tích tiết kiệm chi phí nhờ các khuyến nghị của kiểm toán viên. Theo Khung thực hành nghề nghiệp quốc tế, hành động thích hợp nhất để kiểm toán viên thực hiện là gì?

• Chấp nhận món quà vì kiểm toán cuộc kiểm toán đã kết thúc và báo cáo đã được ban hành.

• Chấp nhận giải thưởng với điều kiện bất kỳ khoản tiền thu được nào cũng được dùng để làm từ thiện

• Báo cáo cho ban quản lý kiểm toán và hỏi hướng dẫn về việc có nên nhận quà hay không.

• Từ chối món quà và tư vấn cho cấp trên của người quản lý bộ phận

Một kiểm toán viên, gần như đã hoàn thành một cuộc kiểm toán, phát hiện ra rằng giám đốc tiếp thị có thói quen cờ bạc. Vấn đề cờ bạc không liên quan trực tiếp đến cuộc kiểm toán hiện tại và kiểm toán viên đang có áp lực phải hoàn thành cam kết hiện tại. Kiểm toán viên lưu ý vấn đề và chuyển tiếp thông tin đến Trưởng KTNB nhưng không thực hiện theo dõi thêm. Hành động của kiểm toán viên sẽ:

• Vi phạm Quy tắc Đạo đức của IIA vì đã giữ lại thông tin có ý nghĩa.

• Vi phạm các Chuẩn mực vì kiểm toán viên đã không theo dõi đúng cách một dấu hiệu cảnh báo có thể chỉ ra sự tồn tại của gian lận.

• Không vi phạm Quy tắc Đạo đức hoặc Chuẩn mực của IIA.

• Cả a và b.

Kiểm toán viên nội bộ gặp phải tình huống khó xử về đạo đức không được nêu rõ ràng trong Quy tắc Đạo đức của IIA phải luôn luôn:

• Tìm kiếm sự tư vấn từ một luật sư độc lập để xác định hậu quả cá nhân của các hành động có thể thực hiện

• Hãy hành động phù hợp với các nguyên tắc được thể hiện trong Quy tắc đạo đức của IIA.

• ìm kiếm lời khuyên của ủy ban kiểm toán trước khi quyết định hành động

• Hành động nhất quán với quy tắc đạo đức của tổ chức mình, ngay cả khi hành động đó sẽ không phù hợp với Quy tắc đạo đức của IIA

Độc lập tổ chức tồn tại nếu Trưởng KTNB báo cáo <Danh sách A> cho một số cấp tổ chức khác ngoài Giám đốc điều hành hoặc người đứng đầu tương tự của tổ chức  miễn là  kiểm toán nội bộ <Danh sách B> mà không bị can thiệp:

• Danh mục A: hành chính; Danh sách B: kiểm soát phạm vi và hiệu suất công việc và báo cáo kết quả.

• Danh mục A: hành chính; Danh sách B: phê duyệt ngân sách kiểm toán nội bộ và kế hoạch kiểm toán nội bộ dựa trên rủi ro.

• Danh sách A: chuyên môn; Danh sách B: kiểm soát phạm vi và hiệu suất công việc và báo cáo kết quả.

• Danh sách A: chuyên môn; Danh sách B: phê duyệt ngân sách kiểm toán nội bộ và kế hoạch kiểm toán nội bộ dựa trên rủi ro.

Theo Khung Chuẩn mực nghề nghiệp quốc tế (IPPF), tính độc lập của hoạt động kiểm toán nội bộ đạt được thông qua:

• Nhân sự và giám sát.

• Liên tục phát triển chuyên môn và sự thận trọng nghề nghiệp.

• Quan hệ con người và truyền thông.

• Vị trí trong tổ chức và tính khách quan

Một hoạt động tư vấn được thực hiện một cách thích hợp bởi hoạt động kiểm toán nội bộ là:

• Thiết kế hệ thống kiểm soát.

• Soạn thảo quy trình cho các hệ thống kiểm soát.

• Rà soát hệ thống kiểm soát trước khi thực hiện.

• Cài đặt hệ thống kiểm soát.

Để đảm bảo rằng sự thận trọng nghề nghiệp luôn được thực hiện trong suốt quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ phải luôn luôn:

• Đảm bảo rằng tất cả các thông tin tài chính liên quan đến kiểm toán được đưa vào kế hoạch kiểm toán và được kiểm tra sự không phù hợp hoặc bất thường.

• Đảm bảo rằng tất cả các thử nghiệm kiểm toán được ghi chép đầy đủ.

• Xem xét khả năng xảy ra vi phạm hoặc bất thường mọi lúc trong một cuộc kiểm toán/tư vấn.

• Thông báo kịp thời bất kỳ sự không tuân thủ hoặc bất thường nào được phát hiện trong quá trình kiểm toán/tư vấn cho ủy ban kiểm toán

Tổ chức kiểm toán nội bộ cho phép các lập trình viên thực hiện các bản sửa lỗi nhỏ cho các ứng dụng phần mềm mà không cần thực hiện kiểm thử hồi quy để đảm bảo rằng các thay đổi đã sửa chữa các vấn đề mà không đưa ra các vấn đề mới do thiếu nhân viên cần thiết để thực hiện các quy trình này. Việc xem xét hồ sơ của kiểm toán viên cho thấy một số bản sửa lỗi nhỏ trong quá khứ đã đưa ra các lỗi mới và một số trong số này dẫn đến khiếu nại của khách hàng. Lỗi kiểm soát này xảy ra ở cấp độ nào?

• Kiểm soát giám sát quản lý cấp tổ chức.

• Kiểm soát quản trị cấp thực thể.

• Kiểm soát cấp độ quy trình.

• Kiểm soát cấp độ giao dịch.

Trong một cuộc họp của nhóm kiểm toán nội bộ, hai thành viên của nhóm không đồng thuận với nhau và một người cáo buộc người kia chỉ quan tâm đến lợi ích cá nhân hơn lợi ích của cuộc kiểm toán. Người quản lý kiểm toán nên:

• Kỷ luật cả hai kiểm toán viên sau cuộc họp vì thiếu chuyên nghiệp.

• Tiếp tục cuộc họp, nhưng nói chuyện với kiểm toán viên bị buộc tội sau đó về hành vi không phù hợp

• Gặp gỡ cả hai kiểm toán viên sau cuộc họp để giải quyết xung đột và hành vi không phù hợp.

• Dừng cuộc họp và chuyển vấn đề cho toàn bộ nhóm để thảo luận.