Free Printable CHUYÊN MÔN 3

Worksheets

CHUYÊN MÔN 3

Total questions: 100

Worksheet time: 2hrs 40mins

Name

Class

Date

Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại: địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP được ưu đãi như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Thuế suất ưu đãi 10% trong suốt thời gian hoạt động

Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn mười năm (10 năm)

Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn mười lăm năm (15 năm)

Miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo

Xử lý vốn góp thiếu trong Công ty TNHH như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Các thành viên trong công ty có quyền chào bán phần vốn góp còn thiếu để góp cho đủ số vốn điều lệ

Đăng ký giảm vốn điều lệ, trong vòng 60 ngày kể từ khi hết thời hạn góp vốn

Đăng ký giảm vốn điều lệ, và cổ đông trong vòng 30 ngày, kể từ khi hết thời hạn góp vốn

Các thành viên trong công ty có quyền chào bán phần vốn góp còn thiếu để góp cho đủ số vốn điều lệ hoặc Đăng ký giảm vốn điều lệ, trong vòng 60 ngày kể từ khi hết thời hạn góp vốn

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh? Chọn một phương án trả lời đúng nhất..

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của tháng tiếp theo tháng phát sinh doanh thu tính thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh doanh thu tính thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày phát sinh doanh thu tính thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) kể từ ngày phát sinh doanh thu tính thuế

Ngày 05/01/2015, Doanh nghiệp A mua 100.000 cổ phiếu RAL với số tiền: 4 tỷ đồng. Ngày 28/04/2015, Đại hội cổ đông RAL công bố chia bổ sung cổ tức năm 2014 tỷ lệ 20% và tạm ứng cổ tức đợt 1 năm 2015 với tỷ lệ 10% chốt quyền tại ngày 28/03/015. Lãi cổ tức RAL ghi nhận trên BCKQKD năm 2015 của Công ty A là bao nhiêu? Chọn một phương án trả lời đúng nhất

200 triệu đồng

100 triệu đồng

300 triệu đồng

150 triệu đồng

Ngày 1/1/2011, Chủ đầu tư A đầu tư Dự án Tòa nhà văn phòng với nguồn vốn tự có và nguồn vốn đi vay với dự toán là 10.000 tỷ và dự kiến là thời gian hoàn thành trên 12 tháng, sau 3 năm thực hiện công trình đã hoàn thành, Chủ đầu tư và bên thi công tiến hành nghiệm thu bàn giao đưa vào sử dụng ngày 1/1/2014 với giá trị tạm tính là 10.200 tỷ đồng. Tài sản khấu hao 25 năm. Đến ngày 1/1/2015 thì Công trình này đươc kiểm toán và được chủ đầu tư phê duyệt quyết toán, giá trị phê duyệt quyết toán công trình là 10.500 tỷ đồng. Kế toán công ty thực hiện trích khấu hao cho năm 2014 và năm 2015, anh chị vui lòng chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Năm 2014 là: 420 tr, Năm 2015 là: 420tr

Năm 2014 là: 408 tr, Năm 2015 là: 420,5tr

Năm 2014 là: 408 tr, Năm 2015 là: 403,68tr

Năm 2014 là: 408 tr, Năm 2015 là: 437,5tr

Doanh nghiệp phải gửi thông báo phương pháp trích khấu hao tài sản mà doanh nghiệp lựa chọn cho cơ quan thuế quản lý trong trường hợp nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Trước khi thực hiện trích khấu hao

Thay đổi khung khấu hao

Không phải gửi thông báo cho cơ quan thuế

Đối tượng nào không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình, tài sản cho khách hàng, kể cả trường hợp đối với khoản vay riêng, chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Chủ đầu tư

Nhà thầu

Mọi đối tượng đều được áp dụng vốn hóa

Hợp đồng hợp tác kinh doanh (BCC) là gì? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Là thỏa thuận bằng hợp đồng của hai hoặc nhiều bên để cùng thực hiện hoạt động kinh tế và hình thành pháp nhân độc lập

Là thỏa thuận bằng hợp đồng hoặc lời nói của hai hoặc nhiều bên để cùng thực hiện hoạt động kinh tế và không hình thành pháp nhân độc lập

Là thỏa thuận bằng hợp đồng của hai hoặc nhiều bên để cùng thực hiện hoạt động kinh tế nhưng không hình thành pháp nhân độc lập

Câu nào sau đây là đúng nhất khi xác định Doanh thu đối với hoạt động cho thuê tài sản để tính thu nhập chịu thuế ? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê.

Là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần.

Là số tiền trả tiền một lần tại thời điểm bắt đầu cho thuê

10.

Đối tượng nào sau đây phải lập BCTC giữa niên độ, chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Doanh nghiệp do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ

Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối

Đơn vị có lợi ích công chúng

Doanh nghiệp do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ. Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối và Đơn vị có lợi ích công chúng.

11.

Năm 2015, Công ty X có 2 hoạt động kinh doanh: hoạt động kinh doanh bất động sản và hoạt động kinh doanh dịch vụ thông thường, cụ thể: Doanh thu bán bất động sản là: 1 tỷ và giá vốn là 800tr; Doanh thu bán cà phê, doanh thu cơm nhân viên văn phòng là: 500 tr, Giá vốn dịch vụ là 700 tr. Theo anh chị thì số thuế TNDN đơn vị phải nộp là bao nhiêu, biết thuế suất là 20%. Chọn một đáp án đúng nhất.

44 triệu đồng

40 triệu đồng

Phương án "Thuế TNDN phải nộp là 44tr" hoặc "Thuế TNDN phải nộp là 0 tr" đều đúng

50 triệu đồng

12.

Công ty A đầu tư hệ thống dây chuyền, máy móc thiết bị phục vụ cho việc mở rộng sản xuất. Trong đó hạng mục xây dựng nhà xưởng, kho bãi theo các hợp đồng ký kết với các nhà thầu là 10 tỷ. Tại thời điểm 31/12/2015, khối lượng thực hiện theo ước tính khoảng 80% theo quy định quản lý ĐTXD tuy nhiên khối lượng đã ký biên bản nghiệm thu với nhà thầu là 6,5 tỷ, Nhà thầu đã tiến hành xuất hóa đơn cho Công ty là 6 tỷ và công ty đã thanh toán cho nhà thầu là 5 tỷ đồng. Như vậy trên BCTC tại 31/12/2015, khoản mục xây dựng cơ bản dở dang của Công ty sẽ phản ánh như thế nào, chọn một đáp án đúng nhất.

Giá trị xây dựng cơ bản dở dang được phản ánh theo khối lượng ước tính hoàn thành là 80% tương ứng 8 tỷ đồng.

Giá trị xây dựng cơ bản dở dang được phản ánh theo khối lượng đã ký biên bản nghiệm thu hoàn thành với nhà thầu là 6,5 tỷ đồng.

Giá trị xây dựng cơ bản dở dang được phản ánh theo giá trị hóa đơn đã được nhà thầu xuất là 6 tỷ đồng.

Giá trị xây dựng cơ bản dở dang được phản ánh theo giá trị đã thanh toán là 5 tỷ đồng.

13.

Trường hợp công ty cổ phẩn A trả cổ tức bằng cổ phiếu (phát hành thêm cổ phiếu từ nguồn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối). Hạch toán nào dưới đây là đúng tại công ty A? Chọn một đáp án trả lời đùng

Nợ TK 421 Có TK 4111 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)

Nợ TK 4111 Có TK 421

Nợ TK 4111 (giá phát hành) Có TK 421 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)

Nợ TK421 Có TK4112

14.

Cách thức thực hiện nào dưới đây phù hợp quy định hiện hành của Tập đoàn về chi phí khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định (chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN) - áp dụng với TSCĐ phát sinh mua mới từ 1/4/22. Chọn một đáp án đầy đủ và phù hợp nhất.

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá (giá mua trước thuế GTGT); 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần thuế GTGT tương ứng với nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.

1. Tạo 1 mã tài sản (asset) để ghi nhận nguyên giá (giá mua trước thuế GTGT); 2. Tính toán phần khấu hao vượt mức quy định và thực hiện loại trừ khi tính thuế TNDN

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ và thuế GTGT tương ứng; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.

15.

Theo Luật doanh nghiệp, Thời hạn để các thành viên góp đủ vốn trong Công ty Cổ phần là bao lâu, chọn một đáp án đúng

36 tháng kể từ ngày được cấp giấy ĐKKD

45 ngày kể từ ngày được cấp giấy ĐKKD

90 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận ĐKKD, trừ trường hợp điều lệ Công ty hoặc hợp đồng đăng ký mua cổ phần quy định một thời hạn khác ngắn hơn

90 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận

16.

Khi TSCĐ hữu hình tăng lên do mua sắm phải trải qua một quá trình lắp đặt, phát sinh nhiều chi phí, kế toán ghi sổ như thế nào. Chọn một đáp án đúng.

(i) Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 241, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331… (ii) Khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi Nợ TK 211/Có TK 241

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Nợ TK 211, Nợ TK 1332/Có TK 112; 331

Nợ TK 211, Nợ TK 1331/Có TK 112, 331…

17.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, chứng khoán nắm giữ vì mục đích kinh doanh (kể cả chứng khoán có thời gian đáo hạn trên 12 tháng mua vào, bán ra để kiếm lời), được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.

TK 221

TK 128

TK 121

TK 222

18.

Đâu là bút toán phù hợp hướng dẫn của TT200 cho nghiệp vụ thanh lý bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng.

1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Nợ TK 214 (gá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 811 (số chênh lệch của doanh thu thấp hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT) Có TK 217 (nguyên giá) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) Có TK 711 (số chênh lệch của doanh thu cao hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT)

1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Có TK 711 (doanh thu) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) 2. Nợ TK 214 (giá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 811 (giá trị còn lại) Có TK 217 (nguyên giá)

1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Nợ TK 214 (gá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 632 (số chênh lệch của doanh thu thấp hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT) Có TK 217 (nguyên giá) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) Có TK 711 (số chênh lệch của doanh thu cao hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT)

1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Có TK 511 (doanh thu) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) 2. Nợ TK 214 (giá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 632 (giá trị còn lại) Có TK 217 (nguyên giá)

19.

Nguyên giá TSCĐ hữu hình do mua sắm bao gồm các yếu tố chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Giá mua; Các khoản thuế không được hoàn lại; CP chuẩn bị mặt bằng, chi phí vận chuyển, bốc xếp ban đầu,chi phí lắp đặt, chạy thử; và các chi phí liên quan trực tiếp khác

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và CP vận chuyển, bốc xếp

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và CP vận chuyển, bốc xếp,chi phí lắp đặt, chạy thử

20.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định hiện hành của tập đoàn về xác định thời gian khấu hao/phân bổ TSCĐ, CCDC? Chọn một đáp án đúng.

1. Đơn vị có thể tự xác định thời gian khấu hao/phân bổ miễn là trong khung quy định của Bộ Tài chính. 2. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định tập đoàn quy định nhưng cần được BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện.

Đơn vị có thể tự xác định thời gian khấu hao/phân bổ miễn là trong khung quy định của Bộ Tài chính.

1. Đơn vị cần áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ theo khung quy định của tập đoàn. 2. Các đơn vi cần rà soát và xin phê duyệt từ Trưởng Ban Tài chính vùng/khối trong trường hợp áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn. 3. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn nhưng cần được BTC vùng/khối phê duyệt trước khi thực hiện.

1. Đơn vị cần áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ theo khung quy định của tập đoàn. 2. Các đơn vi cần rà soát và xin phê duyệt từ PTGĐ phụ trách tài chính trong trường hợp áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn. 3. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn nhưng cần được BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện.

21.

Khi phát sinh các khoản chi phí trả trước cho nhiều kỳ SXKD, bút toán nào dưới đây phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng

1, Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Hàng kỳ, hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 242

Nợ TK 632, 642... Nợ TK 133 Có TK 331, 112

1, Nợ TK 138 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Định kỳ hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 138

Nợ TK 338 Có TK 112

22.

Theo TT200/2014/TT-BTC, Hệ thống báo cáo tài chính của Doanh nghiệp gồm các báo cáo nào? Chọn một đáp án đúng

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

23.

Khi doanh nghiệp nhận quyết định/thông báo xử lý phạt chậm nộp thuế, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Không có đáp án đúng

Nợ TK 821/Có TK 3339

Nợ TK 811/Có TK 3339

Nợ TK 421/Có TK 3339

24.

Các khoản tương đương tiền trên Bảng Cân đối kế toán là các khoản đầu tư có thời hạn như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Có thời hạn thu hồi không quá 9 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 6 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 3 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 12 tháng kể từ ngày đầu tư

25.

Công ty A ký hợp đồng mua bán hàng hóa (không kèm dịch vụ) với nhà cung cấp nước ngoài theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ, bên giao hàng là công ty trong nước. Thuế suất thuế NTNN như thế nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng.

1% thuế TNDN, không có thuế GTGT (do đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu)

2% thuế TNDN, 3% thuế GTGT

Không chịu thuế NTNN tại Việt Nam

5% thuế TNDN, không có thuế GTGT (do đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu)

26.

Khi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, trường hợp nào sẽ được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Không được trừ vì không có hóa đơn

Mua hàng hóa, dịch vụ từ hộ kinh doanh nhưng không có hóa đơn do người bán không có cơ sở hạ tầng để sử dụng hóa đơn điện tử

Mua một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù từ một số người bán hàng theo quy định, có lập bảng kê

Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm

27.

Căn cứ vào bản chất, khoản chi khấu hao nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định)?

Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống dùng trong khách sạn.

Chi khấu hao đối với TSCĐ mua mới từ nhà cung cấp nhưng không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp

Chi khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Quyền sử dụng đất lâu dài

28.

Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định tại TT200 khi công ty (công ty không do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ) nhận được cổ tức bằng cổ phiếu chia từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của công ty con. Chọn một đáp án đúng.

Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức: Nợ TK138/Có TK515

Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị cổ tức tương ứng với mệnh giá cổ phiếu và hạch toán: Nợ TK138/Có TK221

Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị cổ tức theo giá thị trường và hạch toán: Nợ TK138/Có TK221

Công ty chỉ theo dõi số lượng cổ phiếu được nhận trên thuyết minh Báo cáo tài chính, không ghi nhận tăng giá trị khoản đầu tư và doanh thu hoạt động tài chính

29.

Đâu là bút toán đúng cho nghiệp vụ ghi nhận chi phí, công nợ liên quan tới tiền lương của CBNV thuộc BP quản lý chung? Chọn 1 đáp án đúng. - Tổng chi phí lương theo hợp đồng (lương gross - bao gồm thuế TNCN và bảo hiểm): 114; - Thuế TNCN phải nộp: 10; - Các loại bảo hiểm CBNV phải đóng: 4; - Các loại bảo hiểm công ty phải đóng cho CBNV: 12

1/ Nợ TK 642: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 14 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 4

1/ Nợ TK 622: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 14 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 4

1/ Nợ TK 641: 114 Có TK 334: 114 2/ Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

1/ Nợ TK 641: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

30.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán chi phí trích lập dự phòng khoán phải thu khó đòi? Chọn 1 đáp án đúng.

TK811

TK635

TK642

TK632

31.

Khoản chi nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Thuế GTGT đầu vào của ô tô 7 chỗ tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1.6 tỷ dùng tại doanh nghiệp trong ngành xây dựng.

Thuế GTGT thỏa mãn nguyên tắc được khấu trừ nhưng không được hoàn do không thuộc các trường hợp được hoàn thuế theo quy định.

Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ.

Thuế Nhà thầu Nước ngoài do Đơn vị kê khai và nộp thay cho nhà thầu nước ngoài (hợp đồng quy định nhà thầu nước ngoài sẽ chịu trách nhiệm về tiền thuế tại Việt Nam liên quan đến hợp đồng).

32.

Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất đối với trường hợp Công ty không thuộc đơn vị kinh doanh BĐS thì thực hiện kê khai thuế GTGT như thế nào là đúng? Chọn một đáp án đúng.

Hoạt động chuyển nhượng BĐS có thể không phải kê khai thuế GTGT, tùy thuộc vào từng khu đất cụ thể.

Hoạt động chuyển nhượng BĐS phải kê khai thuế GTGT, không phụ thuộc đơn vị có chuyên kinh doanh BĐS hay không.

Hoạt động chuyển nhượng BĐS không phải kê khai thuế GTGT nếu công ty không chuyên kinh doanh BĐS.

Việc kê khai thuế GTGT phụ thuộc vào cách thức kê khai thuế GTGT của bên đối tác chuyển nhượng quyền sử dụng đất.

33.

Khi phát sinh chi phí phát hành trái phiếu cho khoản trải phiếu huy động cho hoạt động SXKD thường xuyên, nghiệp vụ hạch toán nào phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 635 / Có TK 331,112...

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 343

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 242 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 242

Không đáp án nào đúng

34.

Trường họp công ty mẹ góp vốn vào công ty con bằng tài sản cố định. Cách thực hiện nào tại công ty mẹ là phù hợp hướng dẫn của TT200? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 221 (giá trị còn lại của TSCĐ) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)

1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 511 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)

Nợ TK 221 Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)

1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 711 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)

35.

Cá nhân KHÔNG được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng.

Các khoản đóng góp bảo hiểm y tế bắt buộc.

Các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định.

Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội bắt buộc.

Tiền hỗ trợ ăn ca.

36.

Đâu là bút toán hạch toán đúng cho nghiệp vụ bán thanh lý TSCĐ hữu hình? Chọn 1 đáp án đúng.

(i)Xuất hóa đơn thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 333 (ii) Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá);

Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá)

Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá)

Xuất hóa đơn thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 333

37.

Năm 2020, Doanh nghiệp A thành lập mới tại địa bàn tỉnh Hà Giang (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn) hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ. Doanh nghiệp A được hưởng ưu đãi thuế TNDN do đáp ứng điều kiện về địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn. Trong năm 2021, Doanh nghiệp có hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh Hà Giang, đồng thời có hoạt động dịch vụ tại các tỉnh lân cận như tỉnh Cao Bằng (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn), thành phố Lào Cai (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn), thành phố Hà Nội (không thuộc địa bàn ưu đãi). Trong các cách dưới đây, cách xác định ưu đãi nào là SAI? Chọn một đáp án đúng.

Thu nhập tại địa bàn thành phố Hà Nội: không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Thu nhập từ hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh Hà Giang, Cao Bằng, Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.

Thu nhập tại địa bàn thành phố Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo điều kiện địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A.

Thu nhập tại địa bàn tỉnh Cao Bằng: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A.

38.

Nội dung nào sau đây KHÔNG ĐÚNG về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế?

Với hồ sơ nộp thuế theo tháng: Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau

Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày thứ 30 của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

39.

Trường hợp nào sau đây áp dụng đúng thuế suất Nhà thầu Nước ngoài tại Việt Nam?

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng CIF Cảng Hải Phòng, đi kèm dịch vụ lắp đặt máy móc tại Việt Nam. Hợp đồng tách riêng giá trị máy móc và dịch vụ lắp đặt. Thuế suất áp dụng: Cho giá trị dịch vụ lắp đặt: 5% thuế TNDN và 5% thuế GTGT. Cho Giá trị máy móc: Không chịu thuế NTNN

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng DDP Hà Nội, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất NTNN áp dụng: 5% thuế TNDN, 0 thuế GTGT do thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng FOB Sân bay Nội Bài, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất NTNN áp dụng: Không chịu thuế NTNN

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng CIF Cảng Hải Phòng, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất áp dụng: 1% thuế TNDN, 0 thuế GTGT do thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu

40.

Công ty A có hợp đồng thực hiện bảo trì phần mềm thiết bị ở Việt Nam với doanh nghiệp nước ngoài (doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam). Doanh nghiệp nước ngoài thực hiện bảo trì phần mềm qua mạng Internet. Cách áp dụng thuế NTNN như thế nào sau đây là đúng?

Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 10% TNDN, 5% GTGT

Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 5% TNDN, không chịu thuế GTGT.

Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 10% TNDN, không chịu thuế GTGT

Không chịu thuế NTNN

41.

Đối tượng nào sau đây chịu thuế Nhà thầu Nước ngoài?

Theo hợp đồng, Công ty ở Singapore thực hiện quảng cáo trên internet sản phẩm của Công ty A tại Việt Nam để tiêu thụ tại thị trường Việt Nam

Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng với Trường Đại học B của Singapore để nhân viên của Công ty A sang Singapore học tại Trường Đại học B của Singapore

Theo hợp đồng, tổ chức nước ngoài giao hàng hóa cho Công ty A tại cửa khẩu Việt Nam theo điều khoản CIF Incoterms, không kèm theo các dịch vụ thực hiện tại Việt Nam

Theo hợp đồng, Công ty ở Mỹ cung cấp cho Công ty A ở Việt Nam dịch vụ quảng cáo hàng hóa của Công ty A tại Mỹ để quảng bá bán hàng tại Mỹ

42.

Việc áp dụng thuế suất thuế GTGT nào sau đây là SAI?

Doanh nghiệp X bán hàng cho doanh nghiệp Z, tổng giá thanh toán là 440 triệu đồng. Theo hợp đồng, doanh nghiệp Z thanh toán trả chậm trong vòng 3 tháng, lãi suất trả chậm là 1%/tháng/tổng giá thanh toán của hợp đồng. Sau 3 tháng, doanh nghiệp X nhận được từ doanh nghiệp Z tổng giá trị thanh toán của hợp đồng là 440 triệu đồng và số tiền lãi chậm trả là 13,2 triệu đồng. Doanh nghiệp X kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền 13,2 triệu đồng này

Doanh nghiệp A nhận được khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức từ việc mua cổ phiếu của các doanh nghiệp khác. Doanh nghiệp A không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức nhận được

Doanh nghiệp A nhận được khoản bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng từ doanh nghiệp B là 50 triệu đồng, doanh nghiệp A lập chứng từ thu và không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền trên

Doanh nghiệp X mua hàng của doanh nghiệp Y, doanh nghiệp X có ứng trước cho doanh nghiệp Y một khoản tiền và được doanh nghiệp Y trả lãi cho khoản tiền ứng trước đó, doanh nghiệp X không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản lãi nhận được

43.

Các trường hợp nào phải kê khai tính nộp thuế GTGT.

Góp vốn bằng tài sản để thành lập công ty

Chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

Các khoản thu về bồi thường bằng tiền, tiền thưởng, tiền hỗ trợ

Lãi cho vay

44.

Nếu tại một thời điểm, người nộp thuế vừa có số tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt, tiền chậm nộp thì thứ tự thanh toán nào sau đây là đúng?

Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền phạt, tiền chậm nộp

Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt

Tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, tiền phạt

Tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt, tiền nợ thuế

45.

Công ty A tại Việt Nam ký hợp đồng mua dịch vụ của nhà thầu nước ngoài, nhà thầu nước ngoài cử nhân viên người nước ngoài làm việc tại Việt Nam.Công ty A có trách nhiệm thông báo cho nhà thầu về nghĩa vụ cung cấp các thông tin về người lao động nước ngoài, gồm: danh sách, quốc tịch, số hộ chiếu, thời gian làm việc, công việc đảm nhận, thu nhập cho bên Việt Nam để bên Việt Nam cung cấp cho cơ quan thuế chậm nhất trước bao nhiêu NGÀY kể từ ngày cá nhân nước ngoài bắt đầu làm việc tại Việt Nam?

5 ngày

7 ngày

15 ngày

10 ngày

46.

Chi phí mua hàng tồn kho bao gồm các khoản nào

Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng không đúng quy cách, phẩm chất được trừ khỏi chi phí mua

(i) Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho; (ii) Các loại thuế không được hoàn lại; (iii) Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng không đúng quy cách, phẩm chất được trừ khỏi chi phí mua

Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho

Các loại thuế không được hoàn lại

47.

Công ty môi giới bất động sản A (BĐS) có chương trình khuyến mại khách mua nhà được tặng vàng (đã đăng ký chương trình khuyến mại với Sở Công Thương). Hóa đơn mua vàng đầu vào là hóa đơn bán hàng (Đơn vị bán vàng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp). Công ty A kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Vậy trên hoá đơn GTGT đầu ra (do công ty A xuất) của vàng tặng khách hàng phần thuế suất sẽ phải điền là bao nhiêu %?

0.05

Không chịu thuế

0.1

Không kê khai, tính nộp thuế GTGT

48.

Công thức phân bổ nào sau đây KHÔNG ĐƯỢC quy định trong thông tư 78/2014 và 96/2015 khi áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi doanh nghiệp có cả hoạt động được hưởng và không được hưởng ưu đãi thuế TNDN?

Doanh nghiệp hạch toán riêng thu nhập từ hai hoạt động

Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ số lượng nhân viên của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng số lượng nhân viên

Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ chi phí được trừ của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng chi phí được trừ

Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ doanh thu của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng doanh thu

49.

Trong các khẳng định sau khẳng định nào là đúng?

Dự án đầu tư có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết (sau khi đã khấu trừ với số thuế GTGT đầu ra của hoạt động kinh doanh theo quy định) từ 300 triệu đồng trở lên và phải đủ thời gian từ 3 tháng trở lên mới được hoàn thuế GTGT

Cơ sở kinh doanh có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết 12 tháng liên tục được hoàn thuế GTGT

Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, công ty không được tính vào chi phí, nguyên giá hoặc giá gốc

Số thuế GTGT đã nộp theo quy định của CQ hải quan được khấu trừ toàn bộ trừ trường hợp CQ hải quan xử phạt về gian lận, trốn thuế

50.

Theo CSKT của Tập đoàn, Khi có các khoản chi phí phát sinh cho dự án chưa rõ Chủ đầu tư, TVSG không kê khai thuế GTGT, kế toán hạch toán chi phí chi hộ và khoản thuế GTGT như thế nào?

Nợ TK 241, Nợ 133/ Có TK 111,112,331

Nợ TK 241/ Có TK 111,112,331

Nợ TK 241, Nợ 138/ Có TK 111,112,331

Không có đáp án đúng

51.

Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng mua dây chuyền máy móc thiết bị cho Dự án Nhà máy xi măng với công ty B ở nước ngoài. Tổng giá trị hợp đồng là 100 triệu USD (không bao gồm thuế GTGT), bao gồm giá trị máy móc thiết bị (giao hàng theo điều khoản CIF Hải Phòng) là 80 triệu USD, giá trị dịch vụ tại Việt Nam (gồm hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo dưỡng) là 20 triệu USD. Thuế suất thuế NTNN đối với giá trị hợp đồng được xác định như thế nào?

5% TNDN, 5% GTGT cho toàn bộ giá trị hợp đồng

- Máy móc thiết bị: 2% TNDN, 3% GTGT - Dịch vụ: 5% TNDN, 5% GTGT

2% TNDN, 3% GTGT cho toàn bộ giá trị hợp đồng

- Máy móc thiết bị: 1% TNDN, không có GTGT (do đã nộp ở khâu nhập khẩu) - Dịch vụ: 5% TNDN, 5% GTGT

52.

Theo NĐ 132/2020/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, thì các bên liên kết có mối quan hệ như thế nào?

Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 50% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 25% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay

Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia

Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất về vốn góp của chủ sở hữu và nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 10% tổng số cổ phần của doanh nghiệp kia

Tất cả các phương án đều đúng

53.

Đối tượng được giảm tiền thuê đất theo Quyết định số 27/2021/QĐ-TTg về việc giảm tiền thuê đất của năm 2021 với các đối tượng bị ảnh hưởng bởi dịch Covid-19 là những đối tượng nào?

Tổ chức, đơn vị, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm

Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm

Tổ chức, đơn vị, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định

Không có phương án nào đúng

54.

Khi thanh lý một phần khoản đầu tư vào công ty con và công ty con trở thành công ty liên kết, biết rằng thanh lý có lãi. Kế toán hạch toán như thế nào?

Nợ 131, Nợ 222/ Có 221, Có 515

Nợ 131, Nợ 228/ Có 221, Có 515

Nợ 131, Nợ 222/ Có 221, Có 635

Không có phương án nào đúng

55.

Đầu tư dài hạn của doanh nghiệp gồm những loại đầu tư nào?

Đầu tư vào các tài sản tài chính khác: trái phiếu; cổ phiếu

Đầu tư liên doanh, liên kết

Đầu tư cho TSCĐ

Đầu tư cho TSCĐ; Đầu tư liên doanh, liên kết; Đầu tư vào các tài sản tài chính khác: trái phiếu; cổ phiếu

56.

Công trình xây dựng của Công ty X làm hỏng nhà hộ dân Y, Công ty X phải bồi thường cho hộ dân Y 500 triệu đồng theo thỏa thuận. Giá trị định giá và được bảo hiểm chi trả cho công ty X là: 300 triệu đồng. Phần chênh lệch 200 triệu đồng được kế toán ghi nhận như thế nào?

CP SXKD trong kỳ, được trừ khi tính thuế

CP được trừ khi tính thuế TNDN, nhưng phải khấu trừ thuế TNCN 10%

Hạch toán tăng chi phí XDCB dở dang (TK 241)

CP SXKD trong kỳ, không được trừ khi tính thuế

57.

Khẳng định nào sau đây là SAI đối với trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế?

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra

Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý vể thuế, người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu làm tăng số tiền thuế phải nộp và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý vể thuế, nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp thực hiện theo quy định về giải quyết kiếu nại về thuế

58.

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là gì?

Giá chưa có thuế GTGT, đã có thuế TTĐB

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + thuế nhập khẩu (nếu có) + thuế TTĐB (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có)

Giá chưa có thuế GTGT, đã có thuế nhập khẩu

Giá chưa có thuế GTGT

59.

Căn cứ vào bản chất, khoản tài trợ nào sau đây sẽ được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định)

Tài trợ học bổng cho con em của cán bộ giáo viên có hoàn cảnh khó khăn trong trường

Tài trợ bàn ghế cho học sinh trường tiếu học thuộc huyện

Tài trợ bằng tiền để mua cổ phần trong trường học

Tài trợ cuộc thi tìm hiều Tiếng Anh cho các cán bộ phường, xã tại địa phương

60.

Báo cáo nào thể hiện tình thế tài chính của doanh nghiệp

Báo cáo quản trị

Báo cáo kết quả kinh doanh

Bảng cân đối kế toán

Bảng thuyết minh báo cáo tài chính

61.

Đâu là nội dung SAI về các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: nghỉ mát, hỗ trợ, điều trị… tổng các khoản chi có tính chất phúc lợi trong năm không quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm sẽ được trừ khi tính thuế TNDN

Chi phí đào tạo của doanh nghiệp cho người lao động được tuyển dụng vào làm việc tại doanh nghiệp sẽ được trừ khi tính thuế TNDN

Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi sẽ coi là chi phí bị loại khi tính thuế TNDN

Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh sẽ được trừ khi tính thuế TNDN

62.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, câu nào phản ánh đúng nhất các nguyên tắc kế toán các khoản phải thu?

Các khoản phải thu được theo dõi chi tiết theo đối tượng phải thu, loại nguyên tệ phải thu

Các khoản phải thu được theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải thu, đối tượng phải thu, loại nguyên tệ phải thu và các yếu tố khác theo nhu cầu quản lý của doanh nghiệp

Các khoản phải thu được theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải thu, đối tượng phải thu

Các khoản phải thu được theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải thu, đối tượng phải thu, loại nguyên tệ phải thu và các nội dung phải thu khác

63.

Theo Chuẩn mực kế toán số 16 - Chi phí đi vay, chi phí đi vay KHÔNG bao gồm chi phí nào sau đây? Chọn một đáp án đúng nhất.

Chi phí tài chính của tài sản thuê tài chính.

Lãi tiền vay ngắn hạn, dài hạn, kể cả lãi tiền vay trên các khoản thấu chi.

Phần phân bổ các khoản chiết khấu hoặc phụ trội phát sinh liên quan đến các khoản vay do phát hành trái phiếu và liên quan tới quá trình làm thủ tục vay.

Chi phí phạt chậm trả tiền vay ngân hàng.

64.

Nguyên tắc của dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp là gì? Chọn một đáp án đúng nhất.

Dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp được lập cho từng công trình xây lắp và được lập vào cuối kỳ kế toán năm.

Dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp được lập bằng cách lấy toàn bộ doanh thu xây lắp nhân với 5% và được lập vào cuối kỳ kế toán năm.

Dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp được lập cho từng công trình xây lắp và được lập hàng tháng.

Dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp được lập bằng cách lấy toàn bộ doanh thu xây lắp nhân với 5% và được lập hàng tháng.

65.

Các công ty thầu xây dựng dùng tài khoản nào để phản ánh khoản dự phòng bảo hành công trình xây dựng? Chọn một đáp án đúng nhất.

Tài khoản 229

Tài khoản 352

Tài khoản 335

Tài khoản 338

66.

Nếu thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ thì giá trị chi phí đầu tư xây dựng cơ bản dở dang… Chọn một đáp án đúng nhất.

Bao gồm cả thuế GTGT.

Không bao gồm thuế GTGT.

Không hạch toán chi phí đầu tư xây dựng cơ bản dở dang đối với nghiệp vụ này.

Thuế GTGT được phân bổ theo tỷ lệ hàng tháng được khấu trừ và không được khấu trừ vào chi phí XDCB dở dang.

67.

Trường hợp không hạch toán riêng hoặc xác định được tỷ trọng chi phí xây dựng cho các cấu phần thành phẩm bất động sản, TSCĐ hoặc bất động sản đầu tư thì kế toán tập hợp chi phí phát sinh liên quan trực tiếp tới việc đầu tư xây dựng trên TK nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

TK 241

TK 331

TK 338

TK 154

68.

Các hạng mục được phân loại về các chỉ tiêu trên BCTC như Hàng tồn kho, Tài sản cố định hữu hình, Chi phí xây dựng cơ bản dở dang dựa trên tiêu chí gì?

Dựa trên chức năng của hạng mục đã nêu trong Quy hoạch 1/500

Dựa trên chức năng của hạng mục đã nêu trong Giấy phép Xây dựng hoặc Thẩm định Thiết kế cơ sở.

Dựa trên mục đích sử dụng thực tế của từng Doanh nghiệp

Cần cân nhắc tất cả tiêu chí ở 3 phương án còn lại

69.

Tiền thuê đất trả tiền hàng năm của các hạng mục BĐS đã được bàn giao cho bên mua hoặc đưa vào sử dụng có cần trích trước không ? Nếu có thì trích trước theo giá trị nào?

Không cần trích trước vào chi phí vì đó là chi phí tương lai

Có cần trích trước, giá trị trích vào giá vốn là giá trị tiền thuê đất ước tính phải nộp trong tương lai không cần chiết khấu.

Có cần trích trước, giá trị trích vào giá vốn là giá trị hiện tại sau chiết khấu của dòng tiền thuê đất phải nộp trong tương lai.

Có cần trích trước, và giá trị trích là tiền thuê đất 1 năm.

70.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản là bao nhiêu %? Chọn một đáp án đúng nhất.

20%

22%

71.

Cách xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng doanh thu thu được từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản trừ giá vốn của bất động sản và các khoản chi phí được trừ liên quan đến hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng doanh thu thu được từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản trừ giá vốn của bất động sản.

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng doanh thu thu được từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản trừ giá vốn của đất chuyển quyền và giá trị kết cấu hạ tầng trên đất.

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng doanh thu thu được từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản trừ giá vốn của bất động sản và toàn bộ chi phí chung của các hoạt động kinh doanh

72.

Nguyên giá của một bất động sản đầu tư bao gồm các chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Chi phí phát sinh ban đầu (trừ trường hợp các chi phí này là cần thiết để đưa bất động sản đầu tư tới trạng thái sẵn sàng hoạt động)

Phí dịch vụ tư vấn về luật pháp liên quan, thuế trước bạ và chi phí giao dịch liên quan khác

Các chi phí khi mới đưa bất động sản đầu tư vào hoạt động lần đầu trước khi bất động sản đầu tư đạt tới trạng thái hoạt động bình thường theo dự kiến

Các chi phí không bình thường về nguyên vật liệu, lao động hoặc các nguồn lực khác trong quá trình xây dựng bất động sản đầu tư

73.

Trường hợp nào là ví dụ của bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng nhất.

Bất động sản mua để bán trong kỳ hoạt động kinh doanh thông thường hoặc xây dựng để bán trong tương lai gần

Bất động sản được xây dựng cho bên thứ ba

Nhà do doanh nghiệp sở hữu (hoặc do doanh nghiệp thuê tài chính) và cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Bất động sản chủ sở hữu sử dụng

74.

Nguyên tắc nào không phải là nguyên tắc trích trước chi phí để tạm tính giá vốn bất động sản? Chọn một đáp án đúng nhất.

Doanh nghiệp chỉ được trích trước vào giá vốn hàng bán đối với các khoản chi phí đã có trong dự toán đầu tư, xây dựng nhưng chưa có đủ hồ sơ, tài liệu để nghiệm thu khối lượng và phải thuyết minh chi tiết về lý do, nội dung chi phí trích trước cho từng hạng mục công trình trong kỳ.

Doanh nghiệp chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần bất động sản đã hoàn thành, được xác định là đã bán trong kỳ và đủ tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu.

Số chi phí trích trước được tạm tính và số chi phí thực tế phát sinh được ghi nhận vào giá vốn hàng bán phải đảm bảo tương ứng với định mức giá vốn tính theo tổng chi phí dự toán của phần hàng hóa bất động sản được xác định là đã bán (được xác định theo diện tích).

Doanh nghiệp trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho toàn bộ phần bất động sản chưa hoàn thành.

75.

Trường hợp doanh nghiệp là chủ đầu tư kinh doanh bất động sản, khi chưa tập hợp được đầy đủ hồ sơ, chứng từ về các khoản chi phí liên quan trực tiếp tới việc đầu tư, xây dựng bất động sản nhưng đã phát sinh doanh thu nhượng bán bất động sản thì… Chọn một đáp án đúng nhất

Doanh nghiệp được trích trước một phần chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán.

Doanh nghiệp không hạch toán giá vốn.

Doanh nghiệp hạch toán giá vốn theo chứng từ, hồ sơ đã tập hợp.

Doanh nghiệp hạch toán giá vốn theo định mức quy định bởi cục thuế địa phương.

76.

Công ty ABC có cả KD BĐS và kinh doanh khách sạn. Trong năm 2018, Công ty có KD BĐS bị lỗ 10 tỷ, KD Khách sạn lãi 5 tỷ. Năm 2019, KD BĐS lãi 7 tỷ, KD Khách sạn lỗ 01 tỷ. Vậy tổng số thuế TNDN phải nộp 2 năm 2018, 2019 là bao nhiêu? Chọn 1 phương án đúng nhất.

400 triệu

2.400 triệu

1 tỷ

200 triệu

77.

Tính chi phí lãi vay được trừ của ĐV A cho kỳ thuế năm 2020 và năm 2021 theo NĐ 20/2017 và NĐ68/2020, biết rằng: - Năm 2020: EBITDA âm 1.000 tỷ, CPLV thuần 800 tỷ. - Năm 2021: EBITDA dương 1.200 tỷ, CPLV thuần 300 tỷ. Chọn một đáp án đúng nhất

800 tỷ & 300 tỷ

0 & 300 tỷ

0 &360 tỷ

800 tỷ & 360 tỷ

78.

Phần CP NVL, CP NC và CP chung khác vượt trên mức bình thường được tính vào chi phí nào sau đây, chọn một đáp án đúng nhất

Giá thành sản xuất hàng hóa trong kỳ

Giá vốn hàng bán trong kỳ

Chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ

Chi phí khác

79.

Thuế TNDN phải nộp được tính như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

(DT tính thuế TNDN-Chi phí trong kì tính thuế)*Thuế suất(%)

(Thu nhập chịu thuế từ SXKD+TN chịu thuế khác)*Thuế suất

[Thu nhập tính thuế trong kì - Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)] *thuế suất

[(DT tính thuế TN –Chi phí hợp lí trong kì)+(thu thập từ hđ khác-Chi phí từ hđ khác) ]*thuế suất

80.

Khấu hao của TSCĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý được kế toán phản ánh vào TK nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

TK 642

TK 811

TK 241

TK 242

81.

Số lỗ của doanh nghiệp phát sinh trước khi chia, tách thành doanh nghiệp khác và đang còn trong thời gian chuyển lỗ theo quy định thì số lỗ này sẽ được phân bổ cho các doanh nghiệp sau khi chia, tách như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Theo tỷ lệ vốn chủ sở hữu được chia, tách

Theo tỷ lệ tổng tài sản được chia, tách

Theo tỷ lệ tổng Nợ phải trả sau khi chia, tách

Không được chuyển lỗ cho các doanh nghiệp sau chia tách

82.

Công ty A đi vay NH để góp vốn Hợp đồng hợp tác kinh doanh, quyết toán sau 2 năm, với Công ty B. Theo nguyên tắc phù hợp, thì chi phí lãi vay của Công ty A, phát sinh trong năm đầu tiên được ghi nhận vào đâu? Chọn 1 phương án đúng nhất.

CP xác định KQKD trong năm đầu tiên

CP được vốn hoá, tăng giá trị TS đầu tư

CP trả trước, phân bổ 2 năm

CP được treo lại, chờ quyết toán HĐ

83.

Công ty có trụ sở chính tại TP A, đồng thời có hoạt động xây dựng tại tỉnh B, thì Công ty cần phải làm gì? Chọn 1 phương án đúng nhất

Đóng thuế vãng lai tại tỉnh B

Thành lập chi nhánh tại tỉnh B

Đóng thuế vãng lai và thành lập chi nhánh tại tỉnh B

Đóng thuế vãng lai hoặc thành lập chi nhánh tại tỉnh B

84.

Tài sản nào phải trích khấu hao, nhưng CP khấu hao không được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn 1 phương án đúng nhất

Quyền sử dụng đất không xác định thời hạn

Quyền sử dụng đất có thời hạn

Tài sản không dùng đến

Quyền sử dụng đất lâu dài và TS không dùng đến

85.

Một cá nhân có thu nhập giải thưởng 25 triệu đồng từ cuộc thi "Ai là triệu phú", thuế TNCN đối với thu nhập giải thưởng này là bao nhiêu?

750.000 đồng

1.250.000 đồng

1.500.000 đồng

2.500.000 đồng

86.

Thu nhập từ tiền lương của cá nhân không cư trú tại Việt Nam được áp dụng với mức thuế suất nào? Chọn một đáp án đúng nhất

10%

20%

15%

25%

87.

Theo TT111/2013/TT-BTC, khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng nhất

Toàn bộ tiền lương làm thêm giờ

Phần tiền lương làm đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật

Tiền thưởng tăng năng suất lao động

Tiền thưởng đột xuất nhân ngày lễ

88.

Doanh nghiệp hạch toán khoản hoa hồng cho đại lý vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Tài khoản 811

Tài khoản 642

Tài khoản 641

Tài khoản 635

89.

Cá nhân không cư trú tại Việt Nam sẽ phải nộp thuế TNCN tại Việt Nam cho phần thu nhập phát sinh nào? Chọn một phương án đúng nhất

Trong lãnh thổ Việt Nam

Ngoài lãnh thổ Việt Nam

Cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam

Vượt trên 5 triệu đồng/tháng

90.

Hàng hóa dịch vụ nào sau đây thuộc diện chịu thuế TTĐB?

Kinh doanh nhà hàng

Tàu bay của các công ty hàng không

Ô tô trên 24 chỗ

Rượu, bia

91.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, chứng khoán nắm giữ chờ đáo hạn dưới 12 tháng, được hạch toán vào TK nào? Chọn một đáp án đúng nhất

TK 121

TK 221

TK 128

TK 228

92.

Khoản chi phí nào không ghi tăng nguyên giá TSCĐ? Chọn một phương án đúng nhất

Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ

Chi phí nâng cấp, cải tạo TSCĐ

Chi phí xây, sửa mới TSCĐ

Chi phí vận hành TSCĐ

93.

Tài khoản 331 có số dư cuối kỳ bên Nợ phản ánh, chọn một phương án đúng nhất

Khoản đã ứng trước cho người bán lớn hơn khoản phải trả người bán

Khoản đã ứng trước cho người bán nhỏ hơn khoản phải trả người bán

Khoản khách hàng ứng trước lớn hơn khoản phải thu khách hàng

Khoản khách hàng ứng trước nhỏ hơn khoản phải thu khách hàng

94.

Những tài sản cố định nào theo quy định không cần phải tiến hành trích khấu hao? Chọn một đáp án đúng nhất

Quyền sử dụng đất lâu dài, không xác định thời hạn

Quyền sử dụng đất có thời hạn

Tài sản không cần dùng tới trong doanh nghiệp

Tài sản đang chờ thanh lý

95.

Số lượng cổ đông tối thiểu trong một công ty cổ phần là bao nhiêu. Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

96.

Ưu điểm của phương pháp kiểm kê định kỳ trong hạch toán hàng tồn kho là gì? (Chọn một phương án trả lời đúng nhất)

Công việc kế toán dồn vào cuối kỳ

Đơn giản, giảm nhẹ khối lượng công việc hạch toán

Hạn chế chức năng kiểm tra của kế toán trong quản lý

Khó phát hiện sai sót khi kiểm kê hàng thực tế nhập kho không trùng với ghi sổ kế toán

97.

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, loại tài sản nào sau đây không được ghi nhận và theo dõi ở tài khoản 111 - Tiền mặt?

Trái phiếu niêm yết trên thị trường chứng khoán

Tiền Việt Nam

Vàng tiền tệ

Tiền Đô la Mỹ

98.

Chi phí dự phòng hàng tồn kho hạch toán vào tài khoản nào?

TK 642

TK 621

TK 811

TK 632

99.

Khi nhập kho nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ thuộc điện chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, đơn vị chưa trả tiền hàng, bút toán kế toán hạch toán là gì?

Nợ TK 152, 153/Có TK 331

Nợ TK 152, 153/Có TK 331; Có TK 331

Nợ TK 152, 153; Nợ TK 133/Có TK 331

Nợ TK 331; Nợ TK 133/Có TK 152, 153

100.

Một trong những phương pháp tính giá hàng tồn kho Chế độ kế toán hiện hành là gì? (Chọn một phương án trả lời đúng nhất)

Phương pháp nhập sau xuất trước

Phương pháp thực tế đích danh

Phương pháp kiểm kê định kỳ

Phương pháp kê khai thường xuyên

Reset

CHUYÊN MÔN 3

Total questions: 100

Worksheet time: 2hrs 40mins

Similar Resources on Wayground