ôn tập kế toán thuế p3

Câu  1  Khi công ty X nhận được chứng từ nộp tiền thuế xuất khẩu đối với lô hàng ủy thác cho công ty A xuất khẩu, kế toán tại công ty X phản ánh:

• A.Nợ TK 156 / Có TK 3333

• B.Nợ TK 3333 / Có TK 112

• C.Không phản ánh thuế

• D.Nợ TK 112 / Có TK 3333

Câu  2  Đơn vị ủy thác xuất khẩu:

• A.Là đơn vị có trách nhiệm nộp thuế xuất khẩu hàng hóa

• B.Có thể không phải nộp thuế xuất khẩu hàng hóa, do thỏa thuận với bên nhận ủy thác

• C.Không câu trả lời nào đúng

• D.Không phải nộp thuế xuất khẩu hàng hóa

Câu  3  Công ty B ủy thác nhập khẩu cho công ty A, giá trị hàng nhập khẩu 100.000 USD, CP vận chuyển quốc tế 10.000 USD, CP bảo hiểm hàng vận chuyển 5.000 USD. Thuế suất thuế nhập khẩu 5%, tỷ giá thực tế giao dịch tại thời điểm nhập khẩu 24.000 VND/USD.
Tỷ giá nhập cơ quan Hải quan ghi tờ khai hàng nhập khẩu 24.100 VND/USD. Bút toán ghi nhận thuế nhập khẩu phải nộp tại công ty B là:

• A.Nợ TK 156: 138.575.000
  Có TK 3333: 575.000.000

• B.Nợ TK 156: 138 000 000
      Có TK 3333: 138 000 000

• C.Không ghi nhận

• D.Nợ TK 138: 138 000 000
      Có TK 3333: 138 000 000

Câu  4  Tỷ giá để tính thuế XNK là?

• A.Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do NHNN Việt Nam công bố trên báo nhân dân hàng ngày

• B.Tỷ giá do NHNN Việt Nam công bố.

• C.Tỷ giá giao dịch chính thức giữa NHNN với các NHTM

• D.Tỷ giá do chính phủ công bố trên các phương tiện thông tin đại chúng

Câu  5  Giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu theo hợp đồng mua bán hàng hóa là:

• A.Giá CIF (bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

• B.Giá CIF (không bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

• C.Giá FOB (bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

• D.Giá FOB (không bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

Câu  6  Tỷ giá tính thuế xuất khẩu là

• A.Tỷ giá ghi trên Tờ khai hàng xuất khẩu

• B.Tỷ giá tại ngày ký hợp đồng xuất khẩu

• C.Theo tỷ giá thực tế tại thời điểm xuất khẩu

• D.Tỷ giá do công ty xuất khẩu ấn định

Câu  7  Công ty B ủy thác xuất khẩu cho công ty A, giá trị hàng xuất khẩu 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế xuất khẩu 5%. Bút toán ghi nhận thuế xuất khẩu tại công ty B trong trường hợp công ty tách ngay được thuế là:

• A.Nợ TK 511: 25.000.000 / Có TK 3333: 25.000.000

• B.Không ghi nhận

• C.Nợ TK 156: 25.000.000 / Có TK 3333: 25.000.000

• D.Nợ TK 112: 25.000.000 / Có TK 3333: 25.000.000

Câu  8  Giá tính thuế hàng nhập khẩu được xác định:

• A.Do cơ quan hải quan ấn định

• B.Do cơ quan nhập khẩu lựa chọn

• C.Áp dụng tuần tự các phương pháp xác định trị giá tính thuế và sử dụng phương pháp đủ điều kiện

• D.Thống nhất của DN nhập khẩu và cơ quan hải quan

Câu  9  Đối với hàng hóa do phía nước ngoài gia công cho phía Việt Nam, thì giá tính thuế khi nhập khẩu là giá nào?

• A.Giá trị thực tế của hàng nhập khẩu trừ đi giá trị của vật tư nguyên liệu xuất ra nước ngoài để gia công theo hợp đồng đã ký

• B.Giá FOB và một vài chi phí khác có liên quan

• C.Giá trị thực tế của hàng nhập khẩu cộng với thuế GTGT của hàng nhập khẩu giao gia công.

• D.Giá tại cửa khẩu nhập cộng với phí bảo hiểm và chi phí vận chuyển.

Câu  10  Công ty tái xuất tiêu thụ 1 lô hàng nhập khẩu tháng trước với giá vốn hàng xuất bán là 100.000.000 đồng. Thuế nhập khẩu đã nộp tại cơ quan Hải quan là 5.000.000 đồng. Giá FOB hàng xuất bán là 180.000.000 đồng. Số thuế nhập khẩu được hoàn ghi nhận:

• A.Không được hoàn thuế

• B.Nợ TK 711 / Có TK 3333

• C.Nợ TK 3333: 5.000.000 / Có TK 632: 5.000.000

• D.Nợ TK 3333: 5.000.000 / Có TK 156: 5.000.000