Free Printable ke toan 1

Worksheets

ke toan 1

Total questions: 100

Worksheet time: 1hrs 15mins

Name

Class

Date

Khi nhập kho nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ thuộc diện chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, đơn vị đã trả bằng tiền mặt hoặc tiền gửi Ngân hàng, bút toán kế toán hạch toán là gì?

Nợ TK 152, 153/Có TK 331

Nợ TK 152, 153 /Có TK 331; Có TK 331

Nợ TK 152, 153; Nợ TK 133/Có TK 111/112

Nợ TK 331; Nợ TK 133/Có TK 152, 153

Trường hợp trả lại nguyên vật liệu cho người bán, bút toán kế toán hạch toán là gì?

Nợ TK 331/Có 152, 133

Nợ TK 111/Có 152, 133

Nợ TK 131/Có 152

Nợ TK 152, 133/Có 331

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, tài sản nào được ghi nhận và theo dõi là Hàng tồn kho?

Vật tư, thiết bị có thời gian dự trữ trên 12 tháng

Nguyên, vật liệu được mua vào để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường

Vật tư, thiết bị nhận giữ hộ

Sản phẩm dở dang có thời gian sản xuất, luân chuyển vượt quá một chu kỳ kinh doanh thông thường

Khi hợp nhất báo cáo tài chính của công ty con phải loại trừ các khoản mục nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Giá trị ghi sổ khoản đầu tư của công ty mẹ trong từng công ty con và phần vốn của công ty mẹ trong vốn chủ sở hữu của công ty con

Lợi ích của cổ đông thiểu số trong thu nhập thuần của công ty con bị hợp nhất

Lợi ích của cổ đông không kiểm soát trong thu nhập thuần của công ty con bị hợp nhất

Loại trừ toàn bộ chi phí lãi vay giữa Công ty con với Công ty không có quan hệ liên kết

Theo TT 200/2014/TT-BTC trường hợp xuất hàng hóa, thành phẩm để biếu tặng, khuyến mãi, quảng cáo, không thu tiền (Không kèm theo các điều kiện khác) hạch toán như thế nào? Chọn một phương án đúng nhất.

Nợ TK 641 Có TK 155, 156

- Nợ TK 641 Có TK 511 - Nợ TK 632 Có TK 156

Nợ TK 642 Có TK 155, 156

- Nợ TK 642 Có TK 511 - Nợ TK 632 Có TK 156

Đối với vật tư, thiết bị, phụ tùng thay thế có thời gian dự trữ trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường được trình bày bằng chỉ tiêu nào trên Bảng cân đối kế toán. Chọn một phương án đúng nhất

Hàng tồn kho

Tài sản dài hạn

Tài sản ngắn hạn

Chi phí trả trước ngắn hạn chờ phân bổ

Chỉ tiêu EBITDA phản ánh nội dung gì? Chọn một phương án trả lời đúng nhất

Thu nhập trước thuế, lãi vay và khấu hao

Thu nhập trước thuế, lãi vay

Thu nhập trước thuế, lãi vay, khấu hao và tiền thuê

Thu nhập trước thuế, lãi vay, khấu hao và tiền thuế

Tài sản, nợ phải trả được phân loại là ngắn hạn khi nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn còn lại không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 6 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn

Trường hợp nào tài sản dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm dừng hoạt động, chi phí khấu hao vẫn được xác định là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng nhất.

Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ với thời gian dưới 9 tháng và Tạm dừng để sửa chữa với thời gian dưới 12 tháng

Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ và Tạm dừng trong thời gian sửa chữa, cả hai trường hợp đều có thời gian tạm dừng dưới 12 tháng

Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ với thời gian dưới 12 tháng và Tạm dừng để sửa chữa với thời gian dưới 9 tháng

Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ và Tạm dừng trong thời gian sửa chữa, cả hai trường hợp đều có thời gian tạm dừng dưới 9 tháng

10.

Theo thông tư 96/2015/TT-BTC, khoản chi phí tiếp thị, quảng cáo, khuyến mãi, hoa hồng, môi giới được khống chế ở mức nào?

Không vượt quá 15% chi phí được trừ

Không vượt quá 20% chi phí được trừ

Không vượt quá 10% chi phí được trừ

Không khống chế (được trừ toàn bộ)

11.

Theo quy định hiện hành, các khoản thu từ phạt do vi phạm hợp đồng sẽ hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng nhất

TK 711

TK 511

TK 515

TK 811

12.

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, khoản nợ của các cổ đông sáng lập do chưa góp đủ vốn điều lệ theo quy định phải được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một phương án đúng nhất

Nợ TK 138 (Số tiền chưa góp đủ vốn) Có TK 411

Nợ TK 141 ( Số tiền chưa góp đủ vốn, theo đối tượng cổ động sáng lập) Có TK 411

Chỉ hạch toán số vốn thực góp, không được ghi nhận theo số cam kết, số phải thu các cổ đông sáng lập.

Nợ 138/Có 338

13.

Từ năm 2018, trong trường hợp Công ty không tổ chức bữa ăn cho người lao động mà chi trả bằng tiền thì giá trị nào được tính vào thu nhập tính thuế khi xác định nghĩa vụ thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng nhất

Phần chi vượt quá 680.000đ/người/tháng

Phần chi vượt quá 620.000đ/người/tháng

Phần chi vượt quá 730.000đ/người/tháng

Số tiền ăn ca thực tế người lao động nhận được

14.

Trong kỳ doanh nghiệp mua hàng, được hưởng chiết khấu thanh toán. Khoản chiết khấu này được phản ánh vào chỉ tiêu nào trên báo cáo KQKD của doanh nghiệp? Chọn một đáp án đúng nhất

Thu nhập khác

Doanh thu tài chính

Chi phí tài chính

Giá vốn hàng bán

15.

Theo quy định về thuế TNDN hiện hành, khoản chi nào sau dây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng nhất

Chi phạt vi phạm hành chính

Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động vượt quá 1 tháng lương thực tế bình quân

Chi phí vi phạm hợp đồng

Chi phí lãi tiền vay tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu

16.

Theo thông tư 96/2015/TT-BTC, chi phí nào sau đây không được coi là chi phí hợp lý được trừ? Chọn một phương án đúng nhất

Chi phí lãi vay vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm vay

Chi bồi dưỡng cho lao động nữ sau khi sinh con lần thứ nhất hoặc lần thứ hai.

Chi phí tổ chức khám sức khoẻ cho cán bộ nhân viên

Chi phí tiền lương và phụ cấp (nếu có) cho giáo viên dạy ở nhà trẻ, mẫu giáo do doanh nghiệp tổ chức và quản lý.

17.

Theo quy định về thuế TNDN hiện hành, khoản chi trang phục cho nhân viên bằng tiền tối đa bao nhiêu thì được coi là chi phí hợp lý được trừ? Chọn phương án đúng nhất.

5.000.000đ/năm

Không giới hạn

6.000.000đ/năm

4.000.000đ/năm

18.

Khi lập bảng cân đối kế toán, kế toán sẽ căn cứ vào những tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Số dư từ tài khoản loại 1 đến loại 4 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 1 đến loại 9 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 5 đến loại 9 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 5 đến loại 8 trên sổ cái

19.

Các mức thuế suất của thuế giá trị gia tăng là những mức nào? Chọn đáp án đúng nhất.

5%, 10%, 15%

0%, 5%, 10%, 15%

0%, 5%, 8%, 10%

0%, 10%, 15%

20.

Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế được xác định bằng cách tính nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Tổng số thuế GTGT đầu ra

GTGT của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế GTGT của loại hàng hoá, dịch vụ đó.

Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào.

21.

Bút toán hạch toán giá trị công cụ, dụng cụ phân bổ từng lần vào chi phí sản xuất kinh doanh là gì?

Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 153

Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 153; Có TK 111, 152

Nợ TK 627, 641, 642; Nợ TK 152, 111 / Có TK 153

Nợ TK 627, 641, 642/ Có TK 242

22.

Bút toán hạch toán khi đơn vị thanh toán sớm tiền hàng được người bán dành cho 1 khoản chiết khấu thanh toán là gì?

Nợ TK 331/ Có TK 711

Nợ TK 331; Nợ TK 111, 112 / Có TK 711

Nợ TK 111,112 / Có TK 711; Có TK 133

Nợ TK 331; Nợ TK 111, 112 / Có TK 515

23.

Khi nhận tiền, tài sản của các bên đóng góp cho hoạt động hợp tác kinh doanh (BCC), bên nhận góp vốn phải hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Vốn chủ sở hữu

Tài sản nhận giữ hộ

Nợ phải trả

Thu nhập khác.

24.

Theo TT26/2015/TT-BTC, đối với hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh đơn vị xuất hóa đơn và kê khai tính thuế GTGT như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Có xuất hóa đơn và kê khai, tính thuế GTGT

Có xuất hóa đơn nhưng không cần kê khai, tính thuế GTGT

Không cần xuất hóa đơn và kê khai, tính thuế GTGT

Xuất hoá đơn, giá trị 0 đồng

25.

Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) đối với nhà ở do đơn vị sử dụng lao động trả thay cho người lao động (NLĐ) tính vào thu nhập chịu thuế của NLĐ như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Tính vào thu nhập chịu thuế của NLĐ theo số thực tế trả thay.

Tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay nhưng không vượt quá 17% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo (nếu có)) tại đơn vị không phân biệt nơi trả thu nhập.”

Tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo (nếu có)) tại đơn vị không phân biệt nơi trả thu nhập.”

Không tính vào thu nhập chịu thuế

26.

Doanh nghiệp được phép kê khai thuế GTGT theo quý cần thỏa mãn điều kiện như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

DN có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 100 tỷ đồng trở xuống

DN có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống.

DN có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

DN được phép lựa chọn kê khai theo quý hoặc theo tháng và phải đăng ký với Cơ quan thuế

27.

Theo TT 25/2018/TT-BTC, khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ đã được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ như hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, ... được khống chế ở mức bao nhiêu? Chọn một phương án trả lời đúng nhất

Không quá 1 triệu đồng/tháng/người

Không quá 2 triệu đồng/tháng/người

Không quá 3 triệu đồng/tháng/người

Không khống chế (Được trừ toàn bộ)

28.

Theo quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC về thuế nhà thầu thì trường hợp nào sau đây phải chịu thuế nhà thầu tại Việt Nam? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Tổ chức nước ngoài giao hàng tại Cửa khẩu Việt Nam cho tổ chức, cá nhân Việt Nam, có kèm điều khoản bảo hành là trách nhiệm và nghĩa vụ của bên bán, ngoài ra không còn dịch vụ nào khác thực hiện tại Việt Nam.

Tổ chức nước ngoài thực hiện cung cấp dịch vụ quảng cáo trên mạng Internet cho tổ chức, cá nhân Việt Nam mà dịch vụ đó được thực hiện ở nước ngoài.

Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoạt động kinh doanh phân phối hàng hoá, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam.

Phương án 2 và 3 đều dúng

29.

Câu nào sau đây là đúng về trường hợp doanh nghiệp được phép trích khấu hao nhanh? Chọn một đáp án đúng nhất.

Doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả kinh tế cao được trích khấu hao nhanh nhưng tối đa không quá 3 lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi mới công nghệ đối với một số tài sản cố định theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Khi thực hiện trích khấu hao nhanh, doanh nghiệp phải đảm bảo kinh doanh có lãi.

Doanh nghiệp không được phép trích khấu hao nhanh tài sản.

Doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả kinh tế cao được trích khấu hao nhanh nhưng tối đa không quá 2 lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi mới công nghệ đối với một số tài sản cố định theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Khi thực hiện trích khấu hao nhanh, doanh nghiệp phải đảm bảo kinh doanh có lãi.

Doanh nghiệp nào cũng được khấu hao nhanh do doanh nghiệp lựa chọn

30.

Thuế suất thuế NTNN đối với dịch vụ bảo hành phần mềm máy tính?

5%VAT-5%CIT

5%VAT-10%CIT

Không chịu VAT-5%CIT

Không chịu VAT-10%CIT

31.

Trường hợp trên hóa đơn bán hàng chưa thể hiện số tiền chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và đơn vị đã ghi nhận doanh thu theo hóa đơn (doanh thu gộp). Sau đó, khách hàng được hưởng chiết khấu và giảm trừ giá trị CK vào công nợ với KH thì hạch toán thế nào? Chọn 1 phương án đúng.

Nợ TK 632 / Có TK 131

Nợ TK 521, TK 333/ Có TK 131

Nợ TK 511/ Có TK 131

Phương án 1 và 2 đều đúng

32.

Các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ nào cần được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch thực tế tại các thời điểm lập Báo cáo tài chính? Chọn 1 phương án đúng.

Tiền mặt, các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ.

Các khoản nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.

Cả phương án 1 và 2 đều đúng

Không có phương án nào đúng

33.

Theo TT200/2014/TT-BTC các chi phí (CP) phát sinh đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho DN như CP thành lập doanh nghiệp, CP đào tạo nhân viên được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn 1 phương án đúng.

Ghi nhận là TSCĐ vô hình

Ghi nhận vào chi phí SXKD trong kỳ hoặc được phân bổ dần vào chi phí SXKD trong thời gian tối đa không quá 3 năm

Tài khoản 154

Không có phương án nào đúng

34.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho? Chọn 1 phương án đúng.

Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ

Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

Phương án 1 và 2 đều đúng

Không có phương án nào đúng

35.

Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế kế toán bằng ngoại tệ, hướng dẫn nào sau đây phù hợp quy định? Chọn 1 phương án đúng.

Cần phải theo dõi nguyên tệ trên sổ kế toán chi tiết các tài khoản: Tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, tiền đang chuyển, các khoản phải thu, các khoản phải trả.

Kế toán chỉ cần theo dõi chi tiết tiền theo đồng VN, không cần phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ.

Kế toán có thể tùy chọn có theo dõi nguyên tệ hay ko.

Không có phương án nào đúng

36.

Trong trường hợp công ty phải có trách nhiệm kê khai và nộp hộ thuế TNCN thì thời điểm phát sinh kê khai và hạch toán thuế TNCN phải trả thay cho cá nhân là thời điểm nào? Chọn một phương án đúng.

Thời điểm ghi nhận công nợ phải trả cho cá nhân.

Thời điểm chi trả tiền theo hợp đồng cho cá nhân.

Phương án 1 và 2 đều đúng

Kê khai tạm tính tại thời điểm ghi nhận công nợ phải trả cho cá nhân và quyết toán lại tại thời điểm chi trả.

37.

Thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm nào? Chọn 1 phương án đúng.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch cho người mua.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm bắt đầu thực hiện dịch vụ.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm thu tiền; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.

Không phương án nào đúng

38.

Khi phát sinh chi phí phát hành trái phiếu cho khoản trải phiếu huy động cho hoạt động SXKD thường xuyên, nghiệp vụ hạch toán nào phù hợp quy định? Chọn 1 phương án đúng.

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 343

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 242 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 242

Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 635 / Có TK 331,112...

Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343 / Có TK 331,112...

39.

Trường hợp nào được coi là hóa đơn bất hợp pháp, không có giá trị sử dụng? Chọn 1 phương án đúng.

Hóa đơn chưa có thông báo phát hành theo quy định.

Hóa đơn bị ngừng sử dụng trong thời gian bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn, trừ trường hợp được phép sử dụng theo thông báo của cơ quan thuế.

Hóa đơn đã làm đủ thủ tục phát hành nhưng tổ chức, cá nhân phát hành thông báo không tiếp tục sử dụng nữa.

Cả 3 phương án đều đúng

40.

Đâu là bút toán hạch toán đúng cho nghiệp vụ thanh lý TSCĐ hữu hình? Chọn 1 phương án đúng. (Đã off 711 với 811)

Trong trường hợp giá bán bằng giá trị còn lại: Nợ TK 131 Nợ TK 214 Nợ TK 811 Có TK 211 Có TK 333

Trong trường hợp giá bán thấp hơn giá trị còn lại: Nợ TK 131 Nợ TK 214 Nợ TK 811 Có TK 211 Có TK 333

Trong trường hợp giá bán cao hơn giá trị còn lại: Nợ TK 131 Nợ TK 214 Có TK 211 Có TK 333 Có TK 711

Cả phương án 2 và 3 đều đúng

41.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán chi phí trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh, dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác? Chọn 1 phương án đúng.

TK642

TK811

TK632

TK635

42.

Khi thực hiện tính và kê khai thuế TNCN từ thu nhập tiền lương/tiền công cho người nước ngoài thì cần căn trên các yếu tố nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Người nước ngoài thuộc đối tượng cư trú hay không cư trú

Thu nhập chịu thuế

Thuế suất

Cả 3 phương án đều đúng

43.

Theo quy định hiện hành thì các khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động sẽ là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu thỏa mãn điều kiện nào sau đây? Chọn một phương án đúng.

Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ

Khoản chi được quy định tại một trong các hồ sơ: (i) Hợp đồng lao động; (ii) Thỏa ước lao động tập thể; (3) Quy chế tài chính hoặc quy chế lương/thưởng/phúc lợi của công ty

(i) Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ; (ii) Tổng các khoản chi trong năm không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm.

Phương án 2 và 3

44.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán chi phí trích lập dự phòng khỏan phải thu khó đòi? Chọn 1 phương án đúng.

TK642

TK811

TK632

TK635

45.

Một trong những khoản chi phí trích trước nào cần được kê khai điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN tại thời hạn kê khai quyết toán thuế TNDN năm? Chọn một phương án đúng.

Chi phí trích trước theo hợp đồng, hạng mục công việc đã thực hiện nhưng nhà thầu chưa hoàn đủ hồ sơ theo quy định của hợp đồng nên chưa thực hiện chi trả.

Trích trước tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng thực tế chưa chi.

Cả phương án 1 và 2 đúng

Không phương án nào đúng

46.

Tại thời hạn kê khai quyết toán thuế TNDN năm, cần điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN cho những khoản chi phí trích trước nào? Chọn một phương án đúng.

Tất cả các khoản chi phí trích trước nhưng chưa chi tại thời điểm phải hoàn thành tờ khai quyết toán thuế TNDN năm

(i) Các chi phí trích trước nhưng thực tế không phát sinh; (ii) các khoản trích trước không đủ cơ sở giải trình (chưa ký hợp đồng hoặc dự toán không theo hồ sơ pháp lý).

Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng thực tế chưa chi.

Phương án 2 và 3 đúng

47.

Đâu là bút toán đúng cho nghiệp vụ ghi nhận chi phí, công nợ liên quan tới tiền lương của CBNV thuộc BP quản lý văn phòng? Số tiền lương phải chi cho CBNV:` 100, thuế TNCN: 10, các loại bảo hiểm công ty phải nộp 12, các loại bảo hiểm CBNV phải nộp 4. Chọn 1 phương án đúng

1. Hạch toán chi phí: Nợ TK 632: 126 Có TK 334: 126 2. Hạch toán các khoản phải trả: Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

1. Hạch toán chi phí: Nợ TK 642: 126 Có TK 334: 126 2. Hạch toán các khoản phải trả: Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

1. Hạch toán chi phí: Nợ TK 641: 126 Có TK 334: 126 2. Hạch toán các khoản phải trả: Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

1. Hạch toán chi phí: Nợ TK 642: 126 Có TK 334: 126 2. Hạch toán các khoản phải trả: Nợ TK 334: 22 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 12

48.

Khoản chi phí nào KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Chọn 1 phương án đúng.

Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ.

Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống.

Chi tài trợ cho UBND phường để mua công cụ dụng cụ phục vụ công việc.

Cả 3 phương án đều đúng

49.

Công ty đã góp đủ vốn điều lệ theo quy định đến 31/12/2020. Trong năm 2021, công ty A có đi vay ngân hàng MB để đầu tư mua cổ phần của công ty B. Theo quy định hiện hành chi phí lãi vay đó có được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN không? Chọn một phương án trả lời đúng.

Không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.

Chi phí lãi vay được treo lại cho đến khi công ty A chuyển nhượng lại số cổ phần đã đầu tư vào công ty B và Chi phí lãi vay được tính vào chi phí được trừ khi quyêt toán thuế TNDN của kỳ chuyển nhượng lại đó.

Chi phí lãi vay được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN, cho dù công ty A chưa chuyển nhượng lại số cổ phần đã đầu tư.

Chi phí lãi vay được vốn hóa vào khoản đầu tư

50.

Khi xuất hóa đơn hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật khuyến mại (có đăng ký khuyến mại theo quy định). Giá tính thuế là giá nào? Chọn một phương án đúng.

Là giá mua vào của hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.

Giá tính thuế được xác định bằng 0

Là giá bằng hoặc cao hơn giá mua vào của hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.

Cả 3 phương án đều đúng

51.

Theo quy định về thuế TNCN áp dụng từ ngày 1/7/2021, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và mỗi người phụ thuộc của cá nhân là bao nhiêu (triệu đồng/tháng)? Chọn một đáp án đúng.

11 triệu đồng và 4,4 triệu

11 triệu đồng và 3,6 triệu

9 triệu đồng và 3,6 triệu

9 triệu đồng và 4,4 triệu

52.

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế TNDN mà bị lỗ thì được chuyển toàn bộ số lỗ và liên tục trong thời gian mấy năm? Chọn một phương án đúng.

3 năm

2 năm

5 năm

7 nâm

53.

Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là gì? Chọn một phương án đúng.

Hợp đồng thuê tài sản

Chứng từ trả tiền thuê tài sản

Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân

Hợp đồng thuê tài sản, Chứng từ trả tiền thuê tài sản và Chứng từ nộp thuế TNCN thay cho cá nhân

54.

Theo thông tư 96/2015/TT-BTC, Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế đến thời điểm nào? Chọn một phương án trả lời đúng.

Bắt đầu việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản

Hoàn thành việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản

Có quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền

Thời điểm có kế hoạch đổi chuyển đôi loại hình doanh nghiệp.

55.

Đối với doanh nghiệp đang hoạt động SXKD thuộc diện được ưu đãi thuế TNDN, nếu có sự thay đổi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tư thì việc ưu đãi thuế được xác định như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Doanh nghiệp sẽ không tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

Nếu sự thay đổi đó không làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế theo quy định thì doanh nghiệp tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định.

Doanh nghiệp sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

Không có phương án đúng

56.

Hóa đơn, chứng từ với tài sản góp vốn nếu bên có tài sản là tổ chức, cá nhân kinh doanh? Chọn một phương án trả lời đúng nhất

Biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh

Hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật)

Bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản

Biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh; Hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật) và Bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản.

57.

Câu nào sau đây là đúng với trường hợp hoàn thuế TNCN? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với cá nhân có số thuế nộp thừa sau khi quyết toán thuế, không phân biệt cá nhân đã có mã số thuế hay chưa.

Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế và những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

58.

Khi phát sinh nghiệp vụ thu dịch vụ nhận trước từ khách hàng trả cho nhiều kỳ SXKD, nghiệp vụ kế toán nào được mô tả là phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 111,112 / Có TK511, 333

1. Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK 3387, 333 2. Hàng kỳ, phân bổ doanh thu: Nợ TK 3387/ Có TK511

Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK 131 Nợ TK 131/ Có TK511, 333

Cả phương án 1 và 2 đều đúng

59.

Theo Thông tư 45/2013/TT- BTC, các tiêu chuẩn nào cần thỏa mãn để được coi là tài sản cố định?Chọn một phương án đúng nhất

1. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

1. Không chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai; 2. Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

1. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. Có thời gian sử dụng dưới 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

60.

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá). Vậy việc vốn hóa chấm dứt trong trường hợp nào? Chọn một phương án đúng.

Khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành.

Khi toàn bộ tài sản hoặc sản phẩm của đầu tư xây dựng đó (như bất động sản để bán) đã được sử dụng và bán hết.

Cả phương án 1 và 2 đúng

Không có phương án nào đúng

61.

Hợp đồng với NTNN có giá NET $ X, không gồm thuế NTNN (5% VAT và 10% TNDN). Công thức tính thuế NTNN sẽ là? Chọn 1 phương án đúng.

VAT=X*5% TNDN=X*10%

VAT=(X/0,95)*5% TNDN=[(X+VAT)/0,1]*10%

TNDN=(X/0,9)*10% VAT=[(X+TNDN)/0,95]*5%

TNDN=(X/0,9)*5% VAT=[(X+TNDN)/0,95]*10%

62.

Cá nhân A cho Công ty B vay tiền 10 tỷ từ 01/01/2019, lãi suất 10%/năm. Toàn bộ tiền lãi phát sinh và gốc vay Cá nhân A được nhận vào ngày 30/06/2020. Hợp đồng quy định công ty B có trách nhiệm nộp thay thuế TNCN cho cá nhấn A. Vậy năm 2019, công ty B phải hạch toán và khấu trừ thuế TNCN là bao nhiêu? Chọn 1 phương án đúng.

500 triệu

0 đồng

1 tỷ

250 triệu

63.

Quy chế TC công ty có quy định Tiền chi công tác phí gồm: 200.000 đ/ngày tiền tiêu vặt, và tiền tàu xe, chỗ ở theo chứng từ thực tế phát sinh. Người lao động phải chịu thuế TNCN cho khoản nào? Chọn 1 phương án đúng nhất

Không chịu thuế TNCN cho toàn bộ tiền công tác phí

Chịu thuế TNCN cho khoản 200.000 đ/ngày

Chịu thuế TNCN cho khoản tàu xe, chỗ ở

Chịu thuế TNCN toàn bộ tiền công tác phí

64.

Theo TT 111/2013/TT-BTC, khoản thu nhập nào không phải chịu thuế TNCN? Chọn 1 phương án đúng nhất

Tiền thưởng cho sáng kiến được Giám đốc công nhận

Trợ cấp chuyển vùng 1 lần từ HN vào ĐN nhận việc

Bảo hiểm nhân thọ không bắt buộc, được công ty chi trả cho người lao động

Khoản hỗ trợ của công ty cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho thân nhân của người lao động

65.

Công ty được thay đổi thời gian trích khấu hao TSCĐ đã đăng ký với cơ quan thuế? Chọn 1 phương án đúng nhất

1 lần/1 năm

1 lần/vòng đời TS

Không được thay đổi

1 lần/chu kỳ kinh doanh

66.

Theo quy định của NĐ132/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay bị loại trừ là chi phí loại vĩnh viễn hay tạm thời? Nếu là tạm thời thì cách thực hiện khoản này cho các năm tài chính sau đó thế nào? Chọn một phương án đúng.

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo với thời gian chuyển không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Chi phí loại vĩnh viễn

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 03 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

67.

1 Hợp đồng vay có tổng dư nợ gốc vay đã giải ngân tại 31/12/2020 là 10 tỷ, trong đó 4 tỷ gốc vay phải trả nợ vào ngày 15/12/21, số còn lại sẽ hoàn trả vào ngày đáo hạn là 15/6/2022. Số liệu khoản nợ này sẽ được trình bày trên BCTC 2020 thế nào? Chọn 1 phương án nhất

10 tỷ nợ dài hạn

10 tỷ nợ ngắn hạn

4 tỷ nợ ngắn hạn và 6 tỷ nợ dài hạn

4 tỷ nợ dài hạn và 6 tỷ nợ ngắn hạn

68.

Theo Nghị định 44/2021/NĐ-CP hướng dẫn về các khoản chi tài trợ ủng hộ covid thì thì hồ sơ xác định khoản tài trợ, ủng hộ như thế nào để đảm bảo chi phí được trừ thuế TNDN? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Biên bản/Văn bản xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của người đại diện doanh nghiệp là bên ủng hộ, tài trợ và đại diện của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ;

Văn bản xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ;

Hoá đơn, chứng từ mua hàng hoá (nếu tài trợ bằng hiện vật) hoặc chứng từ chi tiền (nếu tài trợ bằng tiền)

Phương án 1 và 3 đúng

69.

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì có được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế không. Chọn một phương án đúng nhất.

Được phép

Không được phép

Được phép nhưng trong hời hạn 5 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra.

Được phép nhưng trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra.

70.

Theo NĐ 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết thì trường hợp nào sau đây không phải là các bên có quan hết liên kết? Chọn một phương án đúng nhất

Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia

Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp

Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất về vốn góp của chủ sở hữu và nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 5% tổng số cổ phần của doanh nghiệp kia;

Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay

71.

Theo quy định về thuế GTGT hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, trường hợp nào thực hiện KHÔNG đúng? Chọn một phương án đúng nhất

Trường hợp KHÔNG đăng ký chương trình khuyến mãi với Sở Công Thương thì phải lập hóa đơn, kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng.

Trường hợp CÓ đăng ký chương trình khuyến mãi với Sở Công Thương, Hóa đơn GTGT với giá tính thuế = 0

Phải lập hóa đơn GTGT

Không phải lập hóa đơn GTGT

72.

Phân bổ thuế GTGT đầu vào đối với hoạt động không chịu thuế theo nguyên tắc nào? Chọn một phương án đúng.

Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.

Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ 50% được khấu trừ và 50% không được khấu trừ

Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.

Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa chi phí chịu thuế GTGT so với tổng chi phí

73.

Theo Thông tư 48/2019/TT-BTC về trích lập và xử lý các khoản dự phòng thì hồ sơ trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi gồm có các hồ sơ nào? Chọn một phương án đúng nhất

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng 3. Đối chiếu công nợ; 4. Các chứng từ khác có liên quan

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); 3. Đối chiếu công nợ; trường hợp không có đối chiếu công nợ thì phải có văn bản đề nghị đối chiếu xác nhận công nợ hoặc văn bản đòi nợ do doanh nghiệp đã gửi (có dấu bưu điện hoặc xác nhận của đơn vị chuyển phát); 4. Bảng kê công nợ; 5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); 3. Đối chiếu công nợ; 4. Bảng kê công nợ; 5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

1. Bản thanh lý hợp đồng ; 2. Đối chiếu công nợ; 3. Bảng kê công nợ; 4. Các chứng từ khác có liên quan

74.

Đối với trường hợp cho thuê tài sản, có nhận trước tiền cho thuê của nhiều kỳ thì việc ghi nhận doanh thu được thực hiện theo nguyên tắc? Chọn một phương án trả lời đúng.

Ghi nhận toàn bộ doanh thu khi nhận tiền mà không quan tâm tới điều kiện ghi nhận doanh thu một lần.

Ghi nhận doanh thu theo nguyên tắc nguyên tắc phân bổ số tiền cho thuê nhận trước phù hợp với thời gian cho thuê hoặc có thể lựa chọn ghi nhận doanh thu 1 lần nếu phù hợp quy định.

Cả phương án 1 và 2 đúng

Là tổng số tiền bên thuê trả cho các kỳ cho hợp đồng thuê chiết khấu về hiện tại.

75.

Khi phát sinh các khoản chi phí trả trước cho nhiều kỳ SXKD, kế toán sẽ hạch toán như thế nào? Chọn 1 đáp án đúng.

1, Nợ TK 138 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Định kỳ hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 138

1, Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Hàng kỳ, hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 242

Nợ TK 632, 642... Nợ TK 133 Có TK 331, 112

Phương án 1 và 2 đều đúng

76.

Trường hợp nào là ví dụ của bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng.

Nhà đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động.

Cơ sở hạ tầng đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động.

Nhà do doanh nghiệp sở hữu (hoặc do doanh nghiệp thuê tài chính) và cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Cả 3 phương án đều đúng

77.

Căn cứ quy định tại Điều 4 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, thu nhập của hoạt động SXKD trong năm thực hiện bù trừ và chuyển lỗ năm trước theo thứ tự nào? Chọn một đáp án đúng nhất. (a) Bù trừ với lỗ của hoạt động bất động sản trong năm. (b) Chuyển lỗ của hoạt động SXKD các năm trước chuyển sang. (c) Chuyển lỗ của hoạt động chuyển nhượng BĐS những năm trước chuyển sang mà số lỗ này chưa được chuyển lỗ vào thu nhập của hoạt động chuyển nhượng BĐS trong năm.

a-b-c

b-c-a

c-a-b

a-c-b

78.

Công ty A thuê một tòa nhà theo hợp đồng thuê tài chính để cho thuê lại, thì tòa nhà này được ghi nhận là? Chọn một phương án trả lời đúng.

Hàng hóa bất động sản

Bất động sản đầu tư

TSCĐ hữu hình

TSCĐ thuê tài chính

79.

Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ cộng các khoản thu nhập khác

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế trừ (-) Thu nhập miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí

80.

Hướng dẫn nào phù hợp quy định về chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh một lần có giá trị lơn? Chọn 1 phương án đúng.

Hạch toán toàn bộ chi phí 1 lần khi phát sinh

Phân bổ vào chi phí tối đa không quá 3 năm.

Hạch toán tăng nguyên giá TSCĐ.

Cả phương án 2 và 3 đều đúng

81.

Trường hợp nào được thay đổi nguyên giá TSCĐ hữu hình? Chọn 1 phương án đúng.

Đánh giá lại TSCĐ theo quyết định của Nhà nước

Thay đổi bộ phận của TSCĐ hữu hình làm tăng thời gian sử dụng hữu ích, hoặc làm tăng công suất sử dụng của chúng.

Tháo dỡ một hoặc một số bộ phận của TSCĐ.

Cả 3 phương án đều đúng

82.

Lãi/Lỗ từ thanh lý TSCĐ được hạch toán và tài khoản nào?

TK 511, 632

TK 515, 635

TK 711/TK 811

Cả phương án 1 và 3 đều đúng

83.

Khi nhà thầu đang xây dựng công trình thì bị chậm tiến độ, chủ đầu tư được phạt nhà thầu, theo đó được quyền thu hồi lại một phần số tiền đã thanh toán cho nhà thầu thì số tiền thu hồi lại được ghi nhận như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Tăng thu nhập khác

Giảm giá trị tài sản xây dựng

Tăng doanh thu khác

Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp

84.

Doanh nghiệp trong quá trình đầu tư XDCB sẽ được hưởng ưu đãi như thế nào? Chọn 1 đáp án đúng nhất

Được miễn tiền thuê đất và Không được hoàn VAT

Được miễn tiền thuê đất và được hoàn VAT

Được hoàn VAT và Không được miễn tiền thuê đất

Không được hoàn VAT và Không được miễn tiền thuê đất

85.

Theo TT200/2014/TT-BTC chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (giai đoạn trước hoạt động) của các DN không do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ được phản ánh như thế nào? Chọn một phương án đúng nhất.

Được phản ánh luỹ kế trên Bảng cân đối kế toán. Khi kết thúc quá trình đầu tư xây dựng, chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (lỗ hoặc lãi tỷ giá hối đoái) không tính vào trị giá TSCĐ mà kết chuyển toàn bộ vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính của năm tài chính khi doanh nghiệp bắt đầu đi vào hoạt động.

Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá đều được phản ánh ngay vào doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ) tại thời điểm phát sinh.

Được phản ánh luỹ kế/riêng biệt trên Bảng cân đối kế toán. Khi kết thúc quá trình đầu tư xây dựng, chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (lỗ hoặc lãi tỷ giá hối đoái) không tính vào trị giá TSCĐ mà kết chuyển toàn bộ vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính của năm tài chính có TSCĐ và các tài sản đầu tư hoàn thành đưa vào hoạt động hoặc phân bổ tối đa là 5 năm (kể từ khi công trình đưa vào hoạt động).

Chênh lệch tỷ giá hối đoái đã thực hiện phản ánh ngay vào doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ) tại thời điểm phát sinh. Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện được phản ánh riêng biệt, lũy kế trên Bảng Cân đối kế toán.

86.

Câu nào là đúng với doanh nghiệp đang trong quá trình đầu tư XDCB được miễn tiền thuê đất ? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Miễn tối đa không quá 03 năm kể từ thời điểm Giấy phép xây dựng có hiệu lực

Miễn tối đa không quá 03 năm kể từ thời điểm Quyết định cho thuê đất có hiệu lực

Miễn tối đa không quá 03 năm kể từ ngày có Quyết định cho thuê đất

Miễn tối đa không quá 01 năm kể từ ngày có Quyết định cho thuê đất

87.

Khi nghiệm thu khối lượng XDCB hoàn thành, kế toán ghi nhận chi phí XDCB dở dang đối với số tiền đã ứng trước bằng ngoại tệ theo tỷ giá nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm ghi nhận

Theo tỷ giá ghi sổ (tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm ứng trước)

Theo tỷ giá do ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm ghi nhận

Theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại mà doanh nghiệp mở tài khoản tại thời điểm ghi nhận

88.

Công ty A đang trong quá trình đầu tư XDCB có phát sinh hoạt động đấu thầu. Vậy kế toán sẽ ghi nhận như thế nào với số tiền thu được từ bán hồ sơ mời thầu và chi phí đấu thầu? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Ghi nhận doanh thu bán hồ sơ mời thầu vào TK 511 và chi phí đấu thầu vào TK 632 trên Báo cáo KQKD

Số tiền bán hồ sơ thầu sau khi bù trừ với chi phí đấu thầu, nếu còn thừa được kế toán giảm chi phí đầu tư xây dựng (ghi vào bên Có TK 241).

Số tiền bán hồ sơ mời thầu được ghi nhận trên TK Doanh thu chưa thực hiện (TK 3387), chi phí đấu thầu được phản ánh trên TK 241

Ghi nhận doanh thu bán hồ sơ mời thầu vào TK 711 và chi phí đấu thầu vào TK 811 trên Báo cáo KQKD

89.

Tiền tạm ứng 30% cho nhà thầu thi công xây lắp được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng nhất

TK 241

TK 331

TK 338

TK 154

90.

Khi xuất thiết bị đầu tư XDCB không cần lắp giao cho bên nhận thầu thì hạch toán thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Nợ TK 152 Có TK 241

Nợ TK 241/ Có TK 152

Nợ TK 241/ Có TK 156

Nợ TK 152/ Có TK 156

91.

Quyền sử dụng đất nào không ghi nhận là TSCĐ vô hình? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất.

Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất)

Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

Gồm cả 3 nội dung: + Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất. + Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) + Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

92.

Thông tư 200/2014/TT-BTC Chi phí đầu tư XDCB, bao gồm những khoản chi phí nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Lãi vay.

– Chi phí xây dựng; – Chi phí thiết bị; – Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; – Chi phí quản lý dự án; – Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; – Chi phí khác và chi phí dự phòng cho khối lượng phát sinh và trượt giá.

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Chi phí khác.

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Tiền thuê đất.

93.

Đối với các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành đưa vào sử dụng, doanh nghiệp đã hạch toán tăng TSCĐ theo giá tạm tính do chưa thực hiện quyết toán. Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định như thế nào?Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt trừ (-) số đã trích khấu hao đến thời điểm phê duyệt quyết toán tài sản cố định chia (:) thời gian trích khấu hao còn lại của tài sản cố định theo quy định."

Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt chia (:) thời gian trích khấu hao của tài sản cố định theo quy định."

Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt trừ (-) nguyên giá tscđ đã tạm tăng chia (:) thời gian trích khấu hao còn lại của tài sản cố định theo quy định."

Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán không thay đổi. Chênh lệch giữa giá trị tạm tính và giá trị quyết toán được phân bổ vào chi phí kinh doanh theo số năm còn lại của TSCĐ

94.

Theo quy định của Luật Thuế TNDN hiện hành, thời điểm ghi nhận doanh thu trong hoạt động xây lắp là khi nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, đồng thời đã thu được tiền

Là thời điểm xuất hóa đơn GTGT

Là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

Là thời điểm quyết toán hợp đồng và xuất hóa đơn GTGT cho chủ đầu tư

95.

Công ty B ký hợp đồng với Công ty A, 2 Công ty cùng có trụ sở tại Đà Nẵng để thực hiện công trình xây dựng tại Quảng Nam, Công ty B thực hiện kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh đối với hợp đồng này như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Không Kê khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này vì thực hiện công trình cho Chủ đầu tư có trụ sở cùng địa bàn

Kê khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này tại Quảng Nam nếu giá trị công trình (bao gồm cả thuế GTGT) lớn hơn 1 tỷ đồng

Kê khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này tại Quảng Nam

Kê khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này tại Quảng Nam nếu giá trị công trình lớn hơn 1 tỷ

96.

Chi phí khởi công, khánh thành công trình được hạch toán vào CP nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Chi phí quản lý dự án (vốn hóa công trình)

Chi phí tiền khai trương phân bổ

Chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ

Chi phí bán hàng

97.

Hết thời hạn bảo hành công trình xây lắp, nếu công trình không phải bảo hành hoặc số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì số chênh lệch phải hoàn nhập, ghi? Chọn một đáp án đúng nhất.

Nợ TK 352/Có TK 711

Nợ TK 352/Có TK 627

Nợ TK 352/Có TK 154

Nợ TK 154/Có TK 627

98.

Tại thời điểm mua và nhập kho do mua, giá gốc của vật tư hàng hóa không bao gồm các yếu tố chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Giá mua

Thuế không được hoàn lại

CP vận chuyển, bốc xếp

Chiết khấu thanh toán

99.

Các khoản thu từ việc bán nguyên liệu, vật liệu thừa và thanh lý máy móc, thiết bị thi công khi kết thúc hợp đồng xây dựng sẽ được ghi nhận vào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Tăng thu nhập khác (TK711)

Giảm CPSXKD dở dang (TK154)

Giảm phải thu Khách hàng (TK 131)

Giảm chi phí khác (811)

100.

Hàng hóa trên công trường bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, không được bồi thường thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Theo TT 96/2015/TT-BTC, những tài liệu không cần phải có trong hồ sơ đối với hàng hóa bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, được tính vào chi phí được trừ là ?Chọn một đáp án đúng nhất.

Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do doanh nghiệp lập.

Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường, hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường .

Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có); Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có) Và Văn bản của doanh nghiệp gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý giải trình về hàng hóa bị bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên

Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do DN lập; Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có); Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có) Hồ sơ nêu trên được lưu tại doanh nghiệp và xuất trình với cơ quan thuế khi cơ quan thuế yêu cầu.

Reset

ke toan 1

Total questions: 100

Worksheet time: 1hrs 15mins

Similar Resources on Wayground