WorksheetsSIMULACRO SUNAT I
Total questions: 75
Worksheet time: 38mins
Señale la respuesta correcta, Acorde con la Ley del Impuesto a la Renta, no será deducible el costo computable sustentado con comprobantes de pago emitidos por contribuyentes a la fecha de emisión del comprobante:
a. Tengan la condición de no habidos
b. Tengan la condición de no hallado
c. La SUNAT les haya notificado la suspensión de su inscripción en el RUC.
d. Toda las anteriores
Marque la respuesta correcta. De acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta, la Renta Bruta incluye los:
a. Ingresos Netos, que son los ingresos brutos menos devoluciones, bonificaciones y descuentos
b. Ingresos netos, que son los ingresos brutos más devoluciones
c. Ingresos Brutos, menos los descuentos y devoluciones
d. Ingresos brutos que son los ingresos netos más devoluciones y descuentos.
La empresa El Contribuyente S.A.C tiene una deuda tributaria mayor a 3 UIT y desea solicitar fraccionamiento de su deuda por un plazo de 25 meses. La cuota de acogimiento será de:
10%
15%
12%
8%
En el caso de la enajenación de bienes, se considera devengado el ingreso cuando:
Cuando el comprador asegure el pago de los bienes transferidos
Cuando el adquirente autorice la cancelación de los productos adquiridos
Cuando el enajenante haya transferido al adquirente el riesgo de la pérdida de los bienes.
Cuando el enajenante disponga los bienes a transferir.
En que situación NO se suspende el plazo de fiscalización:
El lapso en que se tramiten pericias contables
Durante el periodo en que el contribuyente presente la declaraciones juradas mediante formularios virtuales
Durante la prórroga solicitada por el contribuyente
Cuando exista un terremoto que interrumpa los sistemas informáticos de la Administración Tributaria
Según lo dispuesto en el Decreto Supremo 15-2007-EF Texto Único Ordenado de la Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía, marque la opción correcta:
No es necesario su uso en mutuos de dinero que no superen las 2 UIT
Se deberán utilizar los medios de pagos previstos en la ley, en la constitución o transferencia de derechos reales sobre bienes inmuebles, superiores a 2 UITs.
Se deberán utilizar los medios de pagos previstos en la ley, en la transferencia de propiedad o constitución de derechos reales sobre reales sobre vehículos, nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres; y, superiores a 1 UIT.
Se deberán utilizar los medios de pagos previstos en la ley, en la adquisición, aumento y reducción de participación en el capital social de una persona jurídica, superiores a 3 UIT.
No son gastos deducibles para la determinación de la renta imponible de tercera categoría:
Las remuneraciones pagadas a los trabajadores
Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario, y en general, sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional
El costo de ventas
Los gastos de representación propios del giro o negocio, en la parte que, en conjunto, no exceda del medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos, con un límite máximo de cuarenta (40) Unidades Impositivas Tributarias
Según el Procedimiento de Fiscalización aprobado por D.S. 085-2007-EF, ¿Cuándo finaliza el Procedimiento de Fiscalización?
Con la notificación del Resultado de Requerimiento que comunica las observaciones realizadas.
Con la emisión de las Resoluciones de Determinación y/o Resoluciones de Multa.
Con la comunicación de las conclusiones del Procedimiento de Fiscalización, prevista en el artículo 75 del Código Tributario.
Con la notificación de las Resoluciones de Determinación y/o Resoluciones de Multa
Se excluye de efectuar el reintegro del crédito fiscal por la enajenación del activo fijo antes de transcurrido el plazo de dos (02) años, cuando:
El bien enajenado se encuentre totalmente depreciado
El bien haya sufrido mermas, el cual puede estar sustentado con una declaración jurada.
El bien haya sido objeto de robo y haya sido repuesto en el plazo de 6 meses.
El bien haya sido utilizado en el proceso productivo de la empresa.
Respecto a los comprobantes de pago por operaciones no reales señalados en el artículo 44° de la Ley del IGV, señale lo CORRECTO:
La Administración Tributaria se encuentra obligada a efectuar cruces de información con el objetivo de obtener las pruebas fidedignas respecto a las operaciones comerciales observadas.
Sólo se considera como operaciones no reales a aquellas en la que, si bien se emite un comprobante de pago o nota de débito, la operación gravada que consta en éste es inexistente o simulada, permitiendo determinar que nunca se efectuó la transferencia de bienes, prestación o utilización de servicios o contrato de construcción
La operación no real podrá ser sustentada mediante la retención efectuada o percepción soportada.
El comprobante de pago o nota de débito emitido que no corresponda a una operación real, obligará al pago del Impuesto consignado en éstos, por el responsable de su emisión
En relación con la fiscalización parcial electrónica marque la alternativa incorrecta:
El Deudor tributario debe subsanar las observaciones en el plazo de 10 días.
La SUNAT resolverá en el plazo de 20 días emitiendo la RD correspondiente.
Este procedimiento debe efectuarse en el plazo de 30 días.
Excepcionalmente se puede ampliar el plazo por 10 días, siempre que esté motivado.
Marque la respuesta correcta. Una empresa A está vinculada a una empresa B y le otorga un préstamo a esta última con una tasa de interés. ¿Cómo deduce la empresa B los intereses?; de acuerdo con el artículo 37° de la LIR.
Se compara el estado de cambios en el patrimonio neto de B, para ver si no ha tenido capitalización bursátil.
Se compara el patrimonio neto de A hasta 3 veces, se aplica la tasa de interés y ese es el tope anual.
Puede deducir el 100%, no hay tope.
Todas las anteriores
Un contribuyente perteneciente al Régimen General con Ingresos Brutos Anuales hasta 300 UIT está obligado a llevar:
Solo Registro de Compras y Registro de Ventas
Solo Registro de Compras, Registro de Ventas, Libro Diario y Libro Mayor
Solo Registro de Compras, Registro de Ventas y Libro Diario de Formato Simplificado
Contabilidad Completa
¿Cuál de las siguientes alternativas es incorrecta?
La deuda tributaria comprende los tributos, intereses y multas
Los pagos de la deuda tributaria se imputará primero a los intereses y luego al tributo o multa.
La tasa de interés aplicada a un fraccionamiento es la Tasa de Interés Moratorio
El plazo de Prescripción de la facultad de la Administración Tributaria para exigir el pago es interrumpido por la presentación de una solicitud de devolución
No es una operación gravada con el Impuesto General a las Ventas:
La venta en el país de bienes muebles.
Contrato de construcción de inmueble.
La primera venta de inmueble realizado por persona natural.
La importación de bienes por empresas.
Para efectos de la determinación de la multa tipificada en el numeral 1 del artículo 178° y
en aplicación de lo establecido en la Resolución de Superintendencia N° 180-2012/SUNAT, en
la etapa de fiscalización, se aplicará siempre y cuando:
El deudor tributario solo cumpla con presentar la declaración rectificatoria.
El deudor tributario solo realice el pago de la multa.
El deudor tributario cumpla con presentar la declaración Rectificatoria y con el pago de la multa rebajada.
No existen condiciones para su aplicación.
Respecto a la notificación cuando el contribuyente se encuentra en la condición de No Habido o No Hallado, conforme al Código Tributario, señale la alternativa correcta:
La notificación es posible solo por publicación en la página web de la SUNAT.
La notificación sólo es posible por publicación y por medios electrónicos lo que además resulta
económicamente más beneficioso a la institución.
La notificación además de la publicación y por medios electrónicos, sólo es posible por constancia administrativa cuando se da el supuesto previsto en el artículo 104° del Código Tributario para este tipo de notificación
La notificación es posible además de la publicación y por medios electrónicos, por cedulón y por constancia administrativa cuando se da el supuesto previsto en el artículo 104° del Código Tributario para este tipo de notificación.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones respecto al Impuesto General a las Ventas, es falsa?
Para ejercer el derecho al crédito fiscal se debe cumplir con el requisito formal, que el IGV esté consignado por separado en el comprobante de pago que acredite la compra del bien.
El Impuesto Bruto correspondiente a cada operación gravada es el monto resultante de aplicar la tasa del Impuesto sobre la base imponible.
El IGV que grava el retiro de bienes es un gasto deducible.
La tasa del impuesto es del 16%.
Respecto a la obligación tributaria establecido en el Código Tributario, marque la alternativa CORRECTA:
La deuda tributaria se extingue por prescripción, siendo esta una atribución de la Administración Tributaria que una vez declarada extingue la deuda tributaria.
La deuda tributaria puede extinguirse por el pago.
La deuda puede extinguirse por el pago y la prescripción, siendo esta última renunciable por parte del deudor.
La deuda tributaria puede extinguirse por el acogimiento al fraccionamiento
En relación con la obligación tributaria, marque la alternativa INCORRECTA:
Es el vínculo entre el acreedor y deudor tributario
Tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria
No es exigible coactivamente
Nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley
En caso que no existieran operaciones gravadas o sean estas insuficientes para absorber las retenciones o percepciones, el contribuyente podrá:
Solicitar la compensación de oficio.
Solicitar la devolución de la retenciones o percepciones, si estás no pudieran ser aplicadas en un plazo no menor a tres (3) períodos consecutivos
Solicitar la devolución de las retenciones o percepciones, si éstas no pudieran ser aplicadas en un plazo no menor a seis (6) periodos consecutivos.
Solicitar la devolución de las retenciones o percepciones, si éstas no pudieran ser aplicadas un plazo no menor a dos (2) períodos consecutivos.
Respecto al Régimen Especial del Impuesto a la Renta, señale la respuesta correcta:
Se pueden acoger las personas jurídicas que tengan no más de 10 trabajadores afectados a su actividad, por turno de trabajo.
Se pueden acoger personas jurídicas cuyos ingresos anuales no superen los S/. 625,000
Quienes realicen actividades de asesoramiento empresarial pueden acogerse al RER.
La tasa aplicable es el 2.5 % de los ingresos mensuales
Con relación a las solicitudes de devolución por pago indebidos o en exceso de impuestos, marque la alternativa correcta:
Presentada la solicitud de devolución no se acepta el desistimiento.
Aplican las reglas de prescripción para solicitar la devolución.
ES suficiente la presentación de la solicitud para que sea atendida.
Se atienden con abonos en cuenta exclusivamente.
Señale la alternativa correcta:
La retención del Impuesto a la Renta de cuarta categoría se realiza sobre el exceso de los ingresos brutos por cada recibo por honorarios emitido en el mes cuyo importe sea mayor a S/. 1,500.
Las retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categoría. se realizan sobre el total del ingreso bruto por cada recibo por honorarios emitido en el mes, cuyo importe sea mayor a S/. 1 500.00.
Las retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categoría, proceden sólo sobre los montos mensuales de los ingresos brutos acumulados cuyo importe sea mayor a S/. 1,500.00.
Las retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categoría, proceden sobre la totalidad de los ingresos netos por cada recibo por honorarios emitido en el mes cuyo importe sea mayor a S/. 1,500.00.
Respecto al límite del saldo a favor del exportador, marque la alternativa correcta:
Se calcula sobre el total de importaciones del periodo y el saldo no utilizado se arrastra a los meses siguientes.
Se calcula sobre el total de adquisiciones del periodo y el saldo no utilizado se arrastra a los meses siguientes.
Permite establecer el monto máximo hasta el cual se puede compensar o solicitar devolución.
Equivale al 18% del total de importaciones del periodo y el saldo no utilizado se arrastra a los meses siguientes.
El plazo para que el contribuyente realice la restitución cuando detecte que la SUNAT le ha devuelto de oficio un importe de renta de cuarta y/o quinta categorías, que excede al que le corresponde es:
Dentro de los 45 días hábiles contados a partir del día siguiente en que surta efecto la notificación de la resolución de devolución.
Dentro de los 30 días hábiles contados a partir del día siguiente en que surta efecto la notificación de la resolución de devolución.
Dentro de los 45 días hábiles contados a partir del día en que surta efecto la notificación de la resolución de devolución.
Dentro de los 30 días hábiles contados a partir del día en que surta efecto la notificación de la resolución de devolución.
En el Régimen Especial de Recuperación Anticipada del IGV - D. Leg. 973:
Se devuelve el IGV que gravó la importación o adquisición local de bienes de capital nuevos.
Solo se pueden acoger las empresas que inviertan en los sectores minero y agrario.
NO existe monto mínimo para realizar el compromiso de inversión con el Estado.
La etapa pre productiva debe ser igual a 2 años contados desde el inicio del cronograma de inversiones.
Sobre los Gastos Deducibles para el Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, señalar lo correcto:
La depreciación será deducible aunque no esté contabilizada.
El Impuesto a la Renta no es gasto deducible.
Es deducible el pago de remuneraciones a los directores, sin límite alguno.
Es deducible la amortización de intangibles de duración ilimitada.
Respecto al Impuesto a la Renta de Primera Categoría, señale la respuesta correcta:
Se calculan sobre lo percibido por el arrendatario.
En la cesión gratuita de bienes inmuebles no se pagará impuesto.
Aplica para la cesión temporal de bienes muebles.
La tasa del impuesto por rentas de primera categoría es del 30% anual
Respecto a la Renta de Tercera Categoría, señala la respuesta correcta:
Son deducibles los gastos personales y de alimentación del contribuyente y sus familiares.
Los gastos son deducibles aunque no hayan devengado en el ejercicio.
Los gastos de representación no están sujetos a límite alguno y deben haber sido pagados para deducirlos.
Los gastos y contribuciones destinados a prestar al personal servicios recreativos están sujetos a límite
Sobre los Tributos, señale la respuesta correcta:
El IGV con la alícuota del 18% es una tasa según el Código Tributario.
El pago del RUS califica como contribución según el Código Tributario.
El Impuesto Selectivo al Consumo es un Tributo en la categoría de Impuesto.
El Impuesto Predial califica como arbitrio para la Municipalidad.
Para la determinación del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría de Personas Jurídicas correspondiente al Ejercicio Gravable 2022 la tasa a aplicar es de:
29.5 %
30%.
28%.
26%.
Sobre los Gastos Deducibles para el impuesto a la Renta de Tercera Categoría, señalar lo correcto :
Todos los gastos son deducibles sin límite alguno.
Las pérdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor serán deducibles cuando estas sean cubiertas por seguros.
Si un gasto no está detallado expresamente como gasto deducible en la Ley del Impuesto a la Renta, no será deducible
Las remuneraciones son deducibles de acuerdo a los límites que la Ley a previsto
Sobre la Facultades de Fiscalización de la Administración Tributaria, señale la respuesta correcta:
La administración tributaria no está obligada a identificar al deudor tributario.
Las facultades de la Administración Tributaria no son discrecionales.
Se podrá solicitar la exhibición de documentación.
La investigación a deudores tributarios exonerados, no es una facultad de la Administración
Tributaria.
Respecto a las Solicitudes de Devolución de Pagos Indebidos o en Exceso, señale la respuesta correcta:
El plazo para su resolución es de 45 días hábiles contados a partir de la fecha de su presentación.
Vencido el plazo de resolución el solicitante podrá considerar denegada su solicitud, pudiendo interponer recurso de queja.
El plazo para su resolución es de 45 días calendarios contados a partir de la fecha de su presentación.
Vencido el plazo de resolución el solicitante podrá considerar denegada su solicitud, pudiendo interponer recurso de apelación.
¿Qué comprobantes de pago dan derecho al Crédito Fiscal?
Factura y Tickets que no discriminan el IGV.
Facturas, Tickets que discriminan el IGV y Liquidaciones de compra.
Facturas, Boletas de Venta y Tickets.
Facturas, Boletas de venta y Recibo de Honorarios.
En el ejercicio 2022, para efectos de la determinación de la renta neta de cuarta y/o quinta categorías, los gastos que no sustentan la deducción adicional a 7 UIT corresponden a:
Arrendamiento y/o subarrendamiento destinado para vivienda
Intereses de créditos hipotecarios para primera vivienda.
Consumos por alojamiento en hoteles y en restaurantes.
Honorarios médicos y odontológicos por servicios prestados en el país
Señale la respuesta correcta
La tasa de interés moratorio (TIM) vigente es de 1.2% mensual.
La UIT vigente para el año 2024 será de S/. 5,050.
La tasa del RER es del 1.5% anual.
Ninguna es correcta.
Respecto a la compensación del saldo a favor de los exportadores, es correcta la siguiente afirmación:
Las compensaciones se deducen del saldo a favor del exportador.
Las compensaciones se deducen del saldo a favor materia del beneficio.
Solo se pueden compensar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
Los exportadores que compensan no deben presentar el Programa de Declaración de Beneficios (PDB).
Respecto al Impuesto a la Renta de Segunda Categoría, señale la respuesta correcta:
Se aplica cuando se obtenga ganancia en la enajenación de un inmueble.
Aplica la deducción de gastos que sean aceptados tributariamente por el criterio de causalidad.
La tasa a utilizar corresponde al 4.1% del valor de los bienes enajenados.
Todas las rentas de segunda categoría se liquidan anualmente.
De acuerdo con el Código Tributario, el plazo de prescripción de la facultad de la Administración Tributaria para determinar la obligación tributaria se interrumpe: (marcar la opción correcta)
Por la presentación de una solicitud de devolución
Durante la tramitación del procedimiento contencioso tributario
Durante el lapso que el deudor tributario tenga la condición de no habido.
Durante el lapso en que la Administración se encuentre impedida de efectuar la cobranza de la deuda por una norma legal.
¿Cuáles son los insumos químicos que se controlan de acuerdo con lo establecido Decreto Legislativo N° 1103?
Solo los hidrocarburos.
El mercurio, cianuro de sodio y los hidrocarburos
Solo el mercurio.
El mercurio, cianuro de potasio, cianuro de sodio e hidrocarburos.
Indique, ¿cuál es el plazo máximo para él envió a la SUNAT de la factura electrónica o la
nota electrónica vinculada ella - SEE- del contribuyente?
1 día hábil
7 días hábiles prorrogables por 3 días
5 días calendarios.
3 días calendarios.
¿Cuáles son las formas de extinción de la obligación tributaria?
Pago, compensación, donación, novación, otros.
Pago, novación, acuerdos con cobranza coactiva consolidación, Resolución de la Administración sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa.
Pago, condonación, compensación.
Pago, fraccionamiento, compensación, consolidación, Resolución de la Administración Tributaria sobre deuda de cobranza dudosa o de recuperación onerosa
¿Qué podemos afirmar respecto a la declaración y pago de EsSalud y ONP?
El trabajador deberá presentar el PDT 601- PLAME, en el caso del empleador de trabajadores del hogar deberá presentar el formulario virtual 1676.
El empleador deberá presentar el PDT 600-PLAME, en caso del empleador de trabajadores del hogar deberá de presentar el formulario virtual 1676.
El trabajador deberá presentar el PDT 600- remuneraciones, en el caso del empleador de trabajadores del hogar deberá presentar el formato virtual 1076.
El empleador deberá presentar el PDT-PLAME, en el caso del empleador de trabajadores del hogar debe presentar el formulario virtual 1676.
¿Desde qué fecha opera la obligatoriedad en la emisión de comprobante de pago electrónico en la renta de cuarta categoría?
15 de abril de 2017-Resolución de Superintendencia N° 043-2017/SUNAT
14 de octubre de 2008-Resolución de Superintendencia N° 182-2008/SUNAT.
01 de febrero de 2017-Resolución de Superintendencia N° 182-2017/SUNAT
01 de abril de 2017 - Resolución de Superintendencia N° 043-2017/SUNAT
¿Qué es el certificado digital?
Es una herramienta tecnológica que permite la integridad, seguridad y el no repudio de las transacciones electrónicas, utilizado para firmar digitalmente los comprobantes de pago electrónicos (facturas boletas de venta y notas de crédito y débito) así como los resúmenes diarios y las comunicaciones de baja.
Es la firma digital de los comprobantes de pago electrónicos (facturas y boletas).
Es una herramienta tecnológica que permite la integridad, seguridad y el repudio de las transacciones electrónicas, utilizado para firmar digitalmente los comprobantes de pago electrónicos (facturas, boleta venta y notas de crédito y débito) así como los resúmenes diarios y las comunicaciones de baja.
Es una herramienta tecnológica que permite la integridad, seguridad y el no repudio de las transacciones electrónicas, utilizado para firmar físicamente los comprobantes de pago electrónicos (facturas, boletas venta y notas de crédito y débito)
¿Una asociación exonerada sin fines de lucro, debe presentar su Declaración de Renta Anual?
No, porque no está obligada a presentar declaraciones mensuales.
NO, porque no ha realizado operaciones afectas impuesto.
Sí. porque la exoneración no se extiende a todas obligaciones formales.
Sí, porque la SUNAT requiere fiscalizar todas las operaciones.
Según el Art. 114 del Código Tributario, el procedimiento tributario regulado es:
Contencioso-tributario
Cobranza coactiva
NO contencioso
Todas las alternativas son correctas
Una Empresa Realiza gastos con ocasión del día del trabajo, del aniversario de la empresa, del día de la secretaría, del día de la madre, 28 de julio, de navidad y de año nuevo, ¿son todos aceptables para efecto tributario?
Solo son aceptables los de 28 julio, navidad y año nuevo, por ser los de mayor significado
Se aceptan aquellos vinculados a la empresa, por mantener la armonía del empleador con sus trabajadores.
Se aceptan todos porque contribuyen a mantener productividad y la rentabilidad de la empresa
Se aceptan todos los gastos, siempre que no superen los límites establecidos y que cumplen con la causalidad
¿Qué alternativa NO corresponde a las atribuciones del Tribunal Fiscal?
Conocer y resolver en última instancia administra apelaciones contra las Resoluciones de la Administración Tributaria que resuelven reclamos interpuestas contra las aportaciones de ESSALUD y a la ONP.
Conocer y resolver en última instancia administra apelaciones contra las Resoluciones de la Admnistración Tributaria que resuelven quejas interpuestas contra órdenes de pago, Resolución de Determinación, Resoluciones de Multa.
Conocer y resolver en última instancia administrativa apelaciones contra las resoluciones que resuelven solicitudes no contenciosas vinculadas a la determinación de la obligación tributaria.
Atender las quejas presenten los administrados contra la Administración Tributaria.
Con Respecto a las formas de Extinción de la deuda tributaria, Se puede dar total o parcialmente con los créditos por tributos, sanciones, intereses y otros conceptos pagados en exceso o indebidamente, que correspondan a periodos no prescritos, que sean administrados por el mismo órgano administrador y cuya recaudación constituya ingreso de una misma entidad. Esta definición corresponde a:
Condonación
Novación
Compensación
Resolución Onerosa
¿Cuáles son los actos reclamables según el código tributario?
Resolución de Determinación, Acta Probatoria y la Resolución de Multa
Resolución de Determinación, Requerimientos de Fiscalización y la Resolución de Multa
Resolución de Determinación, la Orden de Pago, orden de inmovilización.
Resolución de Determinación, la Orden de Pago, Resolución de Multa
Un Contribuyente del Régimen Mype Tributario No incurrirá en infracción cuando:
Obtenga dos o más números de inscripción para un mismo registro.
No proporcione el número de RUC en los procedimientos, actos u operaciones cuando las normas tributarias así lo establezcan.
No consigne el número de registro del contribuyente en las comunicaciones, declaraciones informativas u otros documentos similares que se presenten ante la Administración Tributaria.
No comunique a la Administración Tributaria Informaciones relativas a los antecedentes o datos para el cambio de domicilio o los proporciones sin observar la forma, plazos y condiciones que establezca la Administración Tributaria
Determine si es verdadero o falso: Las aceptan como gastos para efectos del Impuesto a la Renta ¿Cuál de los siguientes casos NO se debe considerar como merma?
(i) La pérdida de botellas de vidrio en su manipuleo o comercialización
(ii) La pérdida de peso ocurrida por la humedad del transporte marítimo
(iii) La pérdida por mortandad en las granjas productoras de pollos en la etapa de sacado
(iv) La pérdida de electricidad de las empresas de distribución de energía eléctrica
VFFF
VFFV
VVFF
VVVF
Un contribuyente presenta más de una declaración rectificatoria de otras declaraciones o comunicaciones referidas a un mismo concepto o periodo, Seleccione una:
No genera infracción del artículo 176 debido a que numeral 6 fue derogado.
Tiene infracción tributaria y además puede aplicar el Régimen Gradualidad.
La infracción tributaria tiene una sanción del 30% de la UIT
Tiene infracción solo si está en el Régimen General, Especial.
De acuerdo con el Código Tributario, ¿Cuáles son etapas del procedimiento - contencioso tributario?
Reclamación y Apelación
Reclamación, reconsideración y apelación
Reclamación, apelación y queja
Apelación y reclamación
De acuerdo al Libro I del Código Tributario, en el caso de las personas omisas a la presentación de la declaración jurada, la prescripción opera a los:
2 años
6 años
3 años
4 años
De acuerdo al Libro I del Código Tributario, el representante de una quiebra judicial recibe el nombre de:
Interventor
Liquidador
Curador
Síndico
Sobre el desistimiento, ¿Qué es correcto decir?
El desistimiento en el procedimiento de reclamación o de apelación es condicional e implica el desistimiento de la pretensión y no es gratuito
El desistimiento de una reclamación interpuesta contra una resolución ficta denegatoria de devolución o de una apelación interpuesta contra dicha resolución ficta, tiene como efecto que la Administración Tributaria se pronuncie sobre la devolución o la reclamación que el deudor tributario consideró aceptada.
El escrito de desistimiento deberá presentarse con firma legalizada del contribuyente o representante legal, la legalización podrá efectuarse ante notario o la Administración Tributaria
Es obligación del órgano superior aceptar el desistimiento
Con relación a la rentas de trabajo, deberán efectuarse retenciones del Impuesto a la Renta cuando los recibos por honorarios que paguen o acrediten sean de un importe que supere los:
S/. 1500,00
S/. 1000,00
S/. 700,00
S/. 500,00
El Impuesto a la Renta de primera categoría se determina anualmente de acuerdo a la
siguiente forma de liquidación, Seleccione una:
Renta Neta Imponible de primera categoría x 6.25% = Impuesto anual de 1era. categoría - Créditos contra el impuesto=Saldo a favor del contribuyente o el Fisco.
Renta Neta Imponible de primera categoría x 5,25% - Créditos contra el impuesto = Impuesto anual de 1era.categoría - 6,25% =Saldo a favor del contribuyente o el Fisco.
Renta Bruta de primera categoría x 6,25% = Saldo a favor del contribuyente o el Fisco.
Renta Bruta de primera categoría x 7,25% = Impuesto anual de 1era. categoría
De acuerdo con lo establecido en el primer párrafo del artículo N° 36 de la Ley del Impuesto a
la Renta, para establecer la renta neta de la segunda categoría, se deducirá por todo concepto
el 20% del total de la renta bruta, excepto a:
Las regalías
Las rentas producidas por la enajenación, redención o rescate de acciones y participaciones
representativas de capital.
Los dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades.
Los intereses generados por la colocación de capital
Respecto de las depreciaciones, de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento, señale la alternativa incorrecta:
Los deudores tributarios deberán llevar un control permanente de los bienes del activo en el registro de activos fijos.
Una vez cerrado el ejercicio gravable, se admitirá la rectificación de las depreciaciones contabilizadas.
Las depreciaciones se computarán a partir del mes en que los bienes sean utilizados en la generación de rentas gravadas.
Cuando los bienes del activo sólo se afecta parcialmente a la producción de rentas, las depreciaciones se efectuarán en la proporción correspondiente.
Desde del 01.04.2022 el monto a partir del cual se deberá utilizar medios de pago es de:
S/3 500 0 US$ 1000
S/2 500 0 US$ 500
S/2 0000 o US$ 500
S/2 000 0 US$ 300
¿Quiénes pueden acogerse a la prórroga del pago del IGV? Señale la alternativa correcta
Las micro, pequeñas y medianas empresas.
El contribuyente inscrito en el REMYPE.
El contribuyente que obligatoriamente haya iniciado operaciones durante el año anterior al período por el que se ejerce la opción de prórroga.
Las micro y pequeñas empresas con ventas anuales hasta de 1700 UIT.
No se encuentran obligados a presentar la declaración de renta anual de personas
naturales 2021:
Perceptores de rentas de cuarta categoría que determinen saldo a su favor.
Perceptores de rentas de primera categoría que determinen un saldo a favor del fisco.
Perceptores de renta de quinta categoría que realicen gastos por consumos en restaurantes y
hoteles.
Perceptores de renta de cuarta categoría que realicen gastos por arrendamiento.
En Cuanto al Régimen MYPE Tributario del Impuesto a la Renta RMT, señale la opción correcta:
Los pagos mensuales que realizan son pagos cancelatorios y definitvos, por lo que no están obligados a presentar declaración jurada anual del impuesto a la renta
Se encuentran comprendidos los sujetos cuyos ingresos netos superen las 1700 UITs en el ejercicio.
La tasa del impuesto anual es progresiva acumulativa aplicándose a la renta neta de hasta 15 UIT el 10% y el exceso el 29,50%
Los sujetos del RMT en ningún caso se encuentran obligados a llevar libros y registros tributarios.
Respecto de los medios para la presentación de la declaración anual de renta de tercera
categoría 2022, están obligados a usar el Formulario Virtual N.° 710: Anual Simplificado -
Tercera Categoría:
Los obligados a presentar el balance de comprobación.
Aquellos que gocen de algún beneficio tributario.
Las entidades del sistema financiero.
Los contribuyentes del RMT que hubieren obtenido rentas o pérdidas.
Respecto de la declaración jurada anual de personas naturales 2022, indique la alternativa incorrecta:
No se encuentran obligados a su presentación los perceptores de renta de quinta categoría que deduzcan gastos por consumos en restaurantes y hoteles.
Se encuentran obligados a su presentación perceptores de renta de cuarta categoría que determinen saldo a su favor.
El pago de la regularización por rentas de trabajo y fuente extranjera se realiza con el período 2022-13 y con el código de tributo 3073.
En caso se deduzcan gastos por concepto de arrendamiento v/o subarrendamiento se puede presentar la declaración a través del App Personas.
Respecto a la Prórroga del IGV marque la alternativa correcta. Seleccione una:
Puedo acogerme a la prórroga del pago del IGV y al mismo tiempo solicitar un aplazamiento.
Si transcurrido el plazo para cancelar el IGV del período prorrogado, el contribuyente no cuenta con dinero para cancelar la deuda. puede acoger su deuda a un fraccionamiento.
Transcurrido el plazo para cancelar el IGV del período prorrogado, el contribuyente no puede acoger dicha deuda a un fraccionamiento.
Puedo prorrogar el pago del IGV de un período, así declare dicho período después de la fecha de vencimiento de acuerdo al último dígito de su RUC.
Respecto de la deducción de gasto por intereses aplicable a contribuyentes con ingresos netos en el ejercicio mayores a 2500 UIT, a partir del 1 de enero del 2021, es cierto que:
No son deducibles los intereses netos en la parte que exceda el 30% del EBITDA del ejercicio precedente al anterior.
Los contribuyentes que se constituyan o inicien actividades en el ejercicio consideran el EBITDA de tal ejercicio
Si no se obtiene renta neta, el EBITDA será la suma de los intereses netos y depreciación
Los intereses netos que no hubieran podido ser deducidos en el ejercicio por exceder el límite establecido, podrá ser adicionados a los 5 ejercicios inmediatos siguientes.
Respecto a la renta de cuarta categoría, indique la alternativa correcta:
Se tributa de manera conjunta con las rentas de quinta categoría, aplicándosele solo una tasa fija del 30%
Es aquella que se obtiene como consecuencia del trabajo realizado en relación de dependencia.
Cuando se complemente con explotaciones comerciales el total de la renta que se obtenga se considera comprendida como renta de tercera categoría.
Para establecer la renta neta por el desempeño de funciones de síndicos y mandatarios se deducirá de la renta bruta obtenida en el ejercicio gravable el límite de 24 UIT.
Se consideran no domiciliados en el país:
Las empresas unipersonales establecidas en el país
Las sucursales, agencias u otros establecimientos permanentes en el Perú de empresas constituida exterior.
Las sucesiones cuando el causante a la fecha fallecimiento tuviera la condición de no domiciliado.
Presidencia del Consejo de Ministros
La resolución dictada por el ejecutor coactivo en respuesta a una intervención excluyente de propiedad puede ser apelada ante el Tribunal Fiscal en un plazo de:
30 días hábiles siguientes a la notificación
15 días hábiles siguientes a la emisión
5 días hábiles siguientes a la notificación.
En cualquier momento, siempre que no se haya el remate del bien.
