AUDITORÍA

El auditor interno de una empresa, durante su revisión de los ciclos de transacciones, detectó las siguientes anomalías:

• Las fuentes de inversión y financiamiento carecen de autorización de acuerdo con las políticas establecidas por la administración.

• Las compras y ventas, así como los gastos financieros no son reportados con exactitud y oportunidad.

Determine el ciclo de transacción que se incumple.

• Ingresos

• Producción

• Tesorería

• Compras

En la auditoría interna de Rams, S.A. de C. V., se observó que no existe el plan de productos por fabricar ni los niveles de inventarios que han de mantenerse, además de que no se consideraron las políticas establecidas por la empresa. Determine el ciclo de transacción que se afecta por el riesgo mencionado.

• Compras

• Proveedores

• Producción

• Almacén

Al realizar la auditoría de una empresa, el auditor interno señaló en documentos de trabajo que no se elabora el reporte de antigüedad de saldos de cuentas por cobrar. Determine el impacto que dicho riesgo tendrá en la entidad.

• La administración puede otorgar créditos a clientes con saldos antiguos vencidos

• Las decisiones cruciales que toma la gerencia se basan en información errónea

• Los depósitos de los clientes pueden realizarse inoportunamente

• El registro de los clientes no se realiza de manera oportuna

Determine la técnica de auditoría que se debe aplicar a una entidad a la que se le está realizando una auditoría sobre sus estados financieros y cuyo objetivo es la revisión específica del rubro de inmuebles, maquinaria y equipo en función a su adecuada valuación.

• Determinar los gravámenes que existan

• Autorización del método de valuación seleccionado por la empresa

• Verificación del adecuado y oportuno registro en la contabilidad de las cifras actualizadas

• Verificar la determinación de la actualización del costo histórico de su depreciación acumulada y su correspondiente efecto en los resultados del ejercicio

Un contador quiere obtener evidencia comprobatoria, con mayor seguridad, del saldo de la cuenta de clientes que revela el estado de situación financiera al cierre del ejercicio. ¿Cuál técnica de auditoría debe aplicar?

• Estudio general

• Solicitud de certificación

• Confirmación de saldo

• Inspección

Como parte de los objetivos de la auditoría interna de calidad de una empresa, se estableció evaluar el compromiso de los ejecutivos con la satisfacción del cliente. Como parte de los procedimientos de auditoría se determinó revisar:

• el número de productos devueltos por los clientes

• el movimiento de las utilidades de la entidad

• la cantidad de clientes que pagan oportunamente

• la cartera vencida

En la auditoría integral de la empresa Casa de los Mataditos, S.A. de C.V. se observó lo siguiente:

• Se carece de firma de la persona responsable de validar los gastos de venta.

• Las salidas de almacén carecen de firma de la persona responsable del área.

Identifique a qué objetivo general de control interno corresponden dichas observaciones.

• Salvaguarda física

• Autorización

• Procesamiento y clasificación

• Clasificación y valuación

El objetivo de control interno que se incumple cuando cualquier persona tiene acceso a las áreas de producción, se carece de acceso restringido a registros y las medidas contra incendio son inadecuadas, es de:

• autorización

• salvaguarda física

• verificación y valuación

• procesamiento y clasificación

Una empresa recibe en caja el efectivo proveniente de cualquier parte de la organización y el tesorero realiza sus actividades sin mayores controles. ¿Qué tipo de auditoría deberá aplicarse?

• Financiera

• Operacional

• De calidad

• Administrativa

Determine el tipo de auditoría que debe aplicar una empresa especializada en accesorios de limpieza, que cuenta con una amplia cartera de clientes con un porcentaje mínimo de incobrabilidad, gran reconocimiento en el mercado, pero que no logra las metas requeridas, según sus proyecciones.

• Financiera

• Administrativa

• Operacional

• De calidad