Free Printable CM

Worksheets

CM - 2022

Total questions: 106

Worksheet time: 2hrs 46mins

Name

Class

Date

Theo quy định hiện hành, thuế TNCN của giao dịch chuyển nhượng bất động sản được tính như thế nào? Chọn 1 đáp án trả lời đúng nhất

Giá chuyển nhượng x 0,5%

Giá chuyển nhượng x 2%

Giá chuyển nhượng - Giá vốn - các chi phí hợp lý liên quan ) x 25%

Giá chuyển nhượng x 10%

Pluto

CÓ Xác định ưu đãi thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS không?Chọn một đáp án đúng nhất.

Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10%

Có áp dụng miễn giảm thuế đối với hoạt động BĐS tại vùng kinh tế khó khăn

Có áp dụng

Không áp dụng

Cá nhân KHÔNG được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng

Các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định.

Tiền hỗ trợ ăn ca.

Các khoản đóng góp bảo hiểm y tế bắt buộc.

Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội bắt buộc.

Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ cộng các khoản thu nhập khác

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế trừ (-) Thu nhập miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập tính thuế TNDN đượC xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí

Bút toán hạch toán khi đơn vị thanh toán sớm tiền hàng được người bản dành cho 1 khoản chiết khấu thanh toán là gì? Chọn một đáp án trả lời đúng.

Nợ TK 331/ Có TK 711

Nợ TK 111,112 / Có TK 711; Có TK 133

Nợ TK 331; Nợ TK 111, 112 / Có TK 711

Nợ TK 331; Nợ TK 111, 112/Có TK 515

Theo Luật doanh nghiệp, Thời hạn để các thành viên góp đủ vốn trong Công ty Cổ phần là bao lâu, chọn một đáp án đúng.

90 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận ĐKKD

45 ngày kể từ ngày được cấp giấy ĐKKD

90 ngày kể từ ngày đưỢC Cấp Giấy chứng nhận ĐKKD, trừ trường hợp điều lệ Công ty hoặc hợp đồng đăng ký mua cổ phần quy định một thời hạn khác ngắn hơn

36 tháng kể từ ngày được cấp giấy ĐKKD

Theo TT200/2014/TT-BTC, các khoản chi phí trích trước nào sau đây không được phản ánh vào tài khoản chi phí phải trả (tài khoản 335) mà được phản ánh là dự phòng phải trả (tài khoản 352)? Chọn một đáp án đúng nhất.

Trích trước về tiền lương nghỉ phép của người lao động

Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi lãi sau, lãi trái phiếu trả sau khi trái phiếu đáo hạn)

Chi phí sửa chữa lớn của những TSCĐ đặc thù do việc sửa chữa lớn có tính chu kỳ, doanh nghiệp được phép trích trước chi phí sửa chữa cho năm kế hoạch hoặc một số năm tiếp theo

Dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, Công trình xây dựng, tái cơ cấu

Hợp đồng vay có tổng dư nợ gốc Vay đã giải ngân tại 31/12/2020 là 10 tỷ, trong đó 4 tỷ gốc Vay phải trả nợ vào ngày 15/12/21, SỐ Còn lại sẽ hoàn trả vào ngày đáo hạn là 15/6/2022. Số liệu khoản nợ này sẽ được trình bày trên BCTC 2020 thế nào? Chọn đáp án trả lời đúng

10 tỷ nợ dài hạn

10 tỷ nợ ngắn hạn

4 tỷ nợ dài hạn và 6 tỷ nợ ngắn hạn

4 tỷ nợ ngắn hạn và 6 tỷ nợ dài hạn

Hết thời hạn bảo hành Công trình xây dựng, nếu Công trình không phải bảo hành hoặc Số dự phòng phải trở về bảo hành Công trình xây dựng lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì số chênh lệch phải hoàn nhập, kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng

Không Có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Nợ TK 352/Có TK 711

Nợ TK 352/Có TK 642

Nợ TK 352/Có TK 632

10.

Đâu là bút toàn phù hợp hướng dẫn của TT200 cho nghiệp vụ thanh lý bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng.

1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Nợ TK 214 (gá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 632 (số chênh lệch của doanh thu thấp hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT) Có TK 217 (nguyên giá) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) Có TK 711 (Số chênh lệch của doanh thu cao hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT)

1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Có TK 511 (doanh thu Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) 2. Nợ TK 214 giá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 632 (giá trị còn lại) Có TK 217 (nguyên giá)

1. Nợ TK 112,131 (giá bản) Có TK 711 (doanh thu) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) 2. Nợ TK 214 (giá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 811 (giá trị còn lại) Có TK 217 (nguyên giá)

1. Nợ TK 112,131 (giá bản) Nợ TK 214 gá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 811 (số chênh lệch của doanh thu thấp hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT) Có TK 217 (nguyên giá) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) Có TK 711 (số chênh lệch của doanh thu cao hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT)

11.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, chứng khoán nắm giữ vì mục đích kinh doanh (kể cả chứng khoán có thời gian đáo hạn trên 12 tháng mua vào, bán ra để kiếm lời), được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1 phương án đúng)

TK 221

TK 121

TK 222

TK 128

12.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định hiện hành của tập đoàn về xác định thời gian khấu hao/phân bổ TSCĐ, CCDC? Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1 phương án đúng)

1. Đơn vị cần áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ theo khung quy định của tập đoàn. 2. Các đơn vị cần rà soát và xin phê duyệt từ Trưởng Ban Tài chính vùng/khối trong trường hợp áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn.3. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn nhưng cần được BTC vùng/khối phê duyệt trước khi thực hiện

1. Đơn vị cần áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ theo khung quy định của tập đoàn. 2. Các đơn vị cần rà soát và xin phê duyệt từ Phó TGĐ phụ trách tài chính trong trường hợp áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn.3. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn nhưng cần được BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện

1. Đơn vị có thể tự xác định thời gian khấu hao/phân bổ miễn là trong khung quy định của Bộ Tài chính. 2. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập Có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định tập đoàn quy định nhưng cần được BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện.

Đơn vị có thể tự xác định thời gian khấu hao/phân bổ miễn là trong khung quy định của Bộ Tài chính.

13.

Theo TT200/2014/TT-BTC các chi phí (CP) phát sinh đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho DN như CP thành lập doanh nghiệp, CP đào tạo nhân viên được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn 1 đáp án đúng.

Ghi nhận là TSCĐ vô hình

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Ghi nhận vào chi phí SXKD trong kỳ hoặc được phân bổ dần vào chi phí SXKD trong thời gian tối đa không quá 3 năm

Tài khoản 154

14.

Cách thức thực hiện nào dưới đây phù hợp quy định hiện hành của Tập đoàn về chi phí khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định (chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN) – áp dụng với TSCĐ phát sinh mua mới từ 1/4/22. Chọn một đáp án đầy đủ và phù hợp nhất. (Chọn 1 phương án đúng)

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá giá mua trước thuế GTGT); 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần thuế GTGT tương ứng với nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ và thuế GTGT tương ứng; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ để loại trừ khi tính thuế TNDN.

Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.

Tạo 1mã tài sản (asset) để ghi nhận nguyên giá (giá mua trước thuế GTGT); 2. Tính toán phân khấu hao vượt mức quy định và thực hiện loại trừ khi tính thuế TNDN

15.

Khi phát sinh chi phí phát hành trái phiếu cho khoản trái phiếu huy động cho hoạt động SXKD thường xuyên, nghiệp vụ hạch toán nào phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng. (Chọn 1 phương án đúng)

Không đáp án nào đúng

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343/ Có TK 331,112 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 343

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 242/Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 242

Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 635 /Có TK 331,112...

16.

Nguyên giá TSCĐ hữu hình do mua sắm bao gồm các yếu tố chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất (Chọn 1phương án đúng)

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và CP vận chuyển, bốc xếp,chi phí lắp đặt, chạy thử

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại

Giá mua Các khoản thuế không được hoàn lại; CP chuẩn bị mặt bằng, chi phí vận chuyển, bốc xếp ban đầu,chi phí lắp đặt, chạy thử và các chi phí liên quan trực tiếp khác

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và CP vận chuyển, bốc xếp

17.

Trường hợp trên hóa đơn bán hàng chưa thể hiện số tiền chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và đơn vị đã ghi nhận doanh thu theo hóa đơn (doanh thu gộp). Sau đó, khách hàng được hưởng chiết khấu và giảm trừ giá trị CK vào công nợ với KH thì hạch toán thế nào? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 521, TK 333/ Có TK 131

Nợ TK 632/Có TK 131

Không CÓ đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Nợ TK 511/ Có TK 131

18.

Giá vốn kinh doanh bất động sản bao gồm các chi phí để hình thành bất động sản sẵn sàng để bán, các chi phí đó là? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất (Chọn 1 phương án đúng)

- Chi phí quyền sử dụng đất; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng; - Chi phí xây dựng - Chi phí lãi vay vốn hóa - Các chi phí khác.

- Chi phí quyền sử dụng đất; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí xây dựng - Chi phí lãi vay vốn hóa; - Các chi phí khác.

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết kế, tư vấn quản lý; - Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng - Chi phí lãi vay vốn hóa,

- Chi phí quyền sử dụng đất; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí xây dựng - Chi phí lãi vay vốn hóa;

19.

Trường hợp giá chuyển quyền sử dụng đất theo HĐMB BĐS thấp hơn giá đất tại bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS thì xác định theo giá nào? Chọn một đáp án

Tính theo giá đất ghi trên HĐ mua bán

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS

Tính theo giá trung bình của Bảng giá đất do UBND tỉnh quy định và giá trên HĐ mua bán

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm thu tiền khách hàng

20.

Việc trích trước chi phí để tạm tính giá vốn sản phẩm, hàng hoá bất động sản còn phải tuân thủ thêm các nguyên tắc nào? Chọn một đáp án đúng.

Chỉ được trích trước vào giá vốn hàng bán đối với các khoản chi phí đã có trong dự toán đầu tư Xây dựng nhưng chưa có đủ hồ sơ, tài liệu để nghiệm thu khối lượng. Dự toán đầu tư phải được lập dựa trên thiết kế, quy hoạch dự án.

Các đáp án còn lại đều đúng

SỐ chi phí trích trước được tạm tính và Số chi phí thực tế phát sinh được ghi nhận vào giá vốn hàng bán phải đảm bảo tương ứng với định mức giá vốn tính theo tổng chi phí dự toán của phần hàng hoá bất động sản được xác định là đã bán (được xác định theo diện tích)

Chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần hàng hoá bất động sản đã hoàn thành, được xác định là đã bán trong kỳ và đủ tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu

21.

Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau và không hạch toán riêng được chi phí của từng hoạt động thì chi phí chung được hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Hạch toán hết chi phí chung vào hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Doanh nghiệp tự lựa chọn hạch toán vào hoạt động nào.

Phân bổ chi phí chung cho từng hoạt động theo tỷ lệ doanh thu của hoạt động đó so với tổng doanh thu từ các họat động.

Hạch toán hết chi phí chung vào hoạt động kinh doanh thông thường.

22.

Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định tại TT200 khi Công ty không do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ) nhận được Cổ tức bằng cổ phiếu chia từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của Công ty con. Chọn một đáp án đúng.

Hạch toán khi nhận đượC quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị Cổ tức tương ứng với mệnh giá cổ phiếu và hạch toán: Nợ TK138/Có TK221

Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị Cổ tức theo giá thị trường và hạch toán: Nợ TK138/Có TK221

Hạch toán khi nhận đượC quyết định chi trả cổ tức: Nợ TK138/Có TK515

Công ty chỉ theo dõi số lượng cổ phiếu được nhận trên thuyết minh Báo cáo tài chính, không ghi nhận tăng giá trị khoản đầu tư và doanh thu hoạt động tài chính.

23.

Theo TT200/2014/TT-BTC, Hệ thống báo cáo tài chính của Doanh nghiệp gồm các báo cáo nào? Chọn một đáp án đúng.

() Bảng cân đối kế toán; (i) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

1) Bảng cân đối kế toán; (i) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (ii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

24.

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, tài sản nào được ghi nhận và theo dõi là Hàng tồn kho? Chọn 1 đáp án đúng.

Nguyên, vật liệu được mua vào để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường

Vật tư, thiết bị có thời gian dự trữ trên 12 tháng

Vật tư, thiết bị nhận giữ hộ

Sản phẩm dở dang có thời gian sản xuất, luân chuyển vượt qua một chu kỳ kinh doanh thông thường

25.

Đâu là bút toán đúng cho nghiệp vụ ghi nhận chi phí, Công nợ liên quan tới tiền lương của CBNV thuộc BP quản lý chung? Chọn 1 đáp án đúng. - Tổng chi phí lương theo hợp đồng (lương groSS - bao gồm thuế TNCN và bảo hiểm): 114; - Thuế TNCN phải nộp: 10; - Các loại bảo hiểm CBNV phải đóng: 4 - Các loại bảo hiểm công ty phải đóng cho CBNV: 12

Nợ TK 641: 114 Có TK 334: 1142/ NỢ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

Nợ TK 622: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 14 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 4

1/ Nợ TK 641: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

1/ Nợ TK 642: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2 Nợ TK 334: 14 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 4

26.

Các nguyên tắc cơ bản của kế toán là gì? Chọn một đáp án đúng nhất. (Chọn 1 phương án đúng)

Thận trọng

Nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp

Trọng yếu

CƠ SỞ Dồn tích, nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp

27.

Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định kỳ lập Báo cáo tài chính giữa niên độ gồm có các loại báo cáo nào? Chọn một đáp án đúng nhất. (Chọn 1 phương án đúng)

Báo cáo tài chính bán niên

Báo cáo tài chính qui 1, 2, 3, 4 và Báo cáo tài chính bán niên

Báo cáo qui 1, 2, 3, 4

Báo cáo tài chính qui 1, 2, 3, và Báo cáo tài chính bán niên

28.

Khi phát sinh các khoản chi phí trả trước cho nhiều kỳ SXKD, bút toán nào dưới đây phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Hàng kỳ, hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632,642... Có TK 242

Nợ TK 338 Có TK 112

Nợ TK 632 642 Nợ TK 133 Có TK 331, 112

Nợ TK 138 Nợ TK 133 Có TK 331, 12 2. Định kỳ hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 138

29.

Khi nhập kho nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ thuộc diện chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, đơn vị đã trả bằng tiền mặt hoặc tiền gửi Ngân hàng, bút toán kế toán hạch toán là gì? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 152, 153/Có TK 331; Có TK 331

Nợ TK 152, 153; Nợ TK 133/Có TK 111/112

Nợ TK 152, 153/Có TK 331

Nợ TK 331; Nợ TK 133/Có TK 152, 153

30.

Đối với vật tư, thiết bị, phụ tùng thay thế có thời gian dự trữ trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường được trình bày bằng chỉ tiêu nào trên Bảng cân đối kế toán. Chọn một đáp án đúng nhất

Tài sản dài hạn

Tài sản ngắn hạn

Hàng tồn kho

Chi phí trả trước ngắn hạn chờ phân bổ

31.

Khi doanh nghiệp nhận quyết định/thông báo xử lý phạt chậm nộp thuế, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Nợ TK 421/Có TK 3339

Nợ TK 821/Có TK 3339

Nợ TK 811/Có TK 3339

Không Có đáp án đúng

32.

Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê, thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng.

Là thời điểm bên bản bàn giao BĐS cho khách hàng

Là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng

Là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án

Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng ghi trong Hợp đồng

33.

Các khoản tương đương tiền trên Bảng cân đối kế toán là các khoản đầu tư có thời hạn như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Có thời hạn thu hồi không quá 6 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 9 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 3 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 12 tháng kể từ ngày đầu tư

34.

Khi trích trướC chi phí để tạm tính giá vốn hàng hóa bất động sản đã bán trong kỳ đối với doanh nghiệp là chủ đầu tư, hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 338 - Phải trả khác.

35.

Khi phát sinh nghiệp vụ thu dịch vụ nhận trước từ khách hàng trả cho nhiều kỳ SXKD, nghiệp vụ kế toán nào được mô tả là phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK511, 333

Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK 131 Nợ TK 131/ Có TK511 333

Khi thu tiền: Nợ TK 111,112/Có TK 3387 333 2. Hàng kỳ, phân bổ doanh thu: Nợ TK3387/ Có TK511

Khi thu tiền: Nợ TK 131/ Có TK111,112

36.

Công ty A thuê một tòa nhà theo hợp đồng thuê tài chính để cho thuê lại, thì tòa nhà này được ghi nhận là? Chọn một đáp án trả lời đúng. (Chọn 1 phương án đúng)

Hàng hóa bất động sản

Bất động sản đầu tư

TSCĐ hữu hình

TSCĐ thuê tài chính

37.

Đánh dấu Theo TT 200/2014/TT-BTC trường hợp xuất hàng hóa, thành phẩm để biếu tặng, khuyến mãi, quảng cáo, không thu tiền (Không kèm theo các điều kiện khác) hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 642 Có TK 155, 156

Nợ TK 641Có TK 511 - Nợ TK 632 Có TK 156

Nợ TK 642 Có TK 511 - Nợ TK 632 Có TK 156

Nợ TK 641Có TK 155, 156

38.

Căn cứ quy định tại Điều 4 thu nhập của hoạt động SXKD trong năm thực hiện bù trừ và chuyển lỗ năm trước theo thứ tự nào? Chọn một đáp án đúng nhất. (a) Bù trừ Với lỗ của hoạt động bất động sản trong năm. (b) Chuyển lỗ của hoạt động SXKD các năm trước chuyển sang. (c) Chuyển lỗ của hoạt động chuyển nhượng BĐS những năm trước chuyển sang mà Số lỗ này chưa được chuyển lỗ vào thu nhập của hoạt động chuyển nhượng BĐS trong năm. (Chọn 1 phương án đúng)

a-c-b

b-c-a

c-a-b

a-b-c

39.

Đánh dấu Khoản chi nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1 phương án đúng)

Thuê Nhà thầu Nước ngoài do Đơn vị kê khai và nộp thay cho nhà thầu nước ngoài (hợp đồng quy định nhà thầu nước ngoài sẽ chịu trách nhiệm về tiền thuế tại Việt Nam liên quan đến hợp đồng).

Thuế GTGT đầu vào của ô tô 7 chỗ tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1.6 tỷ dùng tại doanh nghiệp trong ngành xây dựng.

Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ.

Thuế GTGT thỏa mãn nguyên tắc được khấu trừ nhưng không được hoàn do không thuộc các trường hợp hoàn thuế theo quy định

40.

Quyền sử dụng đất nào không ghi nhận là TSCĐ vô hình? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất

Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất)

Gồm cả 3 nội dung: + Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất. + Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) + Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất.

Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

41.

Trường họp công ty mẹ góp vốn vào công ty con bằng tài sản cố định. Cách thực hiện nào tại công ty mẹ là phù hợp hướng dẫn của TT200? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 221 (giá trị còn lại của TSCĐ) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)

1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 711 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)

Nợ TK 221 Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)

1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 511 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)

42.

Chi phí mua hàng tồn kho bao gồm các khoản nào. Chọn một đáp án đúng nhất

Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho

(i) Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho; (ii) Các loại thuế không được hoàn lại; (iii)Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng không đúng quy cách, phẩm chất được trừ khỏi chi phí mua

Các loại thuế không được hoàn lại

Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng không đúng quy cách, phẩm chất được trừ khỏi chi phí mua

43.

Khi nhà thầu đang xây dựng công trình thì bị chậm tiến độ, chủ đầu tư được phạt nhà thầu, theo đó được quyền thu hồi lại một phần số tiền đã thanh toán cho nhà thầu thì số tiền thu hồi lại được ghi nhận như thế nào? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Giảm giá trị tài sản xây dựng

Tăng thu nhập khác

Tăng doanh thu khác

Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp

44.

Tài sản, nợ phải trả được phân loại là ngắn hạn khi nào? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn còn lại không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 6 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn

45.

Hết thời hạn bảo hành công trình xây dựng, nếu công trình không phải bảo hành hoặc số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây dựng lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì số chênh lệch phải hoàn nhập, kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng

Nợ TK 352/Có TK 711

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Nợ TK 352/Có TK 642

Nợ TK 352/Có TK 632

46.

Khi TSCĐ hữu hình tăng lên do mua sắm phải trải qua một quá trình lắp đặt, phát sinh nhiều chi phí, kế toán ghi sổ như thế nào. Chọn một đáp án đúng.

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Nợ TK 211, Nợ TK 1331/Có TK 112, 331…

(i) Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 241, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331… (ii) Khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi: Nợ TK 211/Có TK 241

'Nợ TK 211, Nợ TK 1332/Có TK 112; 331

47.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất

'Là thời điểm bên bán và bên mua hoàn thành đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất cho bên mua

'Là thời điểm bên bán nhận đủ tiền của bên mua theo Hợp đồng mua bán đã ký

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua, không phụ thuộc việc bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất, xác lập quyền sử dụng đất tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua và bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất

48.

Bút toán hạch toán giá trị công cụ, dụng cụ phân bổ từng lần vào chi phí sản xuất kinh doanh là gì?

'Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 153

Nợ TK 627, 641, 642/ Có TK 242

'Nợ TK 627, 641, 642; Nợ TK 152, 111 / Có TK 153

Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 153; Có TK 111, 152

49.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán doanh thu/giá trị còn lại của tài sản cố định khi thanh lý

'TK 511/632

TK 515/635

TK711/632

TK 711/TK 811

50.

Nội dung nào sau đây KHÔNG ĐÚNG về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế? Chọn một đáp án đúng

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

Với hồ sơ nộp thuế theo tháng: Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày thứ 30 của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

51.

Theo quy định của NĐ132/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay bị loại trừ là chi phí loại vĩnh viễn hay tạm thời? Nếu là tạm thời thì cách thực hiện khoản này cho các năm tài chính sau đó thế nào? Chọn một đáp án đúng.

'Chi phí loại vĩnh viễn

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo với thời gian chuyển không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 03 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

52.

Đối tượng nào sau đây chịu thuế Nhà thầu Nước ngoài? Chọn một đáp án đúng.

Theo hợp đồng, tổ chức nước ngoài giao hàng hóa cho Công ty A tại cửa khẩu Việt Nam theo điều khoản CIF Incoterms, không kèm theo các dịch vụ thực hiện tại Việt Nam.

Theo hợp đồng, Công ty ở Singapore thực hiện quảng cáo trên internet sản phẩm của Công ty A tại Việt Nam để tiêu thụ tại thị trường Việt Nam.

Theo hợp đồng, Công ty ở Mỹ cung cấp cho Công ty A ở Việt Nam dịch vụ quảng cáo hàng hóa của Công ty A tại Mỹ để quảng bá bán hàng tại Mỹ.

Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng với Trường Đại học B của Singapore để nhân viên của Công ty A sang Singapore học tại Trường Đại

53.

Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là gì? Chọn một đáp án đúng.

Chứng từ trả tiền thuê tài sản

Các đáp án còn lại đều đúng

Chứng từ nộp thuế TNCN thay cho cá nhân

Hợp đồng thuê tài sản

54.

Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ của hợp đồng mua bán thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN tạm nộp là thời điểm thu tiền của khách hàng. Doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

'Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này sẽ được tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp không phải kê khai tạm nộp thuế TNDN

55.

Theo Nghị định 15/2021, việc áp dụng thuế suất 8% sau đây, cách thức nào là SAI? Chọn một đáp án đúng

Đối với các đơn hàng đang thực hiện chưa nghiệm thu, có thời điểm chuyển giao quyền sử dụng/sở hữu hàng hóa thuộc từ 01/02/2022 đến 31/12/2022: áp dụng 8% thuế GTGT.

Đối với các đơn hàng đã giao hàng nhưng chưa xuất hóa đơn, có thời điểm chuyển giao quyền sử dụng/sở hữu hàng hóa từ 01/02/2022 đến 31/12/2022: áp dụng 8% thuế GTGT

Đối với các đơn hàng trước đây đã tạm ứng ở mức thuế suất GTGT 10% nhưng chưa thực hiện giao hàng, có thời điểm chuyển giao quyền sở hữu/sử dụng hàng hóa từ 01/02/2022 đến 31/12/2022: áp dụng 8% thuế GTGT.

Đối với các đơn hàng đã giao hàng nhưng chưa xuất hóa đơn, có thời điểm chuyển giao quyền sử dụng/sở hữu hàng hóa vào tháng 01/2022: áp dụng 8% thuế GTGT

56.

Công ty A tại Việt Nam ký hợp đồng mua dịch vụ của nhà thầu nước ngoài, nhà thầu nước ngoài cử nhân viên người nước ngoài làm việc tại Việt Nam. Công ty A có trách nhiệm thông báo cho nhà thầu về nghĩa vụ cung cấp các thông tin về người lao động nước ngoài, gồm: danh sách, quốc tịch, số hộ chiếu, thời gian làm việc, công việc đảm nhận, thu nhập cho bên Việt Nam để bên Việt Nam cung cấp cho cơ quan thuế chậm nhất trước bao nhiêu NGÀY kể từ ngày cá nhân nước ngoài bắt đầu làm việc tại Việt Nam? Chọn một đáp án đúng.

7 ngày

5 ngày

10 ngày

15 ngày

57.

Trường hợp Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế GTGT như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có trụ sở chính

Doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT trong trường hợp này

'Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh đối với các giao dịch > 1 tỷ

58.

Theo TT200/2014/TT-BTC chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng giai đoạn trước hoạt động) của các DN không do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ được phản ánh như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

ĐƯỢC phản ảnh luỹ kế trên Bảng cân đối kế toán. Khi kết thúc quá trình đầu tư xây dựng, chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (lỗ hoặc lãi tỷ giá hối đoái) không tính vào trị giá TSCĐ mà kết chuyển toàn bộ vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính của năm tài chính khi doanh nghiệp bắt đầu đi vào hoạt động

Được phản ánh luỹ kế/riêng biệt trên Bảng cân đối kế toán. Khi kết thúc quá trình đầu tư xây dựng, chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (lỗ hoặc lãi tỷ giá hối đoái) không tính vào trị giá TSCĐ mà kết chuyển toàn bộ vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính của năm tài chính có TSCĐ và các tài sản đầu tư hoàn thành đưa vào hoạt động hoặc phân bổ tối đa là 5 năm kể từ khi công trình đưa vào hoạt động).

Chênh lệch tỷ giá hối đoái đã thực hiện phản ánh ngay vào doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ) tại thời điểm phát sinh. Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện được phản ảnh riêng biệt, lũy kế trên Bảng cân đối kế toán.

Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá đều được phản ánh ngay vào doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ) tại thời điểm phát sinh.

59.

Trường hợp Công ty cổ phần A trả cổ tức bằng cổ phiếu (phát hành thêm cổ phiếu từ nguồn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối). Hạch toán nào dưới đây là đúng tại Công ty A?

Nợ TK 421 Có TK 411 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giả phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)

Nợ TK 4111 (giả phát hành) Có TK 421 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giả phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)

Nợ TK421 Có TK4112

Nợ TK 4111 Có TK 421

60.

Thông tư 200/2014/TT-BTC Chi phí đầu tư XDCB bao gồm chi phí nào

Chi phí xây dựng - Chi phí thiết bị - Chi phí quản lý dự án - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng - Chi phí khác.

Chi phí xây dựng - Chi phí thiết bị - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng: - Chi phí khác

Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng - Chi phí khác và chi phí dự phòng cho khối lượng phát sinh và trượt giá

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng: - Tiền thuê đất.

61.

Công ty A đang trong quá trình đầu tư XDCB CÓ phát sinh hoạt động đấu thầu. Vậy kế toán sẽ ghi nhận như thế nào với số tiền thu được từ bán hồ sơ mời thầu và chi phí đấu thầu? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Ghi nhận doanh thu bán hồ sơ mời thầu vào TK 711 và chi phí đấu thầu vào TK 811 trên Báo cáo KQKD

Số tiền bán hồ sơ thầu sau khi bù trừ với chi phí đấu thầu, nếu còn thừa được kế toán giảm chi phí đầu tư xây dựng ( ghi vào bên có TK 241)

Ghi nhận doanh thu bán hồ sơ mời thầu vào TK 511 và chi phí đấu thầu vào TK 632 trên Báo cáo KQKD

Số tiền bán hồ sơ mời thầu được ghi nhận trên TK Doanh thu chưa thực hiện (TK 3387), chi phí đấu thầu được phản ánh trên TK 241

62.

Đâu là bút toán hạch toán đúng cho nghiệp vụ bán thanh lý TSCĐ hữu hình? Chọn 1 đáp án đúng.

Xuất hóa đơn thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 333

Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá)

Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn Nợ TK 811 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá)

(1)xuất hóa đơn thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 333 (i) Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá);

63.

Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất?

Giá tính thuế là Tổng giá trị thanh toán ghi trên hợp đồng mua bán BĐS trừ (-) kinh phí bảo trì thu hộ

Giá tính thuế là tổng giá chuyển nhượng bất động sản đượC quy định trên hợp đồng mua bán

Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT(-) các chi phí liên quan đến thủ tục chuyển nhượng BĐS

Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT

64.

Các trường hợp nào phải kê khai tính nộp thuế GTGT. Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1 hang án đúng)

Lãi cho Vay

Các khoản thu về bồi thường bằng tiền, tiền thưởng, tiền hỗ trợ

Góp vốn bằng tài sản để thành lập công ty

Chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

65.

Câu nào sau đây là đúng với trường hợp hoàn thuế TNCN? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế

'Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.

'Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế và những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

'Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với cá nhân có số thuế nộp thừa sau khi quyết toán thuế, không phân biệt cá nhân đã có mã số thuế hay chưa

66.

Trường hợp nào sau đây áp dụng đúng thuế suất Nhà thầu Nước ngoài tại Việt Nam? Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1phương án đúng)

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty Btại Việt Nam theo điều khoản giao hàng CIF Cảng Hải Phòng, đi kèm dịch vụ lắp đặt máy móc tại Việt Nam. Hợp đồng tách riêng giá trị máy móc và dịch vụ lắp đặt. Thuế suất áp dụng: Cho giá trị dịch vụ lắp đặt: 5% thuế TNDN và 5% thuế GTGT. Cho Giá trị máy móc: Không chịu thuế NTNN

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty Btại Việt Nam theo điều khoản giao hàng DDP Hà Nội, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất NTNN Áp dụng: 5% thuế TNDN, 0 thuế GTGT do thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng CIF Cảng Hải Phòng, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất áp dụng: 1% thuế TNDN, 0 thuế GTGT do thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu.

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng FOB Sân bay Nội Bài, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất NTNN áp dụng: Không chịu thuế NTNN.

67.

Công ty môi giới bất động sản A (BĐS) có chương trình khuyến mại khách mua nhà được tặng vàng (đã đăng ký chương trình khuyến mại Với Sở Công Thương). Hóa đơn mua vàng đầu vào là hóa đơn bán hàng (Đơn vị bán vàng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp). Công ty A kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Vậy trên hoá đơn GTGT đầu ra (do Công ty A xuất) của vàng tặng khách hàng phần thuế suất sẽ phải điền là bao nhiêu %? Chọn một đáp án đúng

0.1

Không chịu thuế

Không kê khai, tính nộp thuế GTGT

0.05

68.

Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất đối với trường hợp công ty không thuộc đơn vị kinh doanh BĐS thì thực hiện kê khai thuế GTGT như thế nào là đúng

Hoạt động chuyển nhượng BĐS có thể không phải kê khai thuế GTGT, tùy thuộc vào từng khu đất cụ thể

Hoạt động chuyển nhượng BĐS không phải kê khai thuế GTGT, nếu công ty không chuyên kinh doanh BĐS

Việc kê khai thuế GTGT phụ thuộc vào cách thức kê khai thuế GTGT của bên đối tác chuyển nhượng quyền sử dụng đất

Hoạt động chuyển nhượng BĐS phải kê khai thuế GTGT, không phụ thuộc đơn vị có chuyên kinh doanh BĐS hay không

69.

Công Ty A ký hợp đồng mua bán hàng hóa ( không kèm dịch vụ) với nhà cung cấp nước ngoài theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ, bên giao hàng công ty trong nước. Thuế suất thuế NTNN như thế nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng

2% thuế TNDN, 3% thuế GTGT

1% thuế TNDN, không có thuế GTGT( do đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu)

Không chịu thuế NTNN tại Việt Nam

5% thuế TNDN, không có thuế GTGT( do đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu)

70.

Hóa đơn, chứng từ với tài sản góp vốn nếu bên có tài sản là tổ chức, cá nhân kinh doanh? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất

Hợp đồng liên doanh, liên kết, biên bản định giá tài sản của hội đồng giao nhận vốn gió của cá bên góp vốn( hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật )

Các đáp án còn lại đều đúng

Biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh

bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản

71.

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó ( được vốn hóa). Vậy việc vốn hóa chấm dứt trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng

Khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Khi tổng thu nhập từ cho vay lớn hơn tổng chi phí đi vay trong kỳ ( tính trên toàn bộ các khoản đi vay và cho vay phát sinh trong Lỳ của đơn vị )

Khi toàn bộ tài sản hoặc sản phẩm đầu tư xây dựng đó ( như BĐS để bán ) đã được đưa vào sử dụng sau 1 năm hoặc bán hết

72.

Căn cứ vào bản chất, khoản chi khấu hao nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN ( với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định ) chọn một đáp án đúng

Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1.6 tỷ đồng/ xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống dùng trong khách sạn

Quyền sử dụng đất lâu dài

Chi khấu hao đối với TSCĐ mua mới từ nhà cung cấp nhưng không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp

Chi khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa , dịch vụ

73.

Năm 2021 vì dịch bệnh covid nên tổng thầu B không tiến hành thi công công trình được, các tài sản cố định là máy móc phục vụ sản xuất thi công buộc phải ngừng hoạt động. Vậy chi phí khấu hao máy móc trong năm 2021 có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong năm 2021 không? chọn đáp án đúng nhất

Không được tính vào chi phí được trừ đối với giá trị chi phí khấu hao tương ứng trong năm

Được tính vào chi phí được trừ toàn bộ giá trị chi phí khấu hao tương ứng trong năm

Được tính vào chi phí được trừ toàn bộ giá trị chi phí khấu hao tương ứng với điều kiện trong năm phải có doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Trường hợp tạm dừng hoạt động TSCĐ dưới 9 tháng trong kỳ tính thuế TNDN năm, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ hoạt động SXKD thì giá trị khấu hao TSCĐ trong thời gian tạm dừng hoạt động tương ứng được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

74.

Đối với doanh nghiệp đang hoạt động SXKD thuộc diện được ưu đãi thuế TNDN, nếu có sự thay đổi giấy chứng nhận đăng lý doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tư thì việc ưu đãi thuế được xác định như thế nào? Chọn đáp án đúng nhất

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Doanh nghiệp sẽ không được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

Nếu sự thay đổi đó không làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế theo quy định thì doanh nghiệp tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đâì tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định

Doanh nghiệp sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

75.

Trường hợp nào là ví dụ của bất động sản đầu tư? Chọn đáp án đúng

Các đáp án còn lại đều đúng

Nhà đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Nhà do doanh nghiệp sở hữu ( hoặc do doanh nghiệp thuê tài chính) và cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Cơ sở hạ tầng đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

76.

Theo TT200/2014/TT-BTC, Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng, duy trì cho TSCĐ hoạt động bình thường được hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

'Hạch toán trực tiếp vào Chi phí quản lý doanh nghiệp

'Cả 3 đều sai

Hạch toán trực tiếp vào Chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ

'Hạch toán tăng Nguyên giá Tài sản cố định

77.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán chi phí trích lập dự phòng khoán phải thu khó đòi? Chọn 1 đáp án đúng.

TK642

TK811

TK632

TK635

78.

Các trường hợp nào phải kê khai tính nộp thuế GTGT.Chọn 1 đáp án đúng

Các khoản thu về bồi thường bằng tiền, tiền thưởng, tiền hỗ trợ;

'Chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

'Lãi cho vay

'Góp vốn bằng tài sản để thành lập công ty

79.

Phân bổ thuế GTGT đầu vào đối với hoạt động không chịu thuế theo nguyên tắc nào? Chọn một đáp án đúng

Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.

'Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ 50% được khấu trừ và 50% không được khấu trừ

Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa chi phí chịu thuế GTGT so với tổng chi phí

'Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.

80.

Công ty A có hợp đồng thực hiện bảo trì phần mềm thiết bị ở Việt Nam với doanh nghiệp nước ngoài (doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam). Doanh nghiệp nước ngoài thực hiện bảo trì phần mềm qua mạng Internet. Cách áp dụng thuế NTNN như thế nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng

'Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 5% TNDN, không chịu thuế GTGT

'Không chịu thuế NTNN.

'Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 10% TNDN, 5% GTGT.

'Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 10% TNDN, không chịu thuế GTGT.

81.

Khi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, trường hợp nào sẽ được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm

'Mua một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù từ một số người bán hàng theo quy định, có lập bảng kê.

'Mua hàng hóa, dịch vụ từ hộ kinh doanh nhưng không có hóa đơn do người bán không có cơ sở hạ tầng để sử dụng hóa đơn điện tử.

'Không được trừ vì không có hóa đơn.

82.

Năm 2020, Doanh nghiệp A thành lập mới tại địa bàn tỉnh Hà Giang (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn) hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ. Doanh nghiệp A được hưởng ưu đãi thuế TNDN do đáp ứng điều kiện về địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn. Trong năm 2021, Doanh nghiệp có hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh Hà Giang, đồng thời có hoạt động dịch vụ tại các tỉnh lân cận như tỉnh Cao Bằng (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn), thành phố Lào Cai (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn), thành phố Hà Nội (không thuộc địa bàn ưu đãi). Trong các cách dưới đây, cách xác định ưu đãi nào là SAI?

'Thu nhập tại địa bàn thành phố Hà Nội: không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

'Thu nhập từ hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh Hà Giang, Cao Bằng, Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.

'Thu nhập tại địa bàn tỉnh Cao Bằng: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A

'Thu nhập tại địa bàn thành phố Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo điều kiện địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A

83.

Nếu tại một thời điểm, người nộp thuế vừa có số tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt, tiền chậm nộp thì thứ tự thanh toán nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng

'Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt

Tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, Tiền Phạt

'Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền phạt, tiền chậm nộp

Tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt,tiền nợ thuế

84.

Việc áp dụng thuế suất thuế GTGT nào sau đây là SAI? Chọn một đáp án đúng

Doanh nghiệp X bán hàng cho doanh nghiệp Z, tổng giá thanh toán là 440 triệu đồng. Theo hợp đồng, doanh nghiệp Z thanh toán trả chậm trong vòng 3 tháng, lãi suất trả chậm là 1%/tháng/tổng giá thanh toán của hợp đồng. Sau 3 tháng, doanh nghiệp X nhận được từ doanh nghiệp Z tổng giá trị thanh toán của hợp đồng là 440 triệu đồng và số tiền lãi chậm trả là 13,2 triệu đồng. Doanh nghiệp X kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền 13,2 triệu đồng này

Doanh nghiệp A nhận được khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức từ việc mua cổ phiếu của các doanh nghiệp khác. Doanh nghiệp A không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức nhận được.

85.

Theo TT96/2015/TT-BTC, Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế đến thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng

Bắt đầu việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản

Thời điểm có kế hoạch chuyển đổi lại hình doanh nghiệp

Có quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền

Hoàn thành việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản

86.

Quy chế TC công ty quy định Tiền chi công tác phí gồm: 200.000 đ/ngày tiền tiêu vặt, và tiền tàu xe , chỗ ở theo chứng từ thực tế phát sinh. Người lao động phải chịu thuế TNCN cho khoản nào? Chọn 1 đáp án đúng nhất

Chịu thuế TNCN cho khoản 200.000 đ/ngày

Chịu thuế TNCN cho khoản tàu xe, chỗ ở

Chịu thuế TNCN toàn bộ công tác phí

Không chịu thuế TNCN cho toàn bộ công tác phí

87.

Cách thức phân bổ nào sau đây KHÔNG được quy định trong Thông tư 78/2014 và 96/2015 khi áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi doanh nghiệp có cả hoạt động được hưởng ưu đãi và không được hưởng ưu đãi thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng

Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ số lượng nhân viên của hoạt động được hưởng ưu đãi thuế so với tổng số lượng nhân viên

Doanh nghiệp hạch toán riêng thu nhập từ hai hoạt động

Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ doanh thu của hoạt động được hưởng ưu đãi thuế so với tổng doanh thu

Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ chi phí được trừ của hoạt động được hưởng ưu đãi thuế so với tổng chi phí được trừ

88.

Các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ nào cần được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch thực tế tại các thời điểm lập Báo cáo tài chính? Chọn 1 phương án đúng.

Tiền mặt, các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ.

Cả phương án 1 và 2 đều đúng

Không có phương án nào đúng

89.

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, phương pháp nào không thuộc phương pháp tính giá hàng tồn kho? Chọn 1 phương án đúng.

Phương pháp nhập trước xuất trước

Phương pháp nhập sau xuất trước

Phương pháp thực tế đích danh

Phương pháp bình quân gia quyền

90.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho? Chọn 1 phương án đúng.

Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ

Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

Phương án 1 và 2 đều đúng

Không có phương án nào đúng

91.

Trong trường hợp công ty phải có trách nhiệm kê khai và nộp hộ thuế TNCN thì thời điểm phát sinh kê khai và hạch toán thuế TNCN phải trả thay cho cá nhân là thời điểm nào? Chọn một phương án đúng.

Thời điểm ghi nhận công nợ phải trả cho cá nhân.

Thời điểm chi trả tiền theo hợp đồng cho cá nhân.

Phương án 1 và 2 đều đúng

Kê khai tạm tính tại thời điểm ghi nhận công nợ phải trả cho cá nhân và quyết toán lại tại thời điểm chi trả.

92.

Trường hợp nào tài sản dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm dừng hoạt động, chi phí khấu hao vẫn được xác định là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng nhất.

Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ với thời gian dưới 9 tháng và Tạm dừng để sửa chữa với thời gian dưới 12 tháng

Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ và Tạm dừng trong thời gian sửa chữa, cả hai trường hợp đều có thời gian tạm dừng dưới 12 tháng

Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ với thời gian dưới 12 tháng và Tạm dừng để sửa chữa với thời gian dưới 9 tháng

Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ và Tạm dừng trong thời gian sửa chữa, cả hai trường hợp đều có thời gian tạm dừng dưới 9 tháng

93.

Khi hợp nhất báo cáo tài chính của công ty con phải loại trừ các khoản mục nào? Chọn một phương án trả lời đúng.

Giá trị ghi sổ khoản đầu tư của công ty mẹ trong từng công ty con và phần vốn của công ty mẹ trong vốn chủ sở hữu của công ty con

Lợi ích của cổ đông thiểu số trong thu nhập thuần của công ty con bị hợp nhất

Lợi ích của cổ đông không kiểm soát trong thu nhập thuần của công ty con bị hợp nhất

Loại trừ toàn bộ chi phí lãi vay giữa Công ty con với Công ty không có quan hệ liên kết

94.

Theo quy định hiện hành thì các khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động sẽ là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu thỏa mãn điều kiện nào sau đây? Chọn một phương án đúng.

Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ

Khoản chi được quy định tại một trong các hồ sơ: (i) Hợp đồng lao động; (ii) Thỏa ước lao động tập thể; (3) Quy chế tài chính hoặc quy chế lương/thưởng/phúc lợi của công ty

(i) Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ; (ii) Tổng các khoản chi trong năm không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm.

Phương án 2 và 3

95.

Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) đối với nhà ở do đơn vị sử dụng lao động trả thay cho người lao động (NLĐ) tính vào thu nhập chịu thuế của NLĐ như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Tính vào thu nhập chịu thuế của NLĐ theo số thực tế trả thay.

Tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay nhưng không vượt quá 17% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo (nếu có)) tại đơn vị không phân biệt nơi trả thu nhập.”

Tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo (nếu có)) tại đơn vị không phân biệt nơi trả thu nhập.”

Không tính vào thu nhập chịu thuế

96.

Công ty A có cả hoạt động KD BĐS và kinh doanh khách sạn. Trong năm 2018, Công ty có KD BĐS bị lỗ 7 tỷ, KD Khách sạn lãi 5 tỷ. Năm 2019, KD BĐS lãi 5 tỷ, KD Khách sạn lỗ 01 tỷ. Vậy tổng số thuế TNDN phải nộp 2 năm 2018, 2019 là bao nhiêu? Công ty ABC không còn lỗ lũy kế được chuyển tại đầu năm 2018 và không được hưởng ưu đãi về thuế. Chọn 1 phương án đúng.

200 triệu

400 triệu

600 triệu

1 tỷ

97.

Câu nào sau đây không đúng về thu nhập từ chuyển nhượng Bất động sản, chọn 1 phương án đúng.

Phải xác định riêng để kê khai nộp thuế

Được ưu đãi thuế TNDN

Lỗ từ thu nhập chuyển nhượng BĐS được bù trừ với lãi của hoạt động SXKD

Kê khai trong phụ lục Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS trong tờ khai quyết toán thuế TNDN.

98.

Một trong các quy định về xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại các doanh nghiệp có phát sinh cả hoạt động kinh doanh Bất động sản và hoạt động kinh doanh thông thường là gì? Chọn 1 phương án đúng.

Lỗ của hoạt động kinh doanh thông thường được bù trừ với lãi của hoạt động kinh doanh Bất động sản

Lỗ của hoạt động kinh doanh Bất động sản được bù trừ với lãi của hoạt động kinh doanh thông thường

Cả phương án 1 và 2 đều đúng

Không có phương án nào đúng

99.

Vấn đề nào cần được thực hiện khi kê khai quyết toán thuế TNDN? Chọn 1 phương án đúng.

Cần điều chỉnh tăng tạm thời vào Thu nhập chịu thuế cho các chi phí quảng cáo, khuyến mại phát sinh cho dự án BĐS nhưng dự án đó chưa bắt đầu bàn giao và ghi nhận doanh thu trong kỳ.

Cần điều chỉnh tăng tạm thời vào Thu nhập chịu thuế cho các chi phí quảng cáo, khuyến mại phát sinh cho dự án BĐS và dự án đó đã bàn giao và ghi nhận doanh thu.

Cần tính và điều chỉnh giảm trở lại vào Thu nhập chịu thuế các khoản đã điều chỉnh tăng tạm thời từ các kỳ tính thuế trước nhưng đã thực hiện (đủ điều kiện là chi phí được trừ) tại kỳ này.

Cả phương án 1 và 3 đều đúng

100.

Thời điểm tính thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán được xác định như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng.

Thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật

Thời điểm tính thuế là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực

Thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.

Thời điểm tính thuế là ngày thứ 20 (hai mươi) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực

101.

Câu nào là đúng với doanh nghiệp đang trong quá trình đầu tư XDCB được miễn tiền thuê đất ? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Miễn tối đa không quá 03 năm kể từ thời điểm Giấy phép xây dựng có hiệu lực

Miễn tối đa không quá 03 năm kể từ thời điểm Quyết định cho thuê đất có hiệu lực

Miễn tối đa không quá 03 năm kể từ ngày có Quyết định cho thuê đất

Miễn tối đa không quá 01 năm kể từ ngày có Quyết định cho thuê đất

102.

Khi nghiệm thu khối lượng XDCB hoàn thành, kế toán ghi nhận chi phí XDCB dở dang đối với số tiền đã ứng trước bằng ngoại tệ theo tỷ giá nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm ghi nhận

Theo tỷ giá ghi sổ (tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm ứng trước)

Theo tỷ giá do ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm ghi nhận

Theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại mà doanh nghiệp mở tài khoản tại thời điểm ghi nhận

103.

Doanh nghiệp trong quá trình đầu tư XDCB sẽ được hưởng ưu đãi như thế nào? Chọn 1 đáp án đúng nhất

Được miễn tiền thuê đất và Không được hoàn VAT

Được miễn tiền thuê đất và được hoàn VAT

Được hoàn VAT và Không được miễn tiền thuê đất

Không được hoàn VAT và Không được miễn tiền thuê đất

104.

Theo quy định về thuế TNDN hiện hành, khoản chi nào sau dây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng nhất

Chi phạt vi phạm hành chính

Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động vượt quá 1 tháng lương thực tế bình quân

Chi phí phạt vi phạm hợp đồng

Chi phí lãi tiền vay tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu

105.

Tiền tạm ứng 30% cho nhà thầu thi công xây lắp được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng nhất

TK 241

TK 331

TK 338

TK 154

106.

Khi xuất thiết bị đầu tư XDCB không cần lắp giao cho bên nhận thầu thì hạch toán thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Nợ TK 152 Có TK 241

Nợ TK 241/ Có TK 152

Nợ TK 241/ Có TK 156

Nợ TK 152/ Có TK 156

100 %

CM - 2022

Total questions: 106

Worksheet time: 2hrs 46mins

Similar Resources on Wayground