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WorksheetsImpuesto a la Renta y Gastos Tributarios
Total questions: 15
Worksheet time: 5mins
ES LA TEORÍA DE LA RENTA QUE CONSIDERA COMO RENTA LOS INGRESOS EVENTUALES, ACCIDENTALES Y GRATUITOS:
Teoría de la renta-producto
Teoría de la correlación gasto-ingreso
Teoría de la exención tributaria
Teoría de consumo más incremento patrimonial
Teoría Flujo de Riqueza
EN RELACIÓN A LA DEDUCCIÓN DE GASTOS DE REPRESENTACIÓN EN LAS EMPRESAS, MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
Son deducibles únicamente si cumplen con el principio de generalidad del gasto
Son deducibles siempre y cuando se otorguen a la masa general de consumidores
Son deducibles siempre y cuando no excedan el 0.5% de los ingresos brutos hasta un tope de 40 UITs
Son deducibles únicamente si los bienes objeto de entrega forman parte del proceso productivo de la empresa
Son deducibles siempre y cuando se dirijan a los trabajadores de la empresa
EN RELACIÓN CON LOS GASTOS DEDUCIBLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
Constituye gasto deducible el Impuesto a la Renta.
Constituye gasto deducible las multas, recargos e intereses moratorios.
Constituye gasto deducible los gastos personales y de sustento del contribuyente.
Constituye gasto deducible los gastos provenientes de operaciones efectuadas con sujetos residentes en países de baja o nula imposición
Constituye gasto deducible los gastos de publicidad.
EN RELACIÓN CON LAS RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA, INDIQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
El reconocimiento de los ingresos y los gastos se rige bajo el principio del percibido
Las rentas generadas por los notarios no constituyen rentas de tercera categoría
Constituyen rentas de tercera categoría las rentas que generen los directores por servicios prestados en forma independiente
Las rentas de tercera categoría incluye las rentas provenientes de cualquier actividad que constituya negocio habitual de compra o producción y venta, permuta o disposición de bienes
La determinación del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría permite la compensación de pérdidas de fuente extranjera
CALIFICAN COMO RENTA DE TERCERA CATEGORÍA, SEÑALAR LA ALTERNATIVA INCORRECTA:
El servicio de alquiler de espacios comunes que realiza la Junta de Propietarios de un edificio
En el caso que una persona natural, propietaria de un terreno, venda en 2 oportunidades parte de su derecho de propiedad de dicho terreno (acciones y derechos) a diversos compradores dentro del mismo ejercicio,
Las derivadas de la actividad de los agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros y de cualquier otra actividad similar
Las rentas generadas por los Patrimonios Fideicometidos de Sociedades Titulizadoras, los Fideicomisos bancarios y los Fondos de Inversión Empresarial, cuando provengan del desarrollo o ejecución de un negocio o empresa
Las rentas obtenidas por el ejercicio en asociación o en sociedad civil de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio
RESPECTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA, SEÑALAR LA RESPUESTA INCORRECTA:
Los ingresos por el servicio de auditoría se devengan en el ejercicio en que se culmina el servicio y se entrega el informe correspondiente, por tratarse de un servicio de resultado, no correspondiendo considerar devengado el ingreso en función de las horas trabajadas en cada uno de los ejercicios en que se prestó aquél.
Podrán compensar la pérdida que registren en el ejercicio gravable 2023 imputándola año a año, hasta agotar su importe, a las rentas netas de tercera categoría que obtengan en los 5 ejercicios inmediatos posteriores computados a partir del ejercicio gravable 2025 hasta el 2029.
Los Gastos, pérdidas de capital y pérdidas de fuente extranjera provenientes de territorios no cooperantes o que tengan régimen preferencial no serán deducibles para la determinación del impuesto a la renta.
El informe técnico de desmedros de existencias cuando el costo de los bienes a destruir así como lo destruido en el año no supera 10 UIT, de lo contrario, si supera dicho importe deberá realizarse la destrucción ante el Notario Público y previa comunicación a SUNAT en el plazo de 2 días.
Para efectos de una fiscalización tributaria, se requiere sustentar el método de reconocimiento de ingresos en la prestación de servicios.
¿Cómo se determina la Renta Neta de Tercera Categoría?
La Renta Neta es igual a la Renta Bruta
Renta Bruta + Gastos Necesarios
Utilidad - Gastos Necesarios
Renta Bruta - Gastos Necesarios
Sobre Renta Bruta, indicar la respuesta incorrecta:
Son todos aquellos ingresos afectos al Impuesto que se obtengan en un ejercicio gravable.
En Ingresos provengan de la enajenación de bienes, la renta bruta estará dada por la diferencia existente entre el ingreso neto total de esas operaciones y el costo computable de los bienes transferidos, debiendo estar sustentado con comprobantes de pago.
Está constituida por la Renta Neta más Gastos Necesarios.
Está constituida por la Renta Neta menos Gastos necesarios
Sobre el COSTO COMPUTABLE, es incorrecto:
Los intereses no forman parte del costo computable de los bienes enajenados.
El costo computable de los bienes enajenados, se entiende el costo de adquisición, producción o construcción, el valor de ingreso al patrimonio, más los costos posteriores incorporados al activo.
No será deducible el costo computable, cuando la SUNAT haya notificado la baja de su inscripción en el RUC.
Los ingresos son computables en el ejercicio en que se adquiere el derecho a recibirlos, siendo irrelevante la fecha en que los ingresos sean percibidos.
Será deducible el costo computable, cuando el comprobante de pago es emitido por el contribuyente que tenga la condición de no hallado si se levanta la condición el 31 de diciembre del ejercicio.
No es Costo Computable:
Derechos Aduaneros
Derechos Antidumping
Gastos Notariales
Mano de Obra directa
Costos indirectos de fabricación o construcción
Rosa coloca su capital en una Entidad Financiera y percibe intereses, a que Teoría de Renta pertenece:
Teoría consumo más incremento patrimonial.
Teoría Flujo de Riqueza
Teoría Renta Producto.
Ninguna de las anteriores
Las ganancias percibidas por un juego de azar, conforme a la Teoría de Renta es:
Renta Producto
Flujo de Riqueza
Consumo más incremento patrimonial
Todas las anteriores.
Es Renta de Tercera Categoría:
Prestación de servicios brindados por un médico veterinario que no realiza la comercialización de medicinas suministradas a las mascotas.
En el caso que una persona natural, propietaria de un terreno, venda en 2 oportunidades parte de su derecho de propiedad dentro del mismo ejercicio gravable.
Los ingresos obtenidos por personas naturales por la venta de productos por catálogo.
Ninguna de las anteriores.
Los ingresos no se devengarán a efectos del Impuesto a la Renta:
Si el derecho a obtener la renta no está sujeto a una condición suspensiva.
Cuando se han producido los hechos sustanciales para su generación
Cuando la contraprestación o parte de esta se fija en función de un hecho o evento futuro, en cuyo caso el ingreso se devengará cuando tal hecho ocurra.
Ninguna de las anteriores.
Un Prestación de servicios que se ejecuta en el transcurso del tiempo, no se devengará:
En virtud del método Inspección de lo ejecutado.
En virtud del porcentaje que resulte de relacionar lo ejecutado con el total a ejecutar.
En virtud del porcentaje que resulte de los costos incurridos y el costo total de la prestación del servicio.
En forma proporcional al tiempo pactado para su ejecución.
Ninguna de las anteriores.
