NEW
Font size
WorksheetsKIỂM TOÁN NGÂN HÀNG_NHÓM5
Total questions: 14
Worksheet time: 6mins
1. Mục tiêu kiểm toán đối với số dư tài khoản vào cuối kỳ được kiểm toán gồm những mục tiêu nào?
Hiện hữu, quyền và nghĩa vụ, tính đầy đủ, đánh giá và phân bổ
Tính hiện hữu, quyền và nghĩa vụ, tính đầy đủ, phân loại và tính dễ hiểu, tính chính xác và đánh giá
Hiện hữu, quyền và nghĩa vụ, tính đầy đủ, tính chính xác và đánh giá
Tính phát sinh, tính đầy đủ, tính chính xác, đúng kỳ, phân loại
2. Đâu là thử nghiệm chi tiết đối với các khoản mục tiền gửi KH và chi phí lãi?
Đối chiếu Sổ cái và khoản mục trên BCTC
Gửi thư xác nhận đến khách hàng về số dư tiền gửi
Chọn mẫu tài khoản tiền gửi có dư có vào ngày khóa sổ và kiểm tra các chứng từ tương ứng
Tất cả các phương án trên
3. Đối với với cơ sở dẫn liệu “hiện hữu” mục tiêu kiểm toán nào sau đây là đúng?
Số dư tiền và những lần giao dịch liên quan đã được ghi nhận đầy đủ
Các giao dịch tiền gửi ngân hàng được ghi nhận đúng kỳ
Số dư tiền gửi ngân hàng được ghi nhận vào cuối năm thực sự tồn tại
Tiền gửi ngân hàng được ghi nhận đúng giá trị
4. Thử nghiệm chi tiết để “Rà soát các khoản mục vào cuối năm. Kiểm tra tính đúng kỳ. Rà soát thủ tục phân tích. Gửi thư xác nhận. Đối chiếu với tài khoản kiểm soát” thuộc cơ sở dẫn liệu nào?
Đầy đủ
Quyền và nghĩa vụ
Định giá và phân bổ
Tất cả đều sai
5. Trong các mục tiêu kiểm toán dưới đây, mục tiêu kiểm toán nào là phù hợp khi kiểm toán đối với số dư tài khoản “Tiền gửi thanh toán”?
Phát sinh
Đầy đủ
Chính xác
Phân loại
6. Cho tình huống: Ngân hàng tính và nộp thiếu phí bảo hiểm tiền gửi của quý 3/20x1, số tiền 100tr. Trong tình huống này, Ngân hàng vi phạm đó ảnh hưởng như thế nào đối với BCTC?
Chi phí bảo hiểm bị khai thiếu dẫn đến lợi nhuận bị khai khống, VCSH bị khai khống
Chi phí bảo hiểm bị khai thiếu, không ảnh hưởng đến BCTC
Chi phí bảo hiểm bị khai thiếu dẫn đến nợ phải trả bị khai khống
Tất cả đáp án trên đều sai
7. Trong quá trình kiểm soát tính thu, trả lãi NGƯỜI KIỂM SOÁT phải đối chiếu và kiểm tra các yếu tố tính lãi như: mức lãi suất; số tiền để tính lãi; thời gian tính lãi; phương pháp tính toán được áp dụng; tính chuẩn xác, hợp lệ, hợp pháp của chứng từ thu, trả lãi được lập ra. NGƯỜI KIỂM SOÁT có thể là:
Kế toán trưởng
Trưởng phòng kế toán
Người được uỷ quyền
Cả ba đáp án trên đều đúng
8. Trường hợp nào dưới đây là hạn chế rủi ro gian lận nhất trong quy trình nhận tiền gửi của khách hàng tại NHTM?
GDV nhận tiền gửi của KH trực tiếp tại quầy
GDV ghi chép sai thông tin mà khách hàng cung cấp
GDV không hạch toán số tiền gửi của khách hàng vào tài khoản tiết kiệm của khách hàng
GDV không đưa đầy đủ các giấy tờ cần thiết cho khách hàng ký
9. Thử nghiệm cơ bản là gì?
Thử nghiệm cơ bản là quá trình хem хét, kiểm tra đối chiếu các chứng từ, ѕổ ѕách có liên quan ѕẵn có trong đơn ᴠị để chứng minh một thông tin trên BCTC
Thử nghiệm cơ bản là thủ tục kiểm toán được thiết kế để đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm ѕoát nội bộ (KSNB) trong ᴠiệc ngăn ngừa, phát hiện hoặc ѕửa chữa các ѕai ѕót trọng уếu ở mức độ cơ ѕở dẫn liệu
Thử nghiệm cơ bản bao gồm ᴠiệc ѕo ѕánh phân tích các biến động các thông tin tài chính, các khoản mục trên BCTC
Thử nghiệm cơ bản là thủ tục kiểm toán được thiết kế để thu thập bằng chứng kiểm toán nhằm phát hiện ra ѕai ѕót trọng уếu trong báo cáo tài chính ở cấp độ cơ ѕở dẫn liệu
10. Điền vào chỗ trống: “Một kiểm tra chi tiết trong thử nghiệm cơ bản khi thực hiện kiểm toán khoản mục “tiền gửi của khách hàng và chi phí lãi” là kiểm tra lãi suất áp dụng trong tính lãi dồn tích và ... với lãi suất hiệu lực”?
Kiểm tra
Đối chiếu
Xem xét
Tổng duyệt
11. Khi thực hiện thử nghiệm cơ bản để xử lí rủi ro thì:
Chỉ cần thực hiện các thủ tục phân tích cơ bản
Chỉ cần kiểm tra chi tiết
Kết hợp thủ tục phân tích cơ bản và kiểm tra chi tiết
Tất cả các phương án trên
12. Thử nghiệm chi tiết kiểm tra việc trình bày các thông tin trên BCTC về các vấn đề nào sau đây?
Khách hàng có số dư lớn
Rủi ro thanh khoản
Rủi ro tín dụng
Cả A và B đúng
13. Ngân hàng ghi nhận vào chi phí toàn bộ tiền lãi trả trước ngay khi nhận tiền gửi đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn trả lãi trước. Theo bạn ghi nhận vậy là đúng hay sai?
Sai. Vì tiền lãi này phải ghi vào chi phí khác
Sai. Vì tiền lãi này phải ghi vào chi phí chờ phân bổ
Sai. Vì tiền lãi này phải ghi vào chi phí trả lãi tiền gửi
Đúng. Vì khoản tiền này ngân hàng chi ra nên ghi nhận vào chi phí
14. Trường hợp nào sau đây là SAI trong việc phân chia trách nhiệm trong ngân hàng
Kế toán tổng hợp kiêm nhiệm luôn thủ quỹ
Kế toán tổng hợp là người ghi sổ nghiệp vụ nhận tiền gửi
Khi giao dịch nhận tiền gửi/tiền mặt vượt hạn mức của giao dịch viên thì Giám đốc là người phê duyệt nghiệp vụ
Câu a và b đều đúng
