Free Printable Hạch toán Thuế GTGT

1.

Nếu DN tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì TK Thuế GTGT phải nộp (3331) sẽ không được sử dụng

a)

Đúng

b)

Sai

2.

Bán trả góp một lô đất với giá bán trả góp chưa thuế GTGT 10% là 3.500 Giá bán trả ngay chưa có thuế GTGT là 3.100. Kế toán ghi nhận số thuế GTGT phải nộp phát sinh trong năm là (VND)

a)

Nợ TK 511 350

Có TK 33311 350

b)

Nợ TK 131 350

Có TK 33311 350

c)

Nợ TK 511 310

Có TK 33311 310

d)

Nợ TK 131 310

Có TK 33311 310

3.

Nguyên tắc kế toán thuế là

a)

Tính, kê khai đúng và nộp đầy đủ các khoản thuế, phí,lệ phí; phản ánh kịp thời vào sổ chi tiết, sổ cái tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bán

b)

Tính, kê khai đúng và nộp đầy đủ các khoản thuế, phí, lệ phí; phẩn ánh kịp thời các khoản thuế phải nộp, đã nộp trên các bảng kê khai, sổ chi tiết và các sổ kế toán khác

c)

Quy đổi giá tính thuế bằng ngoại tệ về VND, chủ động tính và xác định thuế phí, lệ phí phải nộp nhà nước theo quy định; phản ánh vào các sổ chi tiết, sổ cái TK chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp

d)

Tính, kê khai đúng và nộp đầy đủ các khoản thué, phí, lệ phí; phản ánh kịp thời vào sổ chi tiết, sổ cái tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp

4.

Bán TSCĐ thu bằng TGNH, giá chưa thuế 40 trđ,thuế GTGT 10%, ghi

a)

Nợ TK 112 44tr

Có TK 711 40tr

Có TK 3331 4tr

b)

Nợ TK 112 44tr

Có TK 511 40tr

Có TK 3331 4tr

c)

Nợ TK 112 44tr

Có TK 515 40tr

Có TK 3331 4tr

d)

3 câu đều đúng

5.

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, khi lập chỉ tiêu “Thuế và các khoản nộp nhà nước” trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp đáp ứang giả định hoạt động liên tục, kế toán căn cứ vào

a)

Số dư của TK 333 "Thuế và các khoản nộp Nhà nước"

b)

Số dư sau khi đã bù trừ số dư các TK chi tiết của TK333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

c)

Số dư Có chi tiết của TK 333- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

d)

Số dư Nợ chi tiết của TK 333- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

6.

Bán một lô hàng hóa chịu thuế TTĐB, giá chưa thuế GTGT là 112 trđ, thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế suất thuế TTDDB là 65%, chưa thu tiền khách hàng. Doanh nghiệp tách thuế ngay khi bán. Giá xuất kho là 95 trđ. Định khoản giá vốn đúng là

a)

Nợ TK 632 95tr

Có TK 156 95tr

b)

Nợ TK 632 95tr

Có TK 155 95tr

c)

Nợ TK 156 95tr

Có TK 632 95tr

d)

Nợ TK 155 95tr

Có TK 632 95tr

7.

Mua hàng hóa trả bằng tiền mặt (thuế GTGT 10%) giao bán ngay cho khách hàng (không qua nhập kho), định khoản đúng

a)

Nợ TK 632 Nợ TK 133 Có TK 111

b)

Nợ TK 156 Nợ TK 133 Có TK 111

c)

Nợ TK 156 Có TK 112

d)

Nợ TK 156 Có TK 331

8.

Trong kỳ tính thuế, Công ty Lâm Anh thanh toán dịch vụ đầu vào được tính khấu trừ là loại hoá đơn đặc thù như các loại vé. Tổng giá thanh toán theo hoá đơn là 110 triệu đồng, dịch vụ này chịu thuế GTGT là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ là

a)

Không được khấu trừ

b)

10 triệu đồng

c)

11 triệu đồng

9.

Ngày 20/8/N, công ty có hạch toán như sau:

1) Nợ TK 641 (NCC Hoa Hoa): 9.000.000

Nợ TK 133 900.000

Có TK 111 9.900.000

2) Nợ TK 156 (NCC Minh An): 7.000.000

Nợ TK 133 700.000

Có TK 112 7.700.000

Hãy cho biết thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ là bao nhiêu?

a)

3.500.000 đồng

b)

1.600.000 đồng

c)

900.000 đồng

d)

Số khác

10.

Khi hạch toán VAT đầu vào trên TK 133 thì có bao nhiêu cách xử lý VAT đầu vào ?

a)

1

b)

2

c)

3

d)

4

11.

Đơn vị tính thuế GTGT phải nộp cho NSNN về số vật tư nhập khẩu, kế toán ghi

a)

Nợ TK 133

Có TK 111, 112

b)

Nợ TK 333 Có TK 133

c)

Nợ TK 133 Có TK 333(3)

d)

Nợ TK 333(3)

Có TK 111, 112

12.

Xuất bán 10 cái quạt điện, giá bán chưa có thuế GTGT là 200.000/cái, khách hàng chưa thanh toán, thuế GTGT 10% biết DN tính thuế GTGT theo pp trực tiếp. Định khoản đúng là

a)

Nợ TK 131 2tr

Nợ TK 133 0.2tr

Có TK 511 2tr2

b)

Nợ TK 131 2tr

Có TK 511 2tr

c)

Nợ TK 131 2tr

Nợ TK 133 0.2tr

Có TK 515 2tr2

d)

Nợ TK 131 2tr2

Có TK 511 2tr2

13.

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Mua chịu hàng hóa nhập kho giá mua chưa thuế GTGT là 10 trđ, thuế suất thuế GTGT 10%. Kế toán định khoản

a)

Nợ TK 1561 10tr Nợ TK 1331 1tr Có TK 331 11tr

b)

Nợ TK 1561 10tr Có TK 331 10tr

c)

Nợ TK 1561 9tr Nợ TK 1331 1tr Có TK 331 10tr

d)

Nợ TK 1561 11tr Có TK 331 11tr

14.

Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ ghi

a)

Nợ TK 3331

Có TK 133

b)

Nợ TK 341

Có TK 33311

c)

Nợ TK 133

Có TK 33311

d)

Cả 3 đều sai

15.

Một khoản doanh thu bán hàng chưa thu được tiền trị giá 20 trđ (chưa có thuế GTGT 10%) bị bỏ sót trong năm trước, nay mới phát hiện ra, kế toán hạch toán

a)

Nợ TK 131 22tr

Có TK 511 22tr

b)

Nợ TK 131 22tr

Có TK 511 20tr

Có TK 3331 2tr

c)

Nợ TK 131 22tr

Có TK 711 22tr

d)

Nợ TK 131 22tr

Có TK 711 20tr

Có TK 3331 2tr

16.

Chi tiền gửi ngân hàng nộp thuế GTGT 12 trđ. Định khoản nào sao đây là đúng

a)

Nợ TK 133 12tr

Có TK 3331 12tr

b)

Nợ TK 3331 12tr

Có TK 112 12tr

c)

Nợ TK 3331 12tr

Có TK 1112 12tr

d)

Nợ TK 133 12tr

Có TK 112 12tr

17.

Chi tiền cho giám đốc mua xe máy giá 40.000.000 đồng chịu thuế GTGT 10%, trường hợp này có hạch toán không?

a)

Có

b)

Không

18.

CSKD Thiên Hương có số liệu số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết là 380 triệu đồng, trong đó có 300 triệu đồng thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu. Tháng trước CSKD phát sinh số thuế GTGT phải nộp. CSKD Thiên Hương được hoàn thuế GTGT trong tháng

a)

380 trđ

b)

300 trđ

c)

280 trđ

d)

Không được hoàn thuế GTGT

19.

Ngày 09/01/2015, CSKD A mua xe ô tô 4 chỗ để tặng khách hàng giá 1.6 tỷ đồng. CSKD được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu?

a)

80 triệu đồng

b)

100 triệu đồng

c)

160 triệu đồng

d)

Tất cả đều sai

20.

Cơ sở kinh doanh Ánh Hồng kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2016 có số liệu sau:

Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3 tháng là 0,3 triệu). Trong tháng 4/2016, thu được 10,1 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT là bao nhiêu?

a)

30 triệu đồng

b)

30,3 triệu đồng

c)

10,1 triệu đồng

d)

30,6 triệu đồng

Hạch toán Thuế GTGT

Total questions: 20

Worksheet time: 8mins

Similar Resources on Wayground