CUESTIONARIO FINAL DERECHO FISCAL EMPRESARIAL 25-3

¿Cuál es la principal función del Registro Federal de Contribuyentes? (¿RFC en México?)

• Permitir la exención de impuestos

• Identificar a los contribuyentes que realizan actividades económicas

• Facilitar la presentación de quejas ante el SAT

Answer explanation

La principal función del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es identificar a los contribuyentes que realizan actividades económicas, lo que permite al SAT llevar un control adecuado de las obligaciones fiscales.

¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de infracción relacionada con la contabilidad según el Código Fiscal de la Federación?

• Presentar declaraciones anuales puntualmente

• Manipular libros contables para evadir impuestos

• Expedir comprobantes fiscales correctamente

Answer explanation

La manipulación de libros contables para evadir impuestos es una infracción grave según el Código Fiscal de la Federación, ya que implica alterar información para evitar el pago de tributos, a diferencia de las otras opciones que son correctas.

¿Qué derecho tiene un contribuyente si ha pagado contribuciones en exceso?

• Derecho a no pagar impuestos en el futuro

• Derecho a la devolución de las contribuciones pagadas en exceso

• Derecho a una consulta gratuita con el SAT

Answer explanation

Un contribuyente que ha pagado contribuciones en exceso tiene el derecho a solicitar la devolución de esos pagos. Esta opción es fundamental para garantizar que no se pague más de lo debido.

¿Qué se entiende por "negativa ficta" en el contexto de las devoluciones de impuestos?

• La respuesta es automáticamente favorable después de 30 días

• Se considera que la solicitud fue aceptada si no hay respuesta en el plazo establecido

• Se entiende que la respuesta es negativa o desfavorable si no hay respuesta en el plazo establecido

Answer explanation

La "negativa ficta" implica que si la administración no responde a la solicitud de devolución de impuestos en el plazo establecido, se considera que la respuesta es negativa o desfavorable, lo que justifica la opción correcta.

¿Cuál es la obligación de los contribuyentes respecto a la expedición de comprobantes fiscales según el Código Fiscal de la Federación?

• Expedir comprobantes fiscales por las actividades que realicen y los ingresos que obtengan

• Expedir comprobantes fiscales solo si son solicitados por el cliente

• Expedir comprobantes fiscales únicamente a fin de año

Answer explanation

Los contribuyentes deben expedir comprobantes fiscales por todas las actividades que realicen y los ingresos que obtengan, según lo establece el Código Fiscal de la Federación, asegurando así la correcta documentación de sus operaciones.

¿Qué acción específica pueden realizar las autoridades fiscales conforme al Artículo 42 del Código Fiscal de la Federación (CFF) para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales?

• Aplicar sanciones por infracciones fiscales

• Solicitar información a los contribuyentes

• Realizar auditorías externas

Answer explanation

Las autoridades fiscales pueden solicitar información a los contribuyentes para verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, según el Artículo 42 del CFF, lo que les permite obtener datos necesarios para su fiscalización.

Relacione el tipo de revisión con su característica.

• 1a, 2d, 3b, 4c

• 1b, 2a, 3c, 4d

• 1c, 2b, 3d, 4a

Answer explanation

La opción correcta es 1c, 2b, 3d, 4a, ya que cada tipo de revisión se asocia correctamente con su característica específica, reflejando la relación adecuada entre ellos.

¿Cuál es el propósito de las facultades de comprobación otorgadas a las autoridades fiscales?

• Evaluar la gestión interna de las empresas

• Determinar la exactitud de los impuestos pagados

• Aumentar las ventas de las empresas

Answer explanation

El propósito de las facultades de comprobación otorgadas a las autoridades fiscales es determinar la exactitud de los impuestos pagados, asegurando que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales correctamente.

¿Cuál es el principal objetivo de las facultades conferidas a las autoridades fiscales en México?

• Aumentar los ingresos fiscales de cualquier manera

• Garantizar la justicia y eficiencia en el sistema fiscal

• Facilitar la evasión fiscal

Answer explanation

El principal objetivo de las facultades conferidas a las autoridades fiscales en México es garantizar la justicia y eficiencia en el sistema fiscal, asegurando que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones de manera equitativa.

¿Qué objetivo principal tiene la revisión de gabinete realizada por el SAT?

• Verificar la existencia de bienes en el domicilio del contribuyente.

• Analizar la información presentada por el contribuyente en las oficinas del SAT.

• Realizar visitas sorpresa al domicilio del contribuyente.

Answer explanation

El objetivo principal de la revisión de gabinete del SAT es analizar la información presentada por el contribuyente en sus oficinas, asegurando que los datos sean correctos y completos para el cumplimiento fiscal.