Câu hỏi về Kiểm toán

Kiểm toán viên Lan nắm giữ 15% cổ phiếu của công ty Minh Anh. Kiểm toán viên Lan vẫn được phép tham gia trong đoàn kiểm toán của công ty Minh Anh là đúng hay sai:

• Đúng do số lượng cổ phiếu nắm giữ 15%

• Sai do vi phạm tính độc lập

• Sai nếu số lượng cổ phiếu nắm giữ trên 20%

• Sai nếu số lượng cổ phiếu nắm giữ trên 50%

Theo VSA 200, mục tiêu tổng thể của kiểm toán viên độc lập là gì?

• Phát hiện và ngăn chặn gian lận kế toán

• Đảm bảo báo cáo tài chính không có sai sót

• Thu thập bằng chứng để đưa ra ý kiến hợp lý về báo cáo tài chính

• Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật thuế của đơn vị được kiểm toán

Bằng chứng kiểm toán càng đáng tin cậy khi:

• Do khách hàng cung cấp trực tiếp

• Là bản photo có dấu treo của doanh nghiệp

• Được kiểm toán viên tự thu thập độc lập từ bên thứ ba

• Được trình bày bởi bộ phận kế toán của đơn vị

Ý kiến kiểm toán ngoại trừ được đưa ra khi:

• Sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa

• Không thể thu thập được bằng chứng đáng tin cậy

• Sai sót nhỏ, không ảnh hưởng báo cáo tài chính

• Có sai sót trọng yếu lan tỏa đến toàn bộ báo cáo tài chính

Mục đích của việc đánh giá rủi ro trọng yếu là:

• Xác định mức phí kiểm toán

• Giúp kiểm toán viên thiết kế thủ tục kiểm toán phù hợp

• Quyết định thời gian phát hành báo cáo kiểm toán

• Đảm bảo không có sai sót nào trong báo cáo tài chính

Khi khách hàng từ chối cung cấp thư xác nhận số dư công nợ, kiểm toán viên cần:

• Dừng cuộc kiểm toán ngay lập tức

• Báo cáo sai phạm lên cơ quan chức năng

• Áp dụng thủ tục thay thế để thu thập bằng chứng kiểm toán

• Ghi nhận khoản mục đó là đúng vì khách hàng có quyền từ chối

Một kiểm toán viên phát hiện một sai sót ước tính 6 tỷ đồng trong khi mức trọng yếu xác định là 4 tỷ. Khoản sai sót này chỉ ảnh hưởng đến 1 khoản mục duy nhất. Kiểm toán viên nên đưa ra loại ý kiến nào?

• Từ chối đưa ra ý kiến

• Ý kiến không chấp nhận

• Ý kiến ngoại trừ

• ý kiến chấp nhận từng phần

Theo chuẩn mực, một kiểm toán viên phải duy trì sự hoài nghi nghề nghiệp trong suốt quá trình kiểm toán. Điều này có nghĩa là:

• Luôn tin tưởng vào số liệu khách hàng cung cấp

• Phải nghi ngờ mọi giao dịch lớn

• Luôn nhận định khách hàng có thể gian lận

• Có thái độ thận trọng, cảnh giác tình huống dẫn đến sai sót trọng yếu

Kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm về:

• Lập báo cáo tài chính của đơn vị kiểm toán

• Lưu trữ hồ sơ kế toán

• Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị kiểm toán

• Doanh thu của đơn vị kiểm toán có áp dụng chính sách nhất quán hay không

Rủi ro trọng yếu là gì?

• Khả năng báo cáo tài chính bị gian lận

• Rủi ro mà sai sót có thể xảy ra và không được phát hiện kịp thời

• Rủi ro do kiểm toán viên không có năng lực

• Rủi ro bị truy thu thuế