NEW
Font size
Worksheets20102022
Total questions: 50
Worksheet time: 38mins
Sistem pengendalian internal merupakan proses yang melibatkan komisaris, manajemen, seluruh personil, yang dirancang untuk memberikan keyakinan memadai atas tujuan organisasi dengan tujuan pengendaliannya sebagai berikut, kecuali....
Efektivitas dan efisiensi operasi
Keandalan pelaporan keuangan
Kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku
Ketepatan pelaporan keuangan
Proses penentuan kualitas kinerja pengendalian internal sepanjang waktu adalah pengertian dari...
Monitoring
Controlling
Supervising
Evaluating
Aktivitas pengendalian meliputi review terhadap, kecuali ...
Pemisahan tugas
Sistem komunikasi
Sistem pengendalian
Sistem informasi
Pengendalian terhadap sistem informasi meliputi dua cara, yaitu ...
General Controls dan Private Controls
General Controls and Information Controls
Aplication Controls and Information Controls
Aplication Controls and General Controls
Kegiatan penetapan dan reviu atas indikator dan ukuran kinerja adalah salah satu kegiatan pengendalian pada area....
Lingkungan pengendalian
Penilaian risiko
Aktivitas pengendalian
Informasi dan komunikasi
Hal merupakan tujuan utama dari penerapan SPIP yang membedakannya dari SPI...
Keandalan pelaporan keuangan
Efektifitas dan efisiensi operasi
Kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku
Pengamanan asset
Yang tidak termasuk dalam penerapan model 3 lines of defence adalah...
Manajemen risiko
APIP
Penjaminan mutu
BPK
Tujuan Penyelenggaraan SPIP, kecuali....
Pengamanan Aset Negara
Kehandalan Laporan Keuangan
Penambahan Nilai Aset Negara
Ketaatan Terhadap Peraturan Perundang-Undangan
Perolehan pemahaman atas desain dan implementasi pengendalian internal suatu entitas digunakan oleh pemeriksa sebagai berikut, kecuali...
Penilaian awal atas risiko salah saji material
Mengidentifikasi penyebab atas suatu temuan pemeriksaan
Penentuan sampel pemeriksaan
Memperoleh temuan pemeriksaan
Pemahaman atas pengendalian internal entitas untuk menentukan kedalaman pengujian substantif adalah salah satu penerapan pemahaman SPI pada...
Pemeriksaan Laporan Keuangan
Pemeriksaan Kinerja
Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu
Pemeriksaan Investigasi
Otorisasi atas transaksi dan kejadian penting merupakan salah satu sub unsur pengendalian...
Informasi dan Komunikasi
Aktivitas Pengendalian
Pemantauan
Penilaian risiko
Di bawah ini yang bukan termasuk sub unsur dalam aktivitas pengendalian adalah....
Pendelegasian wewenang dan tanggung jawab
Pembinaan SDM
Pengendalian fisik atas aset
Pencatatan yang akurat dan tepat waktu
Pernyataan di bawah ini benar, kecuali....
Unsur lingkungan pengendalian terdiri dari 8 (delapan) sub unsur
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah terdiri dari 5 (lima) unsur dan 25 (duapuluh lima) sub unsur
Unsur aktivitas pengendalian terdiri dari 8 (delapan) sub unsur
Unsur Penilaian Risiko dan Pemantauan masing-masing terdiri dari 2 (dua) sub unsur
Melakukan penyusunan aturan perilaku, menjadi teladan, emnegakkan disiplin, merupakan tindakan sekurang-kurang seorang pimpinan instansi dalam…
Membuat struktur organisasi yang sesuai
Melakukan penegakan integritas dan etika
Concern terhadap kompetensi anak buahnya
Melakukan kepemimpinan yang baik
Melakukan penelusuran latar belakang calon pegawai dalam rekruitmen dan melakukan supervisi terhadap pegawai. merupakan tindakan sekurang-kurang seorang pimpinan instansi dalam…
Pembinaan SDM
Membuat struktur organisasi yang sesuai
Concern terhadap kompetensi anak buahnya
Melakukan kepemimpinan yang baik
Penilaian SPI dilakukan melalui dua tahap utama, yaitu....
Pemahaman SPI dan pengujian SPI
Pemahaman dan pendeteksian risiko
Pendeteksian risiko dan pengujian SPI
Pemahaman SPI dan Pengendalian kunci
Yang bukan merupakan tujuan dari pemahaman SPI adalah...
mengidentifikasi kelemahan pengendalian
mengidentifikasi kemungkinan salah saji
menentukan tingkat kelemahan pengendalian
memberikan penilaian awal atas risiko audit
Pengujian SPI dilakukanpada nilai risiko pengendalian awal (hasil pemahaman SPI) yang bernilai….
Rendah
Sedang
Tinggi
Rendah dan sedang
Pemahaman SPI diawali dengan pengumpulan data dan informasi oleh pemeriksa, baik dari sumber internal maupun sumber eksternal. Sumber internal antara lain adalah....
Pemberitaan media massa
LHP tahun sebelumnya
SOTK Organisasi
Kuesioner SPI
Pemeriksa dapat merancang kuesioner SPI dengan mengadopsi COSO atau SPIP untuk memahami SPI level….
siklus
transaksi
proses bisnis
entitas
……adalah teknik audit menggunakan indera visual, dimana dengan indera visual auditor melakukan pengamatan untuk memperoleh bukti-bukti secara visual atas keberadaan sistem pengendalian intern yang ada, sesuai hasil identifikasi sistem pengendalian intern dari kuesioner.
Narasi
Observasi
Walkthrough audit
Cek Fisik
……merupakan deskripsi tertulis atas pengendalian internal entitas yang juga dapat digunakan untuk meringkas seluruh informasi yang diperoleh dari hasil pemahaman entitas.
Kuesioner SPI
Wawancara
Hasil Observasi
Narasi
….adalah diagram yang menggambarkan arus dokumen dan urusan proses suatu siklus transaksi.
Fishbone diagram
Bagan Alir
Matrix Risiko Pengendalian
Five Whys
…..merupakan kertas kerja yang memuat informasi tentang pengendalian yang ada, kelemahan pengendalian, tingkat kelemahan pengendalian, asersi terkait, serta nilai risiko pengendalian untuk setiap siklus transaksi.
Fishbone Diagram
Bagan Alir
CRM
MRT
……adalah suatu diagram yang menunjukkan hubungan antara factor-faktor penyebab masalah dan akibat yang ditimbulkan.
Fishbone Diagram
Bagan Alir
CRM
Five Whys
Penilaian SPI bermanfaat dalam perencanaan pemeriksaan yaitu...
Menentukan sifat dan lingkup pemeriksaan
Menentukan sifat, saat dan lingkup pemeriksaan
Menentukan risiko penentuan sampel
Menentukan jumlah pemeriksa
Tahapan dalam penilaian SPI adalah....
Pemahaman dan identifikasi kelembahan
Pengujian dan penentuan sample
Pemahaman dan pengujian
Pemahaman, pengujian dan penentuan sample dan penarikan kesimpulan
Pemahaman SPI bertujuan untuk...
Identifikasi kelemahan pengendalian
Penentuan pihak-pihak yang akan diwawancara
Penentuan akun-akun yang akan diperiksa
Penentuan waktu /saat pemeriksaan
Langkah pertama dalam pemahaman SPI adalah...
Analisa proses bisnis
Menelaah informasi pengendalian
Identifikasi pengendalian yang ada
Identifikasi kelemahan
Aktivitas pengendalian meliputi sebagai berikut kecuali....
Otorisasi
Verifikasi
Kecukupan dokumen
Manajemen berbasis kinerja
Identifikasi penyebab dari kelemahan pengendalian merupakan hal yang penting untuk...
Memberikan rekomendasi perbaikan pengendalian
Penentuan sampel pengujian pengendalian
Penentuan tingkat penerapan dari desain pengendalian
Menilai tingkat resiko pengendalian
Metode Five Whys bermanfaat untuk....
Mencari tingkat risiko pengendalian
Mencari sebab dari kelemahan pengendalian
Dasar memberikan rekomendasi
Memahami entitas
Kesuksesan penggunaan metode Five Whys tergantung pada...
Kecermatan menentukan sebab disetiap tahap/bagian
Kompleksitas kelemahan pengendalian
Pihak-pihak yang terlibat
Waktu yang tersedia
Pemahaman yang kurang tepat terkait pemahaman SPI di bawah ini adalah..
Tujuan tahap pemahaman SPI adalah untuk mengkaji pengendalian intern yang diterapkan oleh entitas dalam menjalankan kegiatannya secara efektif dan efisien serta mengkaji kemungkinan terjadinya kesalahan dan kecurangan
Pemahaman SPI meliputi pemahaman atas desain (level entitas) serta implementasi SPI (level siklus transaksi) entitas dan penilaian awal atas risiko pengendalian
Pemahaman dan pengujian SPI dilakukan pemeriksa pada pengendalian internal atas kelas-kelas transaksi (classess of transactions), bukan pada kelas akun
Pemahaman SPI dilaksanakan pada pemeriksaan pendahuluan maupun pemeriksaan terinci
Sumber informasi yang relevan untuk memahami pengendalian tingkat siklus transaksi atau proses bisnis adalah di bawah ini kecuali....
struktur organisasi entitas
susunan pejabat structural/top management
sistem dan prosedur akuntansi entitas
kebijakan akuntansi entitas
Pengambilan keputusan pimpinan selalu mempertimbangkan risiko dan Adanya penerapan manajemen berbasis kinerja di instansinya merukana bukti adanya....
Kepemimpinan yang kondusif
Manajemen risiko
Komitmen terhadap kompetensi
Penegakan Integritas dan Nilai Etika
Auditee akan memberikan jawaban yang bias karena tidak memahami pertanyaan atau memahami dan sengaja ingin memberikan kesimpulan baik kepada auditor merupakan kelemahan yang muncul saat...
pemahaman SPI dengan metode kuesioner
pemahaman SPI dengan metode wawancara
pengujian SPI dengan metode kuesioner
pemahaman SPI dengan metode FGD
Narasi yang tepat atas suatu sistem akuntansi dan pengendalian-pengendaliannya harus memuat hal-hal di bawah ini kecuali...
Asal dari setiap dokumen dan bagaimana proses selanjutnya
Semua proses yang terkait dengan transaksi yang dilakukan oleh manusia
Disposisi atas semua dokumen dan catatan
Indikasi atas pengendalian yang relevan dengan penilaian risiko pengendalian
Pengendalian kunci pada penerimaan pendapatan melalui bendahara penerimaan adalah di bawah ini kecuali...
Setiap Bendahara Penerima ditetapkan melalui Keputusan BUD/Kepala Daerah
Setiap Bendahara Penerima diminta melaporkan saldo Kas secara periodic
Cash opname secara mendadak
Otorisasi untuk setiap penerimaan kas
Pernyataan yang tidak tepat terkait kelemahan pengendalian adalah....
Kelemahan pada desain dan implementasi SPI tidak memungkinkan manajemen untuk mencegah, mendeteksi, dan mengoreksi salah saji secara tepat waktu
Tidak terdapat pengendali kunci (key controls)
Berdasarkan kelemahan pengendalian yang diidentifikasi, pemeriksa menghubungkannya dengan asersi masing-masing siklus transaksi yang terpengaruh
pengendalian yang ada tidak memadai dalam mencegah, mendeteksi, dan mengoreksi terjadinya salah saji material dalam laporan keuangan
Dalam menentukan tingkat kelemahan pengendalian perlu memperhatikan hal-hal berikut ini kecuali....
Dalam hal tidak adanya pengendalian kunci maka otomatis merupakan suatu kelemahan pengendalian
Kelemahan pengendalian mempertimbangkan pengendalian kunci dan compensating controls
Penentuan tingkat kelemahan pengendalian merupakan perpaduan dua dimensi yaitu kemungkinan terjadinya (likelihood) dan tingkat pengaruhnya terhadap salah saji dalam laporan keuangan (magnitude)
Tingkat kelemahan pengendalian dikategorikan ke dalam kelemahan material, signifikan, atau tidak berdampak
Pernyataan yang kurang tepat terkait Penentuan nilai awal risiko pengendalian adalah....
Hasil pengujian atas pengendalian internal dapat berupa kualitatif atau kuantitatif
Jika tingkat kelemahan pengendalian adalah material maka secara umum pemeriksa dapat menyimpulkan bahwa risiko pengendalian awal adalah tinggi
Jika tingkat kelemahan pengendalian adalah signifikan maka secara umum pemeriksa dapat menyimpulkan bahwa risiko pengendalian awal adalah tinggi
jika hasil dari penilaian awal RP diperoleh bahwa RP adalah sedang atau rendah maka perlu dilakukan pengujian SPI (test of control)
Tujuan dan manfaat penyusunan matriks risiko pengendalian (MRP) atau control risk matrix (CRM) adalah....
menentukan area atau siklus mana yang memerlukan pengujian pengendalian (test of control)
untuk menilai risiko siklus atau kelas-kelas transaksi yang memiliki risiko pengendalian tinggi
memberikan penilaian awal atas tingkat risiko pengendalian pada level entitas
Mengidentifikasi adanya kelemahan pengendalian dan menentukan tingkat kelemahannya
Dalam pendekatan audit berbasis risiko, risiko pengendalian merupakan salah satu unsur untuk....
menentukan risiko deteksi
menentukan risiko pengendalian
memenentukan risiko bawaan
menentukan risiko audit
Manakah pernyataan berikut ini yang benar ....
pemahaman SPI dilakukan ketika tahap perencanaan pemeriksaan
Pengujian SPI dilakukan ketika pemeriksa berada pada tahap pemeriksaan pendahuluan
Pemahaman SPI menghasilkan sebuah nilai awal risiko pemeriksaan
Pengujian SPI dilakukan pada nilai risiko pengendalian awal (hasil pemahaman SPI) yang bernilai tinggi
Tujuan-tujuan pemeriksaan berhubungan erat dengan asersi manajemen. Tujuan-tujuan pemeriksaan terkait kelas-kelas transaksi meliputi....
Accurance, completenessfull disclosure, posting and summarization, classification, timing
Accurance, completeness, accuracy, posting and summarization, classification, timing
Accurance, significancy, accuracy, posting and summarization, classification, timing
Accurance, completeness, accuracy, posting and summarization, classification, realibility
Salah satu Sub unsur lingkungan Pengendalian adalah Penegakan Integritas dan Nilai Etika yang ditandai dengan....
Adanya analisi kompetensi SDM
Adanya penerapan manajemen berbasis risiko
Terdapat sosialisasi aturan perilaku/kode etik
Pegawai memahami kebijakan manajemen yang ada
Kelemahan pengendalian terjadi antara lain apabila....
Ditemukan kondisi terdapat pengendali kunci (key controls) atau pengendalian yang memadai dalam mencegah, mendeteksi, dan mengoreksi terjadinya salah saji material dalam laporan keuangan
Dalam situasi normal, desain dan implementasi SPI tidak memungkinkan manajemen untuk mencegah, mendeteksi, dan mengoreksi salah saji secara tepat waktu
Ditemukan pengendali kunci (key controls) atau pengendalian yang tidak memadai dalam mencegah, mendeteksi, dan mengoreksi terjadinya salah saji material dalam laporan keuangan
Dalam situasi tidak normal, desain dan implementasi SPI tidak memungkinkan manajemen untuk mencegah, mendeteksi, dan mengoreksi salah saji secara tepat waktu
Beberapa kelematan teknik five whys antara lain adalah...
Ketidakmampuan peneliti untuk mendokumentasikan informasi
Kurangnya fasilitas dan dukungan bagi peneliti untuk memperoleh informasi yang beragam
Kecenderungan peneliti berhenti pada sebuah jawaban yang hanyalah sebuah gejala/symptom, dan tidak melanjutkan mencari akar persoalan
Tingkat kesesuaian hasil yang tinggi apabila teknik ini diulang
Hal yang perlu diingat saat menyusun diagram fishbone adalah....
Untuk industri barang komponennya adalah 5M (man, money, management, market, material)
Untuk industri manufaktur komponennya adalah input, prosess, output
Untuk industri jasa komponennya adalah 1E-3P (equipment, policies, procedures, people)
Untuk jasa konsultansi komponennya adalah SIPOC
