WorksheetsREKONSILIASI FISKAL - XII AKL 3
Total questions: 26
Worksheet time: 13mins
Dalam penyesuaian fiskal, terdapat penyataan bahwa dalam premi asuransi menurut akuntansi yang sebesar Rp5.400.000, diantaranya termasuk premi asuransi kesehatan pemilik sebesar Rp4.200.000. Atas dasar hal tersebut, perusahaan perlu melakukan koreksi positif atas premi asuransi yang dibayarkan oleh Wajib Pajak orang pribadi sebesar selisih dari total premi asuransi dengan asuransi kesehatan pemilik, yakni sebesar Rp1.200.000.
Benar
Salah
PT. Marina adalah pengolah keripik buah di Kota Batu, berdasarkan informasi perusahaan diketahui metode penilaian persediaan menggunakan LIFO dan menghasilkan persediaan akhir senilai Rp5.000.000,00. Menurut pajak LIFO tidak diperkenankan untuk digunakan, maka dilakukan koreksi fiskal menjadi FIFO dan nilai persediaan akhir menjadi Rp4.000.000,00. Maka pengaruh terhadap laba fiskal adalah ....
Laba kena pajak akan bertambah sebesar Rp1.000.000
Laba komersial akan sama dengan laba kena pajaknya
Laba kena pajak akan berkurang sebesar Rp1.000.000
Laba kena pajak akan berkurang sebesar Rp4.000.000
PT. MULIPURA adalah perusahaan yang memproduksi keripik buah. Pada akhir tahun ditemukan beban penyusutan mesin produksi dibebankan terlalu tinggi. Maka pengakuan trasaksi tersebut pada undang-undang perpajakan beda sifat akan mempengaruhi ....
Koreksi fiskal pada beban penyusutan peralatan produksi
Koreksi fiskal positif pada beban penyusutan dalam satu periode
Ketentuan koreksi negatif yang telah ditetapkan
Koreksi fiskal positif pada beban penyusutan mesin
Rekonsiliasi fiskal terjadi karena laporan keuangan perusahaan mengacu pada Standar Akuntansi Keuangan (SAK), yang tidak selalu sesuai dengan ....
ketentuan perpajakan
Ketentuan akuntansi
kebijiakan pasar
kebijakan perusahaan
kebiajakan moneter
jika terjadi koreksi fiskal positif pada pendapatan maka .....
pendapatan fiskal menurun
pendapatan komersial bertambah
pendapatan komersial menurun
laba komersial bertambah
laba fiskal bertambah
jika terjadi koreksi postif pada beban maka ......
laba fiskal menurun
laba fiskal bertambah
beban komersial berkurang
beban komersial bertambah
laba fiskal sama dengan koreksi
metode penyusutan aktiva yang diakui oleh fiskal adalah ....
Metode penyusutan satuan hasil produks
Metode penyusutan garis lurus (straight line method)
Metode penyusutan jumlah angka tahun
Metode penyusutan satuan jam kerja
1. Salah satu faktor penyebab perbedaan laporan komersial dengan laporan fiskal adalah dasar penyusunannya. Dasar penyusunan komersial adalah PSAK, sedangkan dasar penyusunan laporan fiskal adalah ....
A. Peraturan Pemerintah
B. Peraturan Kementerian Keuangan
C. Peraturan Dirjen Pajak
D. Undang-undang
E. Manajemen Perusahaan
5 Dalam rekonsiliasi fiskal positif, beban yang tidak boleh dikurangkan untuk menentukan besarnya penghasilan kena pajak bagi wajib pajak adalah ....
A. Beban gaji tenaga kerja langsung
B. Beban operasional
C. Imbalan yang melebihi kewajaran
D. Penghasilan bersifat final
E. Penghasilan bukan objek pajak
8. Perhatikan pernyataan berikut:
(1) Beban gaji karyawan
(2) Penyusutan mesin secara komersial lebih besar nilainya dibanding penyusutan fiskal
(3) Biaya untuk kepentingan pemegang saham, sekutu atau anggota
(4) Penghasilan dikenakan PPh final
(5) Penyusutan mesin secara komersial lebih rendah nilainya dibanding penyusutan fiskal
Berikut yang termasuk dalam koreksi fiskal positif adalah ....
A. (1) dan (2)
B. (1) dan (3)
C. (2) dan (3)
D. (3) dan (4)
E. (4) dan (5)
9. Perhatikan pernyataan berikut:
(1) Beban gaji karyawan
(2) Penyusutan mesin secara komersial lebih besar nilainya dibanding penyusutan fiskal
(3) Biaya untuk kepentingan pemegang saham, sekutu atau anggota
(4) Penghasilan dikenakan PPh final
(5) Penyusutan mesin secara komersial lebih rendah nilainya dibanding penyusutan fiskal
Berikut yang termasuk dalam koreksi fiskal negatif adalah ....
A. (1) dan (2)
B. (1) dan (3)
C. (2) dan (3)
D. (3) dan (4)
E. (4) dan (5)
10. Yang termasuk koreksi fiskal negatif adalah ....
A. Penghasilan bunga deposito
B. Potongan PPh pasal 4 ayat 2
C. Beban iklan
D. Penjualan
E. Persediaan barang dagangan
Apa saja metode penilaian persediaan yang boleh digunakan secara fiskal?
FIFO dan LIFO
LIFO dan AVERAGE
FIFO dan AVERAGE
FIFO, LIFO dan AVERAGE
Dalam beban promosi sebesar Rp19.900.000,00 terdapat sumbangan pendidikan sebesar Rp5.000.000,00 dan sumbangan bencana alam Rp2.500.000,00. Berdasrkan data tersebut, akibat koreksi fiskal....
Koreksi positif Rp5.000.000,00
Koreksi negatif Rp2.500.000,00
Koreksi positif Rp7.500.000,00
Koreksi negatif Rp7.500.000,00
Di bawah ini definisi rekonsiliasi fiskal paling benar adalah ....
Kegiatan penyesuaian antara akuntansi dengan pajak guna mendapatkan perhitungan perpajakan yang sama pada akhir tahun.
Kegiatan penyesuaian bersama antara perusahaan dengan fiskus untuk menghitung selisih kelebihan dan kekurangan pembayaran pajak akhir tahun.
Proses penyesuaian atas laba komersial yang berbeda dengan
ketentuan fiskal untuk menghasilkan laba yang sesuai dengan ketentuan pajak.
Proses penyesuaian atas laba akhir tahun yang berbeda
dengan ketentuan fiskal untuk menghasilkan perhitungan pajak akhir tahun yang terutang.
Suatu proses kegiatan perhitungan laba bersih sebelum pajak akhir tahun, guna memperoleh nilai kelebihan atau kekurangan pajak terutang dalam satu tahun.
Dalam penjualan TIDAK memasukkan penjualan kepada karyawan sebesar Rp40.000.000,00 yang penagihannya melalui pemotongan gaji setiap bulan. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....
Koreksi positif menambah penjualan
Koreksi negatif menambah penjualan
Koreksi positif mengurangi penjualan
Koreksi negatif menambah penjualan
Deviden sebesar Rp80.000.000,00 terdiri atas deviden kas dari penyertaan saham 20% sebesar Rp30.000.000,00 dan penyertaan saham 30% sebesar Rp50.000.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....
Koreksi positif sebesar Rp50.000.000,00
Koreksi negatif sebesar Rp50.000.000,00
Koreksi positif sebesar Rp30.000.000,00
Koreksi negatif sebesar Rp30.000.000,00
Laba (rugi) fiskal PT Ada Aja tiga tahun terakhir adalah:
- Rugi fiskal tahun 2015 sebesar Rp500.000.000,00
- Laba fiskal tahun 2016 sebesar Rp200.000.000,00
- Laba fiskal tahun 2017 sebesar Rp250.000.000,00
Berdasarkan data tersebut, kompensasi kerugian pada tahun 2018 adalah....
Rp150.000.000,00
Rp50.000.000,00
Tidak ada kompensasi kerugian
Rp500.000.000,00
Nilai persediaan akhir berdasarkan perhitungan perusahaan adalah Rp 45.000.000 setelah koreksi fiskal ternyata jumlah persediaan adalah Rp 50.000.000. Atas informasi tersebut maka akan terjadi ....
koreksi negatif Rp 5.000.000
koreksi positif Rp 5.000.000
koreksi positif Rp 45.000.000
tidak terjadi koreksi
Data laba komersial PT. CORONA per 31 Desember 2019 sebesar Rp.375.000. Data koreksi fiskal PT. CORONA sebagai berikut :
Biaya rekreasi karyawan Rp 15.000.000
Pendapatan jasa giro Rp 8.000.000
Dalam biaya asuransi, diketahui asuransi yang ditanggung pegawai Rp 6.000.000
atas informasi tersebut manakah pernyataan yang paling tepat ….
Terdapat koreksi positif Rp 23.000.000
Terdapat koreksi negatif Rp 14.000.000
Laba setelah koreksi fiskal Rp. 362.000.000
Laba setelah koreksi fiskal Rp. 388.000.000
Perhatikan pernyataan di bawah ini!
1) Pendapatan bunga deposito
2) Pengambilan Pribadi
3) Premi Asuransi
4) Hadiah Undian
5) Harta Hibah
6) Penyusutan menurut fiskal lebih kecil dari komersial
Dari pernyataan di atas, yang termasuk ke dalam koreksi fiskal positif adalah…..
2), 3) dan 6)
3), 4) dan 5)
1,2 dan 6
3, 5 dan 3
5 Dalam rekonsiliasi fiskal positif, beban yang tidak boleh dikurangkan untuk menentukan besarnya penghasilan kena pajak bagi wajib pajak adalah ....
A. Beban gaji tenaga kerja langsung
B. Beban operasional
C. Imbalan yang melebihi kewajaran
D. Penghasilan bersifat final
E. Penghasilan bukan objek pajak
Penghasilan yang tidak diakui UU PPh di Indonesia adalah...
Sewa
Hibah
Penghasilan Jasa
Bunga Deposito
Dibawah ini yang merupakan Perbedaan Sementara adalah...
Metode Depresiasi
Natura
Sumbangan
Hibah
Wajib pajak dapat memilih untuk tidak dikukuhkan sebagai PKP, maka harus memenuhi syarat ...
Omset tidak melebihi dari 4,8 M per tahun dan tidak ada kewajiban melakukan pembukuan
Omset tidak melebihi dari 4,8 M per bulan dan melakukan pembukuan
Omset tidak melebihi dari 4,8 M per tahun dan tidak ada kewajiban melakukan pencatatan
Menggunakan perhitungan norma 0,5% per tahu dari penghasilan kena pajak
Menggunakan perhitungan norma 0,5% per bulan dari penghasilan kena pajak
Kepentingan pemerintah terhadap laporan keuangan perusahaan adalah ....
Laporan keuangan digunakan untuk penentuan pajak penghasilan yang akan dibayarkan oleh perusahaan
Laporan keuangan perusahaan dapat memberikan informasi kemampuan perusahaan dalam mengembalikan kewajiban
Laporan keuangan perusahaan dapat digunakan sebagai acuan untuk membuat keputusan ekonomi jangka panjang
Laporan keuangan perusahaan digunakan sebagai pengukur kinerja bisnis
Laporan keuangan digunakan sebagai referensi untuk mengambil keputusan untuk investasi dan pembayaran deviden.
