NIA 530 - Muestreo en auditoría

Un equipo debe decidir si usar muestreo estadístico o no estadístico para pruebas de controles. Quiere poder medir explícitamente el riesgo de muestreo y basar conclusiones en la teoría de la probabilidad. ¿Qué enfoque es más adecuado y por qué?

• Muestreo no estadístico, por flexibilidad de juicio profesional

• Muestreo de conveniencia, por rapidez y menor coste

• Muestreo estadístico, por selección aleatoria y medición del riesgo

• Muestreo dirigido, por focalizar partidas con mayor valor

Al aplicar muestreo en una prueba de detalle, el auditor concluye erróneamente que no hay incorrecciones materiales cuando sí existen. ¿Qué tipo de riesgo de muestreo se ha materializado?

• Riesgo de concluir que la población está aceptable siendo no aceptable

• Riesgo ajeno al muestreo por fallos en la planificación

• Riesgo de evaluar los controles menos eficaces de lo real

• Riesgo de detección por limitaciones presupuestarias

Se debe fijar una cifra para asegurar que las incorrecciones existentes en la población no superen un umbral aceptable. ¿Qué término define mejor esa cifra?

• Incorrección tolerable como importe máximo aceptado

• Estratificación como división por subgrupos

• Población como conjunto de elementos totales

• Unidad de muestreo como elemento individual

Un auditor divide una población en subpoblaciones con características monetarias similares para seleccionar muestras más homogéneas. ¿Qué técnica está aplicando?

• Estratificación para formar grupos comparables

• Expansión para incrementar el tamaño muestral

• Aleatorización para reducir sesgos de selección

• Reemplazo para evitar unidades repetidas

En una prueba de controles, el auditor concluye que los controles son menos eficaces de lo que realmente son, obligando a realizar trabajo adicional. ¿Qué describe mejor esta situación?

• Riesgo de muestreo de tipo ineficacia aparente

• Riesgo inherente por complejidad del proceso

• Riesgo ajeno al muestreo por errores de cálculo

• Riesgo de muestreo de inexistencia aparente

Para garantizar que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas y que las conclusiones sean extrapolables a la población, ¿qué requisito clave debe cumplir el diseño de la muestra?

• Aumentar el tamaño hasta cubrir el 100% de partidas

• Seleccionar menos del 100% con probabilidad aleatoria

• Priorizar partidas de alto valor seleccionadas a juicio

• Usar conveniencia para reducir tiempo de trabajo

El objetivo principal al utilizar el muestreo de auditoría es proporcionar una base razonable para extraer conclusiones sobre la población. ¿Cuál de las siguientes prácticas apoya mejor ese objetivo?

• Reducir el tamaño muestral sin justificación analítica

• Definir población y unidades de muestreo con claridad

• Elegir partidas sin definir criterios de inclusión

• Suponer control efectivo sin pruebas de muestreo

Un cliente propone que se seleccionen documentos «fáciles de encontrar» porque reduce tiempo. ¿Cuál es el principal problema desde la perspectiva del riesgo de muestreo?

• Disminuye la precisión de pruebas sustantivas irrelevantes

• Reduce la necesidad de establecer incorrección tolerable

• Incrementa el riesgo ajeno al muestreo por mala fe

• Aumenta sesgo de selección y limita inferencia probabilística

¿Cuál es la diferencia más precisa entre población y unidad de muestreo en el contexto de esta norma?

• Población es la muestra; unidad es cada estrato

• Población es el control; unidad es la conclusión final

• Población es cada factura; unidad es el total anual

• Población es el conjunto completo; unidad es cada elemento

Un auditor desea reducir la probabilidad de conclusiones erróneas por muestreo. ¿Qué combinación de acciones es más coherente con la norma?

• Selección aleatoria y medición del riesgo de muestreo

• Sustitución de pruebas de detalle por indagación

• Aumento indiscriminado del tamaño de muestra

• Juicio experto sin cuantificación del riesgo