Kiểm Toán Nội Bộ chương 5.1

Quy trình kiểm toán nội bộ thường được chia thành mấy giai đoạn chính?

• 2 giai đoạn

• 3 giai đoạn

• 4 giai đoạn

• 5 giai đoạn

Ai chịu trách nhiệm cập nhật và chỉnh sửa quy trình kiểm toán nội bộ?

• Hội đồng quản trị

• Trưởng kiểm toán nội bộ

• Ban tài chính

• Kiểm toán viên nội bộ

Mục tiêu sơ bộ của cuộc kiểm toán được xác định dựa trên yếu tố nào?

• Rủi ro trọng yếu liên quan đến đối tượng kiểm toán

• Báo cáo tài chính của năm trước

• Quyết định của ban lãnh đạo

• Đề xuất của các bên liên quan

Nguồn lực kiểm toán nội bộ bao gồm những yếu tố nào?

• Nhân sự, công nghệ và nguồn vốn

• Kế hoạch tài chính và công cụ làm việc

• Dữ liệu từ báo cáo tài chính

• Phần mềm và các tài liệu tham khảo

Thủ tục kiểm toán thủ công không bao gồm phương pháp nào sau đây?

• Phỏng vấn và khảo sát

• Quan sát

• Kiểm tra dữ liệu bằng công nghệ thông tin

• Đối chiếu chứng từ ngược

Bước cuối cùng trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán là gì?

• Phân bổ nguồn lực

• Phê duyệt chương trình kiểm toán

• Xác định rủi ro

• Lựa chọn phương pháp kiểm toán

Thủ tục kiểm toán bằng công nghệ thông tin có lợi ích chính là gì?

• Giảm thiểu chi phí kiểm toán

• Phân tích toàn bộ dữ liệu thay vì chỉ kiểm tra mẫu đại diện

• Tăng khả năng tương tác giữa các bộ phận

• Hỗ trợ các hoạt động quản trị rủi ro

Phạm vi kiểm toán nội bộ cần đảm bảo điều gì?

• Tập trung vào một phần hoạt động cụ thể

• Đủ rộng và phù hợp để đạt được mục tiêu kiểm toán

• Chỉ thực hiện tại một số phòng ban nhất định

• Không bị giới hạn bởi bất kỳ yếu tố nào

Tại sao biên bản ghi nhớ về kế hoạch kiểm toán lại quan trọng?

• Giúp tiết kiệm thời gian kiểm toán

• Là tài liệu trao đổi các mục tiêu và phạm vi kiểm toán trong nhóm kiểm toán

• Là cơ sở pháp lý cho kiểm toán độc lập

• Là công cụ để xây dựng báo cáo tài chính

Mục tiêu của thử nghiệm kiểm soát là gì?

• Đưa ra đảm bảo về hiệu quả và tính tuân thủ của các kiểm soát nội bộ

• Tìm kiếm các sai sót trong quy trình kiểm toán

• Đánh giá hiệu suất làm việc của kiểm toán viên

• Xây dựng kế hoạch tài chính phù hợp