Font size
WorksheetsKiểm Toán tài chính chương 3
Total questions: 22
Worksheet time: 14mins
Để tiến hành kiểm toán tại các khách hàng nhỏ, công ty kiểm toán chỉ cần phân công cho một nhóm kiểm toán nhỏ bao gồm: kiểm toán viên chính kiêm chủ nhiệm kiểm toán và các trợ lý kiểm toán (nếu cần thiết).
Đúng
Sai
Công ty kiểm toán không cần thực hiện thủ tục chấp nhận khách hàng trước khi lập kế hoạch kiểm toán vì quá trình này được thực hiện kết hợp trong quá trình lập kế hoạch.
Đúng
Sai
Hợp đồng kiểm toán giữa công ty kiểm toán và đơn vị khách hàng có thể linh hoạt theo từng đơn vị, không cần nhất thiết phải có các nội dung cơ bản.
Đúng
Sai
Kiểm toán là một nghề có tính cạnh tranh cao do vậy các công ty kiểm toán độc lập rất mong nhận được khách hàng mới và bất cứ khách hàng nào mời kiểm toán thì đều được chấp nhận kiểm toán.
Đúng
Sai
Nếu kiểm toán viên tiền nhiệm (KTV cũ) từ chối không trả lời những câu hỏi của kiểm toán viên kế nhiệm (KTV mới) thì kiểm toán viên kế nhiệm không nên chấp nhận cuộc kiểm toán.
ĐÚng
Sai
KTV có thể tìm hiểu về khách hàng từ nhiều nguồn thông tin khác nhau.
Đúng
Sai
Thủ tục kiểm toán xử lý rủi ro cần được thực hiện trước khi kiểm toán viên thực hiện công việc đánh giá rủi ro tại đơn vị khách hàng.
Đúng
Sai
Kiểm toán viên chỉ xác định một mức trọng yếu thực hiện tại giai đoạn lập kế hoach kiểm toán và không được thay đổi trong quá trình kiểm toán.
Đúng
Sai
Trong quá trình đánh giá rủi ro kiểm toán viên bắt buộc phải tìm hiểu về kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán.
Đúng
Sai
Người chịu trách nhiệm duy trì đối với sự tuân thủ chuẩn mực và các quy định đạo đức nghề nghiệp là thành viên ban giám đốc phụ trách tổng thể cuộc kiểm toán.
Đúng
Sai
Theo chuẩn mực kiểm toán số 300, lập kế hoạch kiểm toán bao gồm:
Chiến lược kiểm toán tổng thể và chương trình kiểm toán
Chiến lược kiểm toán tổng thể và thủ tục ban đầu
Thủ tục ban đầu và kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán
Chiến lược kiểm toán tổng thể và kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán
Chiến lược kiểm toán tổng thể và chương trình kiểm toán
Chiến lược kiểm toán tổng thể và chương trình kiểm toán
Chiến lược kiểm toán tổng thể và thủ tục ban đầu
Thủ tục ban đầu và kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán
Chiến lược kiểm toán tổng thể và kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán
Các thủ tục ban đầu của cuộc kiểm toán, bao gồm:
Thực hiện các thủ tục đối với việc chấp nhận, duy trì quan hệ khách hàng và hợp đồng kiểm toán cụ thể; Đánh giá việc tuân thủ chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp; Hiểu về các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán
Đánh giá việc tuân thủ chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp; Hiểu về các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán; Đánh giá rủi ro của đơn vị khách hàng
Thực hiện các thủ tục đối với việc chấp nhận, duy trì quan hệ khách hàng và hợp đồng kiểm toán cụ thể; Xác định mức trọng yếu; Hiểu về các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán
Thực hiện các thủ tục đối với việc chấp nhận, duy trì quan hệ khách hàng và hợp đồng kiểm toán cụ thể; Đánh giá việc tuân thủ chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp; Xác lập mức trọng yếu.
Tài liệu nào là sự thỏa thận giữa công ty kiểm toán và đơn vị được kiểm toán:
Thư gửi kiểm toán viên tiền nhiệm
Hợp đồng kiểm toán
Thư quản lý
Báo cáo kiểm toán
Xác định mức trọng yếu được kiểm toán viên thực hiện tại nội dung nào:
Thủ tục ban đầu của cuộc kiểm toán
Chiến lược kiểm toán tổng thể
Kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán
Thực hiện kiểm toán
Các yếu tố thường được sử dụng để ước tính mức trọng yếu:
Tiêu chí được chọn, tỷ lệ phần trăm cho tiêu chí được chọn
Một mức cố định cho từng lĩnh vực khách hàng
Phụ thuộc vào xét đoán của kiểm toán viên đối với từng đơn vị khách hàng
Lợi nhuận trước thuế hoặc doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Thủ tục để đánh giá rủi ro và các hoạt động liên quan:
Phỏng vấn BGĐ và các cá nhân khác trong đơn vị; Thủ tục phân tích; Quan sát và điều tra
Kiểm tra tài liệu; Phỏng vấn BGĐ và các cá nhân khác trong đơn vị; Thủ tục phân tích
Kiểm tra tài liệu; Thực hiện lại; Thủ tục phân tích
Phỏng vấn BGĐ và các cá nhân khác trong đơn vị; Thủ tục phân tích; Thực hiện lại
Kiểm toán viên có thể lựa chọn thủ tục kiểm toán đối với rủi ro có sai sót trọng yếu đã được đánh giá ở cấp độ cơ sở dẫn liệu:
Chỉ thực hiện thử nghiệm kiểm soát
Chỉ thực hiện thử nghiệm cơ bản
Kết hợp thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản
Cả ban phương án trên
Nội dung nào không nằm trong chiến lược kiểm toán tổng thể:
Đặc điểm cuộc kiểm toán
Mục tiêu báo cáo của cuộc kiểm toán
Nội dung lịch trình, phạm vi của các nguồn lực
Thủ tục kiểm toán xử lý đối với rủi ro đã đánh giá
Nội dung nào không nằm trong kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán:
Thủ tục đánh giá rủi ro
Thủ tục kiểm toán xử lý rủi ro đã đánh giá
Các yếu tố quan trọng, các thủ tục ban đầu của cuộc kiểm toán và kiến thức thu thập được từ các cuộc kiểm toán khác
Các thủ tục kiểm toán bắt buộc khác
Trường hợp nào cho thấy tình huống và sự kiện làm giảm đánh giá của kiểm toán viên với rủi ro có sai sót trọng yếu:
Các hoạt động ở những khu vực kinh tế ổn định
Các hoạt động liên quan đến quy định pháp lý có độ phức tạp cao
Các vấn đề về tính hoạt động liên tục hay tính thanh khoản
Các hạn chế về nguồn vốn và tín dụng
Số thứ tự trên lớp lý thuyết của bạn là bao nhiêu?
