Meminjam buku catatan dan dokumen yang diperlukan dalam proses pembuatan rencana audit dan audit program

Mengetahui lokasi dan keberadaan Wajib Pajak

Mengetahui alat/sranana prasarana yang diperlukan dalam proses pemeriksaan

Menentukan SDM yang diperlukan

Lakukan analisis rasio data keuangan yang terkait dengan SPT

Lakukan analisis trend/benchmark dengan industri sejenis

Lakukan analisis ekualisasi antara pos SPT dengan objek pajak lainnya

Lakukan analisis kebutuhan SDM pemeriksa yang diperlukan

Disusun oleh supervisor

Disusun berdasarkan identifikasi masalah

Antara lain berisi identitas WP, tim pemeriksa, dan uraian rencana pemeriksaan

Rencana pemeriksaan tidak dapat dilakukan perubahan

Pos yang diperiksa, tujuan, metode, teknik, prosedur, dan buku catatan, serta dokumen yang diminta

Pos yang diperiksa, metode, teknik, tujuan, prosedur, dan buku catatan, serta dokumen yang diminta

Pos yang diperiksa, prosedur, metode, teknik, tujuan, dan buku catatan, serta dokumen yang diminta

Pos yang diperiksa, teknik, prosedur, metode, tujuan, dan buku catatan, serta dokumen yang diminta

Sarana pengendalian dan pengawasan proses pemeriksaan

Sebagai petunjuk kerja bagi tim pemeriksa

Referensi penyusunan program pemeriksaan selanjutnya

Sarana untuk menilai kualitas kinerja tim pemeriksa

Kartu tanda pengenal pemeriksa

Formulir-formulir yang diperlukan dalam proses pemeriksaan

Kertas segel

Data pembanding

Jangka waktu pengujian dan jangka waktu penyusunan KKP

Jangka waktu Penyusunan KKP dan jangka waktu pelaporan hasil pemeriksaan

Jangka waktu pengujian dan jangka waktu Pembahasan Akhir dan pelaporan hasil pemeriksaan

Jangka waktu Penyusunan KKP dan jangka waktu pengujian

Pemeriksaan diperluas ke masa/tahun pajak lainnya

Terdapat data yang perlu dkonfirmasi kepada pihak ketiga

Permohonan dari Wajib Pajak

Ruang lingkup pemeriksaan adalah seluruh jenis pajak

Terdapat data yang baru ditemukan setelah penyampaian SPHP

Undangan pembahasan akhir belum disampaikan

Terdapat kesalahan penulisan dasar hukum

Masih masuk dalam jangka waktu pembahasan akhir

WP tidak memberi kesempatan tim pemeriksa untuk memasuki ruangan tertentu

WP menolak membantu kelancaran pemeriksaan

Diperlukan pengamanan sehubungan ditundanya pemeriksaan karena WP/wakilnya tidak berada di tempat

Sampai dengan Surat Peringatan kedua WP hanya menyerahkan sebagian dari buku yang diminta pemeriksa

Penyegelan dilakukan dengan menggunakan tanda segel

Dilakukan oleh tim pemeriksa dan disaksikan sekurang-kurangnya oleh dua orang dewasa selain anggota tim pemeriksa

Dibuat berita acara penyegelan yang ditandatangani oleh tim pemeriksa dan saksi

Apabila saksi menolak untuk tanda tangan berita acara penyegelan, maka penyegelan dianggap tidak sah

Tetap menyerahkan SPHP tersebut meskipun tanpa tanda terima dari WP

Membuat berita acara penolakan menerima SPHP dan meminta WP untuk tanda tangan

Risalah pembahasan telah ditandatangani oleh tim pemeriksa dan WP

BA Pembahasan Akhir Hasil Pemeriksaan belum ditandatangani

Perbedaan pendapat terbatas hanya pada dasar hukum koreksi

Diajukan oleh Wajib Pajak paling lambat 5 hari kerja setelah tanda tangan risalah pembahasan

Membahas perbedaan pendapat antara tim pemeriksa dan WP terbatas pada perbedaan dasar hukum

Memberikan keputusan dan simpulan atas perbedaan pendapat

Membuat risalah tim QA yang hasilnya merupakan rekomendasi yang dapat diikuti maupun tidak diikuti oleh tim pemeriksa

Membuat risalah tim QA yang hasilnya mengikat bagi tim pemeriksa