Quyền sở hữu của đơn vị đối với tài sản

Sự hiện hữu của tài sản

Sự trình bày và công bố về tài sảnSự trình bày và công bố về tài sản

Sự đánh giá giá trị tài sản

Đánh giá và đầy đủ

Đánh giá và quyền

Quyền và sự hiện hữu

Hiện hữu và đầy đủ

Rủi ro phát hiện tăng lên

Rủi ro phát hiện giảm

Rủi ro kiểm soát tăng lên

Rủi ro kiểm soát giảm

Đầy đủ và chính xác

Hiện hữu và phát sinh

Đánh giá và chính xác

Quyền và đầy đủ

Thu thập thêm bằng chứng thứ ba và kết luận theo nguyên tắc đa số thắng thiểu số.

Dựa trên bằng chứng có độ tin cậy cao hơn

Tìm hiểu và giải thích nguyên nhân trước khi kết luận

Cả ba đáp án trên đều đúng

Hóa đơn của người bán lưu trữ tại đơn vị

Hóa đơn bán hàng của đơn vị

Các trao đổi với nhân viên đơn vị

Xác nhận của ngân hàng gửi trực tiếp cho kiểm toán viên

Thời gian và nguyên nhân của vụ kiện

Thời điểm kết thúc vụ kiện

Ước tính những khoản thiệt hại có thể phát sinh

Khả năng xuất hiện những kết quả bất lợi cho khách hàng

Là một bằng chứng thay thế cho việc kiểm tra của kiểm toán viên

Là yếu tố quan trọng trong việc chuẩn bị chương trình kiểm toán

Làm giảm trách nhiệm của kiểm toán viên

Không làm giảm trách nhiệm của kiểm toán viên

Ngày 31/12/20x1

Ngày 17/01/20x1

Ngày 16/02/20x1

Bất cứ ngày nào

Ngày phát hành báo cáo kiểm toán

Ngày ghi trên bảng cân đối kế toán

Ngày xuất hiện những khoản nợ tiềm tàng không được phản ánh trên báo cáo tài chính

Ngày khóa sổ kế toán lập báo cáo tài chính để kiểm toán đến ngày ký báo cáo kiểm toán và những sự kiện được phát hiện sau ngày ký báo cáo kiểm toán

Thu thập bổ sung bằng chứng và đánh giá để kết luận xem là nên dựa vào bằng chứng nào.

Thu thập thêm bằng chứng thứ ba và kết luận theo nguyên tắc đa số đúng hơn thiểu số.

Dựa vào bằng chứng có độ tin cậy cao hơn

Nên hỏi ý kiến của chuyên gia

Phân tích các tài khoản thành số dư đầu kỳ, các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ để kiểm tra chứng từ gốc

Tính tốc độ luân chuyển hàng tồn kho và đối chiếu với tỷ số này của năm trước

Phân chia các khoản nợ phải thu thành các nhóm theo thời gian quá hạn để kiểm tra việc lập dự phòng

Phân tích số dư nợ phải thu theo từng khách hàng để đối chiếu với số chi tiết

Bằng chứng thu thập từ bên ngoài đơn vị thì rất đáng tin cậy

Bằng chứng thu thập phải đáng tin cậy và phù hợp với mục tiêu kiểm toán mới được xem là thích hợp

Số liệu kế toán được cung cấp bởi đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu thì thích hợp hơn số liệu được cung cấp ở đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém

rả lời phỏng vấn của nhà quản lý là bằng chứng không có giá trị

Nhằm cung cấp bằng chứng về những dự định trong tương lai của nhà quản lý

Nhằm lưu vào hồ sơ kiểm toán về các câu trả lời của khách hàng đối với những câu hỏi của kiểm toán viên trong thời gian kiểm toán.

Nhằm nhắc nhở nhà quản lý về trách nhiệm cá nhân của họ đối với báo cáo tài chính của đơn vị

Nhằm tăng hiệu quả của cuộc kiểm toán bằng cách bỏ bớt một số thủ tục như quan sát, kiểm tra và gửi thư xác nhận

Hóa đơn mua hàng > Phiếu nhập kho > Phiếu chi tiền mặt > Ủy nhiệm chi

Ủy nhiệm chi > Phiếu chi tiền mặt > Hóa đơn mua hàng > Phiếu nhập kho

Phiếu nhập kho > Hóa đơn mua hàng > Ủy nhiệm chi > Phiếu chi tiền mặt

Phiếu chi tiền mặt > Ủy nhiệm chi > Phiếu nhập kho > Hóa đơn mua hàng

Bằng chứng kiểm toán do các kiểm toán viên thu thập được từ bên ngoài là đáng tin cậy

Dữ liệu kế toán được cung cấp trong điều kiện hệ thống kiểm soát nội bộ tốt sẽ thích đáng hơn là dữ liệu kế toán được cung cấp trong điều kiện hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém.

hông tin được ban quản trị trình bày bằng miệng là những thông tin không có tính thuyết phục

Bằng chứng kiểm toán thu thập được bởi các kiểm toán viên có cả tính hiệu lực và thích đáng sẽ được xem là phù hợp

Bằng chứng do kiểm toán viên quan sát vật chất

ằng chứng do kiểm toán viên thu thập được từ tính toán tài liệu số sách của công ty

Xác nhận trực tiếp từ các bên thứ ba

Tài liệu nội bộ của đơn vị

Quyền và nghĩa vụ

Sự trọn vẹn

Hiện hữu hoặc phát sinh

Tính giá hoặc đo lường

Trọng yếu

Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát

Kinh nghiệm có được từ các cuộc kiểm toán trước

Tính thuyết phục của bằng chứng kiểm toán và các sai sót, gian lận được phát hiện trong khi thực hiện kiểm toán

Hướng dẫn kế toán của công ty khách hàng

Thư quản lý của công ty khách hàng

Hóa đơn của nhà cung cấp

Biên bản họp hội đồng giám đốc

Bằng chứng kiểm toán phù hợp

Kiểm toán viên cho rằng số lượng bằng chứng như vậy là đủ để hình thành nên ý kiến về báo cáo tài chính

Những bằng chứng này có chất lượng, có liên đới, tập trung và không bị thiên lệch.

Những bằng chứng thu thập được từ việc chọn mẫu

Các hóa đơn bán hàng đại diện cho doanh thu hợp lệ

Tất cả doanh thu đều được ghi sổ

Tất cả các hóa đơn bán hàng đều được vào sổ khoản phải thu khách hàng

Tất cả các nghiệp vụ trên sổ chi tiết theo dõi các khoản phải thu đều có căn cứ hợp lệ là các hóa đơn bán hàng

Tồn tại một lượng lớn các tài khoản mâu thuẫn nhau

Rủi ro kiểm soát đối với các khoản phải thu là cao

Sổ sách kế toán của khách hàng có một lượng lớn các số dư tài khoản phải thu khách hàng với số tiền nhỏ

Kiểm toán viên tin rằng những người nhận được thư xác nhận không có điều kiện gửi thư phúc đáp cho mình

So sánh các hóa đơn vận chuyển với sổ sách doanh thu

Phân tích tỷ lệ lãi gộp trong năm

Đối chiếu các khoản thu tiền xảy ra ngay sau ngày kết thúc niên độ

Gửi thư xác nhận đến các khách hàng

Khẳng định sự có thật của các khoản phải thu được ghi sổ

Bảo đảm rằng tất cả các khoản thanh toán của khách hàng đều được chuyển sổ một cách hợp lý

Đánh giá kết quả của các thử nghiệm kiểm soát

Đánh giá khả năng thu hồi các khoản phải thu khách hàng

Hồ sơ lưu các đơn đặt mua hàng

Các hóa đơn bán hàng

Hồ sơ lưu các chứng từ vận chuyển

Sổ chi tiết theo dõi các khoản phải thu khách hàng

Hiện hữu / Phát sinh

Trọn vẹn

Quyền và nghĩa vụ

Trình bày và khai báo

Điều chỉnh thời gian thử nghiệm cơ bản, từ ngày kết thúc năm đến ngày kiểm toán tạm thời

Tính chất các thử nghiệm cơ bản, từ các thủ tục ảnh hưởng ít đến các thủ tục ảnh hưởng nhiều hơn

Các thử nghiệm kiểm soát, bằng cách sử dụng một kích thước mẫu lớn hơn so với kế hoạch dự kiến

Đánh giá mức độ rủi ro kiểm soát từ mức dưới tối đa đến mức tối đa

Nội dung bằng chứng được thu thập bởi kiểm toán viên từ bên ngoài một doanh nghiệp là đáng tin cậy

Dữ liệu kế toán được hình thành trong bối cảnh kiểm soát nội bộ tốt, thích hợp hơn dữ liệu được hình thành trong bối cảnh không tốt

Sự trình bày thông qua phỏng vấn của ban quản trị là bằng chứng không có giá trị

Bằng chứng được thu thập bởi kiểm toán viên được xem là thuyết phục cần phải vừa có giá trị và hợp lý

Đánh số trước các đơn đặt hàng

Sổ phụ ngân hàng lưu trong hồ sơ khách hàng

Kiểm tra giá trị hàng tồn kho được thực hiện bởi kiểm toán viên

Thư của người được ủy quyền của khách hàng về sự tranh chấp

Kiểm tra trực tiếp sổ phụ ngân hàng từ phòng tài chính của khách hàng

Kiểm tra việc đánh số trước những hồ sơ đơn đặt hàng của khách hàng trong hồ sơ thanh toán ở bộ phận thanh toán

Thủ tục phân tích được thực hiện bởi các kiểm toán viên về bảng cân đối tài khoản của đơn vị

Điều tra của bộ phận kiểm toán nội bộ từ khách hàng được tổ chức bí mật

Bằng chứng kiểm toán chỉ cần hoặc là thuyết phục hoặc là thích hợp mà không cần cả hai

Dữ liệu kế toán của khách hàng có thể là bằng chứng kiểm toán đầy đủ để chứng minh cho báo cáo tài chính

Khó khăn và chi phí của việc thu thập bằng chứng kiểm toán liên quan đến số dư tài khoản, là một căn cứ hợp lý cho việc bỏ quên một thử nghiệm

Đánh giá bằng chứng kiểm toán phụ thuộc vào việc xét đoán của kiểm toán viên

Từ báo cáo tài chính đến những khoản không được ghi nhận tiềm tàng

Từ những khoản mục không được ghi nhận tiềm tàng đến báo cáo tài chính

Ghi chép kế toán là bằng chứng cho sự hiện hữu

Từ bằng chứng gốc đến hồ sơ kiểm toán

Sự hiểu biết của kiểm toán viên về xu hướng của ngành

Giá trị của dữ liệu tổng hợp ở mức độ cao

Điều chỉnh thời gian thử nghiệm thực hiện sau ngày lập bảng cân đối tài khoản

Liên quan đến sự hiện hữu và hiệu quả của thử nghiệm

Xem xét số dư bất thường hoặc đột xuất không xác định được trước

Thực hiện kiểm tra các nghiệp vụ liên quan đến cơ sở dẫn liệu báo cáo tài chính của nhà quản lý

Thu thập bằng chứng liên quan đến các số dư tài khoản mà không thay đổi từ năm trước

Thực hiện lại các thử nghiệm kiểm soát đã cho thấy không hữu hiệu trong suốt quá trình đánh giá rủi ro kiểm soát

Mối quan hệ liên quan đến các tài khoản trên bảng cân đối kế toán

Những giao dịch phụ thuộc vào sự cẩn trọng của nhà quản lý

Mối quan hệ liên quan đến các tài khoản trên báo cáo thu nhập

Dữ liệu tùy thuộc vào thử nghiệm kiểm toán năm trước

Xem xét các tỷ số tài chính là sự lựa chọn được chấp nhận để điều tra những thay đổi bất thường

Kiểm tra những thông tin tài chính mang tính chất thống kê, có thể dẫn đến việc phát hiện các sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính

Mối quan hệ giữa các dữ liệu hợp lý có thể được dự kiến sẽ tồn tại, và tiếp tục khi không có điều kiện được biết đến

Những thủ tục này không thể thay thế những thử nghiệm về số dư và các phát sinh

Phát triển từ các nguồn dữ liệu chỉ duy nhất trong đơn vị

iều chỉnh những điểm yếu của hệ thống kiểm soát nộ bộ trước khi bắt đầu cuộc kiểm toán

Phân loại hàng tồn kho lỗi thời với hàng tồn kho trước khi kiểm kê

Sử dụng một hệ thống chi phí sản xuất định mức cung cấp các báo cáo không chính xác

Thủ tục phân tích thường liên quan việc so sánh các tỷ lệ phát triển từ những số lượng thu thập được

Thủ tục phân tích được sử dụng khi lập kế hoạch kiểm toán tổng thể sử dụng dữ liệu ở mức độ cao.

Thủ tục phân tích có thể thay thế các thử nghiệm kiểm soát trong việc thu thập bằng chứng để xác nhận mức độ đánh giá rủi ro kiểm soát

Thủ tục phân tích thì hiệu quả hơn các thử nghiệm chi tiết và các giao dịch. Nhưng không hữu hiệu

Có cắt giảm bớt trong điều kiện chắc chắn

Được thiết kế để phát hiện các sự kiện quan trọng xảy ra sau ngày khóa sổ kế toán

Có thể kiểm tra các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, báo cáo tài chính hoặc thử nghiệm phân tích

Sẽ gia tăng tương ứng với mức độ tin cậy của kiểm toán viên phụ thuộc vào hệ thống kiểm toán nội bộ

Doanh thu

Nợ phải trả

Tài sản

Vốn chủ sở hữu

Hợp đồng kiểm toán được chính thức hóa mức độ áp dụng dịch vụ

Bản ghi nhớ xác định phạm vi kiểm toán

Chương trình kiểm toán mô tả những thủ tục cần thiết để thực hiện

Lưu đồ mô tả sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn các nghiệp vụ

Đánh giá mức độ rủi ro kiểm soát

Khả năng kiểm tra bởi chủ đầu tư vốn góp

Số lượng nhân viên sẽ tham gia vào kiểm toán

Nội dung thư giải trình của tổng giám đốc

Biểu chuyển tiền giữa các ngân hàng

Biểu mang sang

Biểu chỉ đạo

Biểu cơ sở

Lưu đồ hoặc bảng câu hỏi về hệ thống kiểm soát nội bộ đánh giá sự hiệu quả chính sách và thủ tục kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp

Hợp đồng kiểm toán với khách hàng, tóm tắt thời gian và chi tiết công việc kế hoạch của kiểm toán viên

Dấu hiệu trong hồ sơ kiểm toán, mà những ghi chép kế toán phù hợp và tương thích với báo cáo tài chính

Những cơ sở kết luận của kiểm toán viên, khi mức độ rủi ro kiểm soát được đặt ở mức cao, đối với những đánh giá mức độ tổng thể của báo cáo tài chính

Biểu chứng minh những mục điều chỉnh của năm hiện hành

Sự xác nhận những tài khoản phải thu năm trước được phân loại và ngoại trừ

Tài liệu cho thấy công việc mà kiểm toán đã lập (kế hoạch) và quản lý thỏa đáng

Những phân tích các tài khoản vốn cổ phần và vốn chủ sở hữu khác

Giảm thiểu sai sót trong việc phát hiện các gian lận và các sự kiện bất thường

Cắt giảm được rủi ro ngoài lấy mẫu

Giảm được mức độ rủi ro kiểm toán và mức trọng yếu, liên quan đến các khoản mục được đánh giá là thấp

Đánh giá độ tin cậy các bằng chứng thu thập được

Tài liệu liên quan đến việc chọn mẫu không phù hợp với mục tiêu kiểm tra

Kiểm toán viên không thể phát hiện các sai sót trong các tài liệu được kiểm tra cho việc lấy mẫu

Kiểm toán viên có thể lựa chọn các thủ tục kiểm toán không phù hợp để đạt được mục tiêu kiểm toán cụ thể

Việc lựa chọn mẫu ngẫu nhiên không đại diện cho tổng thể

Hiệu quả của cuộc kiểm toán

Hiệu lực của kiểm toán

Lựa chọn các mẫu

Kiểm soát chất lượng kiểm toán

Lựa chọn theo khối

Lựa chọn tuần tự

Lựa chọn phân tầng

Lựa chọn hệ thống

Cỡ mẫu lớn hơn sẽ không được thiết kế cho hai mục đích riêng biệt.

Cỡ mẫu nhỏ hơn sẽ không được thiết kế cho hai mục đích riêng biệt

Lớn hơn tổng số kết hợp của các mẫu mà nếu không sẽ có được chỉ cho hai mục đích riêng biệt, nhưng ít hơn tổng số kết hợp của các mẫu, mà nếu không sẽ được thiết kế cho hai mục đích riêng biệt

Kết hợp lấy mẫu tổng thể sẽ không được thiết kế cho hai mục đích riêng biệt

Sai lệch từ thủ tục kiểm soát với một tỷ lệ nhất định thường dẫn đến sai phạm trọng yếu ở mức cao

Tổng thể chọn mẫu gấp đôi thì cỡ mẫu cũng gấp đôi

Mối quan hệ nghịch giữa ước lượng tổng thể và cỡ mẫu

Những sai sót trọng yếu không được xem xét bởi kiểm toán viên

Mức sai lệch dự kiến

Rủi ro loại bỏ sai sót

Chấp nhận rủi ro không chính xác

Giới hạn chính xác cao hơn

Số phần tử chọn trong mẫu tổng thể

Chấp nhận được mức độ rủi ro đánh giá rủi ro kiểm soát quá thấp

Tổng số tiền các khoản mục được lấy mẫu

Mức sai lệch trọng yếu ở mức độ khoản mục

Ước tính độ tin cậy các thử nghiệm chi tiết

Ước tính phạm vi lấy mẫu

Xác định xác suất của kết luận của kiểm toán viên dựa trên yếu tố phụ thuộc

Xác định báo cáo tài chính không có sai lệch trọng yếu

Sổ phụ ngân hàng

Biểu chỉ đạo

Hợp đồng vay

Giấy ủy quyền

Nhật ký thu tiền được tiến hành mở vài ngày sau khi kết thúc năm tài chính

Bất kỳ khoản thu hay chi bất thường từ các bên có liên quan phát sinh

Những Séc sau cùng được ghi nhận trước khi kết thúc năm, thực sự được chuyển vào những ngày kết thúc năm

Số dư tài khoản tiền bị phóng đại vì thu khống

Sổ phụ ngân hàng cuối năm

Thư xác nhận của ngân hàng

Sổ cái tổng hợp

Sổ phụ ngân hàng tại thời điểm khóa sổ

Sự xác minh (thẩm định) đồng thời

Kiểm tiền đột xuất đồng thời

Những xác nhận đồng thời

Bảng tổng hợp ngân hàng đồng thời

So sánh tỷ lệ luân chuyển nợ phải thu với doanh nghiệp cùng ngành

Đánh giá tính hợp lý việc dự phòng nợ khó đòi

Phân tích tổng giá trị trong sổ tổng hợp chi tiết để xem kỹ chứng từ vận chuyển

Thẩm tra các khoản phải thu đã cầm cố cho kế ước vay tiền

Không có sự phản hồi nào được nhận, khi yêu cầu xác nhận dưới dạng khách hàng trả lời khi có sự bất đồng với thông tin đề nghị xác định

Sự thế chấp các khoản nợ phải thu là có khả năng xảy ra

Không có sự phản hồi nào được nhận, khi yêu cầu xác nhận dưới dạng khách hàng phải trả lời trong mọi trường hợp

Khả năng thu hồi nợ là không đáng tin cậy

Đầy đủ

Sự hiện hữu

Trình bày và công bố

Đánh giá

Thực tế có tồn tại

Thực tế không tồn tại

Thực tế có thể có hoặc có thể không tồn tại

Tùy thuộc vào sự kiểm tra của kiểm toán viên

Tính liêm chính và trình độ được đào tạo của nhân viên khách hàng

Kinh nghiệm của kiểm toán viên sử dụng chúng

Tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ công ty khách hàng

Độ tin cậy của chúng trong mỗi tình huống

Không có ràng buộc với việc cập nhật các tính toán

Không có ràng buộc với việc sửa chữa các phép tính toán số học

Khả năng giảm khối lượng công việc tới mức thấp hơn đối với nhân viên kiểm toán tham gia phân tích

Không có liên quan đến những tính toán

Các mục tiêu là cơ sở chung hơn là các cơ sở dẫn liệu kiểm toán

Mỗi mục tiêu kiểm toán thường chịu ảnh hưởng của các loại rủi ro khác nhau và yêu cầu đối với bằng chứng khác nhau

Mỗi mục tiêu kiểm toán thường có những rủi ro tiềm tàng khác nhau nhưng rủi ro kiểm soát tương tự nhau đối với cơ sở dẫn liệu giống nhau

Mục tiêu kiểm toán định hướng các quyết định kiểm tra đối với các ghi chép kế toán cần thiết