Font size
WorksheetsPPP
Total questions: 70
Worksheet time: 53mins
Minimalny kapitał do założenia spółki komandytowej:
5 tys. zł
50 tys. zł
nie ma takiego wymogu
Planowane zmiany:
Zakładają podwójne opodatkowanie komplementariusza
Zakładają podwójne opodatkowanie komandytariusza
Zakładają podwójne opodatkowanie komplementariusza i komandytariusza
Komplementariusz:
Odpowiada za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem
Ma ograniczoną odpowiedzialność
Odpowiada do wysokości określonej w umowie tzn. sumy komandytowej
Komandytariusz:
Nie odpowiada wcale za działania spółki
Odpowiada do wysokości określonej w umowie tzn. sumy komandytowej
Ma nieograniczoną odpowiedzialność
Subsydiarna odpowiedzialność komplementariusza za zobowiązania spółki oznacza:
Istnienie określonej kwoty, do której będzie odpowiadał
Jego odpowiedzialność za zobowiązania spółki tylko wtedy, gdy sama spółka nie jest w stanie regulować swoich zobowiązań
Możliwość pociągnięcia do odpowiedzialności wszystkich komplementariuszy przez wierzyciela, kilku z nich bądź każdego z osobna
Do tej pory:
Spółki komandytowe nie płaciły CIT
Dochody wypłacane przez wspólników były zwolnione z opodatkowania
Spółki komandytowe mogły rozliczać się ryczałtowo
Ile mniej więcej spółek komandytowych zarejestrowanych było w Polsce w 2019 roku?
4 tysiące
40 tysięcy
102 tysiące
Czy danina solidarnościowa będzie dotyczyła wspólników spółki komandytowej?
Tak
Nie
Nigdy jej nie dotyczyła
Ile w 2021 r. będzie wynosił limit przychodów uprawniający do korzystania z obniżonej (9-procentowej) stawki podatku CIT?
2 mln zł
1,2 mln EUR
2 mln EUR
Jak będą wyglądały nowe zasady dla komplementariusza?
Jego dochody ze spółki komandytowej nadal będą podlegały jednokrotnemu opodatkowaniu
Zyski uzyskiwane przez komplementariusza będą podlegały podwójnemu opodatkowaniu
Komplementariusz nie będzie już częścią spółki komandytowej - zostanie jedynie komandytariusz
Do przychodów z zysków kapitałowych zalicza się:
Dywidendy
Nadwyżki bilansowe w spółdzielniach
Dochody z tyt. uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych
Wszystkie odpowiedzi są poprawne
Wskaż zdanie nieprawdziwe:
Warunkiem umożliwiającym podział zysku w przedsiębiorstwie jest zatwierdzenie rocznego sprawozdania finansowego przez zarząd spółki/walne zgromadzenie wspólników
Kwota przeznaczona do podziału między wspólników (akcjonariuszy) spółki może przekraczać zysk za ostatni rok obrotowy.
W przypadku spółek prawa handlowego sprawozdanie finansowe musi zostać zbadane przez biegłego rewidenta
Kwota przeznaczona do podziału między wspólników (akcjonariuszy) spółki nie może przekraczać zysk za ostatni rok obrotowy
Zysk zatrzymany można przeznaczyć na:
Pokrycie strat z lat ubiegłych
Podwyższenie kapitału zapasowego
Kapitał rezerwowy
Wszystkie odpowiedzi są poprawne
Ustawowy obowiązek przekazywania min. 8% wypracowanego w danym okresie sprawozdawczym zysku na kapitał zapasowy, do momentu, aż osiągnie on ⅓ wartości kapitału zakładowego dotyczy:
Sp. z o.o.
Sp.j.
Spółek partnerskich
Spółek akcyjnych
Czy przeznaczenie całości/ części zysku przedsiębiorstwa na kapitał zapasowy lub kapitał rezerwowy powoduje powstanie dalszych obowiązków podatkowych?
Nie powoduje dalszych obowiązków podatkowych
Tak, powoduje: podatek 8% od przeznaczonej kwoty
Tak, powoduje: podatek 19% od przeznaczonej kwoty
Czy zysk zatrzymany można przeznaczyć na nagrody dla pracowników? Jeśli tak, to jakie są konsekwencje podatkowe?
Nie można
Można - nie podlegają one opodatkowaniu
Można - podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych
Aby w podatku dochodowym móc być uznanym za małego podatnika, wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie może być większa niż:
2 mln zł
równowartość 2 mln EUR
równowartość 1,2 mln EUR
Według prawa handlowego, do spółek kapitałowych nie należy:
Spółka komandytowo-akcyjna
Spółka akcyjna
Spółka z o.o.
Odliczeniom podatkowym podlegają darowizny na rzecz:
Osób fizycznych
Osób prawnych wytwarzających wyroby paliwowe i elektroniczne
Organizacji pożytku publicznego
Podatek typu estońskiego nie obciąża:
Darowizn
Inwestycji w wartości niematerialne i prawne
Dywidend
Jakie są pożądane długofalowe konsekwencje dla dochodów podatkowych państwa z tytułu wprowadzenia podatku estońskiego CIT w Polsce:
Łatwiejszy i mniej czasochłonny proces administracyjny
Prostszy sposób wykrywania przestępstw podatkowych
Wzrost dochodów podatkowych z podatku CIT
Jakie typy przedsiębiorstw nie będą mogły skorzystać z podatku “estońskiego CIT”:
Spółki, które nie posiadają udziałów w innych podmiotach
Spółki kapitałowe, których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne
Spółki kapitałowe, których przychody roczne przekraczają 100 mln zł
Od kiedy w Polsce ma obowiązywać “estoński CIT”:
Podatek obowiązuje już od 1 czerwca 2020
Od 1 stycznia 2021
Od 1 stycznia 2022
Jaki wpływ na płynność finansową przedsiębiorstw będzie miało wykorzystywanie rozwiązania estońskiego CIT?
Wzrost płynności
Spadek płynności
Brak wpływu na płynność
Jaki jest główny cel wprowadzenia estońskiego CIT w Polsce?
Zwiększenie skali inwestycji w spółkach
Zmniejszenie złożoności systemu podatkowego
Wyrównanie poziomu obciążeń podatkowych w spółkach o różnej skali działalności
Jaka jest główna wada wprowadzanego w Polsce wariantu estońskiego CIT?
Zachwianie warunków konkurowania między podmiotami gospodarczymi poprzez zaoferowanie tego rozwiązania tylko niektórym z nich
Brak doświadczenia księgowych w operowaniu w nowym systemie podatkowym
Zwiększenie udziału kapitału zagranicznego w spółkach polskich
W jaki sposób wprowadzenie estońskiego CIT wpłynie na poziom zdolności kredytowej przedsiębiorstw?
Zwiększy poziom ich zdolności kredytowej
Zmniejszy poziom ich zdolności kredytowej
Nie wpłynie na poziom ich zdolności kredytowej
Amortyzacja: wybierz zdanie prawdziwe:
Prawo bilansowe nie pozwala określać zasad i polityki rachunkowości według własnych preferencji
Prawo podatkowe jest mniej elastyczne niż prawo bilansowe - znacznie ogranicza decyzje przedsiębiorców
Zarówno prawo bilansowe jak i prawo podatkowe regulują zasady amortyzacji w taki sam sposób
Metody amortyzacyjne występujące i w prawie podatkowym i bilansowym to:
Jednorazowa i liniowa
Uproszczona i degresywna
Liniowa i degresywna
W świetle przepisów prawa podatkowego za moment rozpoczęcia amortyzacji uznaje się:
Moment przed przyjęciem środka trwałego
Pierwszy miesiąc następujący po miesiącu, w którym środek trwały wprowadzono do ewidencji środków trwałych
Można wybrać, czy uznaje się miesiąc, w którym przyjęto środek trwały do użytkowania lub w miesiącu kolejnym
Jednorazowa amortyzacja możliwa jest w przypadku środków trwałych o wartości nieprzekraczającej:
3 500 zł
10 000 zł
8 000 zł
Do podstawowych metod amortyzacji bilansowej należą:
Liniowa, progresywna, uproszczona
Jednorazowa, degresywna, uproszczona
Liniowa, degresywna, uproszczona
Uchylanie się od opodatkowania to:
Nielegalne działania podatników prowadzące do minimalizacji obciążeń podatkowych
Działania w obrębie regulacji prawnych prowadzące do minimalizacji obciążeń podatnika
To dokładnie ten sam termin co “unikanie opodatkowania”
Metoda indywidualna amortyzacji:
Należy do podstawowych metod bilansowych
Występuje w przepisach podatkowych
Jest używana w przypadku środków trwałych wytworzonych we własnym zakresie
Jaką metodę opisuje zdanie “ Zakłada ona rosnące koszty eksploatacji środka trwałego oraz malejącą wydajność wraz z upływem czasu”?
Metodę liniową
Metodę degresywną
Metodę uproszczoną
W jakiej formie pojawia się rok podatkowy w sprawozdaniach?
Zawsze pokrywa się z rokiem kalendarzowym
Zwykle składa się z 12 następujących po sobie miesięcy
Zawsze składa się z 12 następujących po sobie miesięcy
Czy istnieje różnica w uznawaniu przychodów/kosztów w prawie bilansowym i podatkowym?
Nie, zasady są takie same
Tak, w prawie podatkowym zasady: kasowa i memoriałowa są równorzędne
Tak, w prawie bilansowym zasady: kasowa i memoriałowa są równorzędne
Czy przedsiębiorca ma prawo rozliczyć zysk z tytułu spadku?
Nie
Tak, w każdym przypadku
Tak, ale tylko ze stratą poniesioną przez zmarłego przedsiębiorcę
W jakim zeznaniu podatkowym osoba fizyczna może rozliczyć stratę z roku podatkowego:
Pit-36, Pit-36L, Pit-28, PIT-40A
Pit-36, Pit-36L, Pit-28, PIT-11
Pit-36, Pit-36L, Pit-28, Pit-38
Z jakich źródeł przychodów można rozliczyć stratę?
Działalność gospodarcza, najem, dzierżawa, odpłatne zbycie udziałów/ akcji, z tyt. objęcia udziałów w spółdzielni, z odpłatnego zbycia rzeczy, walut wirtualnych
Działalność gospodarcza, najem, dzierżawa, odpłatne zbycie udziałów/ akcji, z tyt. objęcia udziałów w spółdzielni, ze źródeł wolnych od PIT/CIT
Działalność gospodarcza, najem, dzierżawa, odpłatne zbycie udziałów/ akcji, z tyt. objęcia udziałów w spółdzielni, ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych z własnej uprawy/ hodowli czy chowu
Jakie są opcje uznania kosztów uzyskania przychodów:
Koszty i Przychody pochodzą z tego samego roku rozliczeniowego
Koszty zostały odnotowane w latach poprzednich, ale związane są z przychodami z danego roku
Obydwie odpowiedzi są poprawne
W celu obniżenia wyniku finansowego spółki można:
Przerzucić koszty w przyszłość
Przerzucić przychody w przyszłość
Przerzucić przychody w przyszłość, a koszty z przełomu grudnia/stycznia w rok bieżący
Jaki warunek musi spełnić przedsiębiorca, aby stratę z 2020 r. móc rozliczyć wstecznie, z dochodem z roku 2019?
Podatnik powinien uzyskać w roku podatkowym z którego stratę chce rozliczyć, przychody niższe o co najmniej 50% od przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok
Podatnik powinien uzyskać w roku podatkowym z którego stratę chce rozliczyć, przychody niższe o co najmniej 40% od przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok
Podatnik musi ponieść stratę w roku podatkowym, który rozpoczął się przed dniem 1 stycznia 2019 r. a zakończy się po dniu 31 grudnia 2020 r., lub rozpoczął się po dniu 31 grudnia 2018 r. a przed dniem 1 stycznia 2020 r
Na czym polega mechanizm kupczenia stratami podatkowymi i czy jest legalny w Polsce?
Nie jest legalny, polega on na wykazywaniu faktur bez pokrycia w celu pomniejszenia podatku VAT oraz wykazywaniu kosztów w celu pomniejszenia podatku CIT
Nie jest legalny, a polega on na zakupie przez spółkę z zyskiem spółki mającej stratę lub przeniesieniu do niej działalności w celu obniżenia podatku CIT
Nie jest legalny, polega on na wykazywaniu faktur bez pokrycia w celu pomniejszenia podatku VAT oraz wykazywaniu kosztów w celu pomniejszenia podatku CIT
Jeżeli w kraju odbiorcy efektywna stawka podatkowa jest wyższa niż w kraju eksportera to aby obniżyć podatek dochodowy dla całej grupy kapitałowej należy zastosować:
Wysoką cenę transferową
Niską cenę transferową
Cena transferowa nie ma na to wpływu
W skład dokumentacji cen transferowych nie wchodzi:
Analiza danych porównawczych
Opis transakcji
Prognoza wyników finansowych przedsiębiorstwa
Zwolnione z obowiązku dokumentacyjnego są transakcje:
Międzynarodowe
Finansowe
Pomiędzy podmiotami tworzącymi podatkową grupę kapitałową
Cena transferowa wg ustawy o podatku od osób prawnych to:
Rezultat finansowy warunków ustalonych lub narzuconych w wyniku istniejących powiązań
Wartość zapłaty za towary dostawcy
Opłata za transfer środków pieniężnych
Metoda ustalania cen transferowych, w której porównujemy ceny transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi do cen transakcji pomiędzy podmiotami niepowiązanymi to:
Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
Metoda marży transakcyjnej netto
Metoda ceny odsprzedaży
W optymalizacji podatkowej ceny transferowe są wykorzystane głównie do przerzucania dochodów. Dokonuje się tego poprzez:
Przerzucanie wyższego dochodu do państwa z efektywnie niższą stopą CIT
Przesunięcie dochodu do państwa z efektywnie wyższym opodatkowaniem, ale z bardziej liberalnymi regulacjami
Odpowiedzi A i B są prawidłowe
Funkcja decyzyjna cen transferowych wpływa na:
Zdolność tych podmiotów do generowania zysku
Wybór kierunków sprzedaży na rzecz innych jednostek grupy kapitałowej lub determinuje wybór źródeł zaopatrzenia w dobra (usługi) wewnątrz grupy kapitałowej
Planowanie podatkowe, ukierunkowane na minimalizowanie obciążeń podatkowych
Dokumentacja cen transferowych jest obligatoryjna dla transakcji:
Towarowych lub finansowych o wartości > 10 mln zł,
Usługowych lub innych o wartości > 2 mln zł
Zarówno dla transakcji wymienionych w A i B
Zgodnie z regułą arm's length podmioty powiązane są obowiązane:
ustalać ceny transferowe na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane.
ustalić warunki transakcji przez podmioty powiązane bez porównywania do warunków jakie ustaliłyby podmioty niezależne
reguła ta dotyczy tylko organy podatkowe
Polska Strefa Inwestycji to:
Program, który ma na celu rozszerzanie wiedzy na temat inwestowania
Program, który stanowi rozszerzenie Specjalnych Stref Ekonomicznych - ulgi podatkowe są dostępne tylko w określonych lokalizacjach
Program, który stanowi rozszerzenie Specjalnych Stref Ekonomicznych - ulgi podatkowe są dostępne w każdej lokalizacji w Polsce
Od kiedy funkcjonuje Polska Strefa Inwestycji?
2015r.
2018r.
Jeszcze nie funkcjonuje w Polsce
Dotychczasowe zezwolenie na prowadzenie działalności na terenie specjalnych stref ekonomicznych pozostaje w mocy do:
Końca 2026 roku
Końca 2027 roku
Końca 2028 roku
Wdrożenie nowych przepisów w zakresie Polskiej Strefy Inwestycji umożliwia uzyskanie zwolnień podatkowych dla inwestycji w Polsce na okres:
5, 10 lub 15 lat
10, 12 lub 15 lat
11, 13 lub 16 lat
Charakterystyczna cecha Specjalnych Stref Ekonomicznych (przed wprowadzeniem Polskiej Strefy Inwestycji) to:
Terytorialność - ograniczenie dostępności zachęt do określonych terenów kraju
Dostępność - niewielka ilość warunków do podjęcia działalności gospodarczej na terenie Strefy
Brak terytorialności - ulgi podatkowe dostępne w każdej lokalizacji w Polsce
Głównym obowiązkiem inwestorów w Polskiej Strefie Inwestycji jest:
Utrzymanie utworzonych miejsc pracy przez co najmniej 10 lat
Poniesienie zadeklarowanej wartości nakładów inwestycyjnych w zadeklarowanym terminie
Rozpoczęcie inwestycji przed wydaniem decyzji o otrzymaniu wsparcia
Limit zwolnienia z podatku dochodowego w Polskiej Strefie Inwestycji liczony jest:
Od 5-letnich kosztów pracy
Tylko od wartości nakładów inwestycyjnych
Kosztów nowej inwestycji lub 2-letnich kosztów nowo zatrudnionych pracowników
Poziom zwolnienia podatkowego w Specjalnych Strefach Ekonomicznych zależy od:
wielkości przedsiębiorstwa
lokalizacji inwestycji
obie odpowiedzi są prawidłowe
Ile jest Specjalnych Stref Ekonomicznych w Polsce?
14
12
16
Wspólne rozliczenie podatku w ramach PGK ma zastosowanie dla:
Podatku VAT
Podatku CIT
Podatku VAT i CIT
Jakie jednostki nie mogą wchodzić w skład PGK:
Spółka jawna
Spółka z udziałem Skarbu Państwa
Spółka akcyjna
Jaki jest minimalny okres obowiązywania PGK?
2 lata
3 lata
5 lat
Do warunków formalnych utworzenia PGK w Polsce możemy zaliczyć:
Siedziba spółek na terytorium Polski, obowiązek osiągania dochodów PGK co najmniej 2% w przychodach podatkowych za każdy rok
Jedna ze spółek ma siedzibę na terytorium Polski, obowiązek osiągania dochodów PGK co najmniej 3% w przychodach podatkowych za każdy rok
Siedziba spółek na terytorium UE, obowiązek osiągania dochodów PGK co najmniej 2% w przychodach podatkowych za każdy rok
Do warunki materialnych utworzenia PGK możemy zaliczyć:
Kapitał każdej ze spółek minimum 1 000 000 zl, spółka dominująca posiada 75% udziału pozostałych spółek
Kapitał każdej ze spółek minimum 500 000 zl, spółka dominująca posiada 95% udziału pozostałych spółek
Kapitał każdej ze spółek minimum 500 000 zl, spółka dominująca posiada 75 % udziału pozostałych spółek
Do korzyści PGK nie możemy zaliczyć:
Zniesienie limitu kosztów podatkowych z tytułu kosztów finansowania dłużnego
Łączenie dochodów i strat wszystkich spółek PGK
Korzystanie z ulg podatkowych
Umowa utworzenia PGK musi mieć formę:
pisemną
aktu notarialnego
umowy z podpisem poświadczonym notarialnie
Skład PGK w trakcie obowiązywania umowy:
Może być poszerzony o inne spółki
W wyjątkowej sytuacji może być pomniejszony
Nie może zostać zmieniony
