Khi KTSTQ những đơn vị có trụ sở đóng ngoài địa bàn quản lý, trước khi tiến hành kiểm tra, trưởng đoàn kiểm tra phải có văn bản báo cáo TCHQ

Trong quá trình KTSTQ, công chức hải quan không có quyền sao chụp các báo cáo tài chính của đơn vị.

Trong quá trình KTSTQ, bằng chứng thu thập từ các nguồn độc lập bên ngoài (ngân hàng, cơ quan thuế nội địa...) đáng tin cậy hơn bằng chứng thu thập tại doanh nghiệp.

Trong quá trình KTSTQ, nếu nội dung phản ánh trên thư tín dụng L/C và hợp đồng thương mại có mâu thuẫn, cán bộ KTSTQ phải lấy thông tin chuẩn tại:

Trong quá trình KTSTQ, khi kiểm tra các chứng từ cần yêu cầu của thư tín dụng, công chức hải quan phải kiểm tra điện thư tín dụng ở mã số:

Trong quá trình KTSTQ, để xác định thời hạn cuối cùng phải giao hàng thể hiện trên điện thư tín dụng công chức hải quan phải kiểm tra nội dung tại:

Trong quá trình KTSTQ, tên thương mại của hàng hóa phải được thể hiện nhất quán ở chứng từ:

Trong công tác KTSTQ, khi kiểm tra báo cáo tài chính của doanh nghiệp, công chức hải quan bắt buộc phải kiểm tra thuyết minh báo cáo tài chính.

Khi KTSTQ những doanh nghiệp nhập khẩu máy móc thiết bị về tạo tài sản cố định, dấu hiệu gian lận trong trường hợp này là doanh nghiệp khai báo nguyên giá của TSCĐ có nguồn gốc nhập khẩu không bằng trị giá hải quan của hàng hóa làm TSCĐ đó.

Bản kết luận kiểm tra sau thông quan được lập bởi:

Khi thực hiện KTSTQ, công chức hải quan bắt buộc phải kiểm tra thực tế hàng hóa.

Hệ thống KTSTQ ở Nhật Bản được triển khai trên phạm vi cả nước từ năm:

Công thức xác định trị giá bán hàng hóa nhập khẩu theo thông lệ thương mại quốc tế cần áp dụng khi KTSTQ là:

Cán bộ KTSTQ có thể yêu cầu ngân hàng xuất trình hồ sơ phiếu lưu mà doanh nghiệp thanh toán cho lô hàng XNK tại ngân hàng.

Cán bộ KTSTQ có thể yêu cầu doanh nghiệp xuất trình điện MT202 lưu tại doanh nghiệp.

Bản kết luận KTSTQ bắt buộc phải có chữ ký của:

Trong công tác KTSTQ, để xác định sự đầy đủ của các chứng từ thương mại mà chủ hàng xuất trình, cán bộ KTSTQ cần kiểm tra trên L/C có mã số:

Trong quá trình KTSTQ, gặp trường hợp nội dung hợp đồng có quy định thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ, vận đơn được lập theo lệnh của ngân hàng, ngày nhận hàng trước ngày bộ chứng từ gốc về ngân hàng. Có thể kết luận doanh nghiệp có hành vi gian lận thương mại.

Mô hình KTSTQ ở Việt Nam hiện nay được chia thành:

Hình thức xác minh trong KTSTQ là:

BảnkếtluậnKTSTQbắtbuộcphảicóchữkýcủa:

ThuthậpvàxửlýthôngtintrongKTSTQlà

ThờihạncơquanhảiquanđượcápdụngbiệnphápKTSTQlà:

ThôngtinthuthậpđượcđểxửlýphântíchtrongKTSTQđượcsửdụngchomục đích:

ViệcxácđịnhđốitượngKTSTQchỉđượcdựatrênkếtquảthuthập,xửlýthôngtin.

Quyết định KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan không được ban hành bởi:

Khi KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan, ngoài phạm vi KTSTQ đã được xác định, công chức hải quan được phép kiểm tra các hoạt động khác của doanh nghiệp.

Trong quá trình thu thập, phân tích thông tin về đối tượng kiểm tra, công chức KTSTQ có quyền yêu cầu doanh nghiệp:

Thông tin từ Internet được thu thập để phân tích và xử lý thông tin trong KTSTQ.

Khi KTSTQ tại trụ sở cơ quan hải quan bắt buộc phải ban hành quyết định kiểm tra.

Mục đích chính của KTSTQ là:

Các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu đều là đối tượng của KTSTQ.

Việc thu thập, xử lý thông tin trong kiểm tra sau thông quan dựa trên phân tích rủi ro:

Để xác định địa danh của cảng bốc hàng trong chứng từ vận chuyển, cán bộ KTSTQ cần kiểm tra điện thư tín dụng ở mã số:

BiênbảnkiểmtrađượclậpkhiKTSTQtạitrữsởngườikhaihảiquan,cầncóxácnhậncủa:

ThờihạncôngchứchảiquanphảihoànthànhviệcgửiBảndựthảokếtluậnKTSTQtạitrúsởngườikhaihảiquanchongườikhaihảiquanlà:

Thời hạn ngườikhaihảiquanphải đưa ra ý kiến vềBảndựthảokếtluậnKTSTQtạitrúsởngườikhaihảiquankểtừkhinhậnđượcBảndựthảolà:

ThờihạnbanhànhBảnkếtluậnKTSTQtạitrúsởngườikhaihảiquankểtừkhihếtthờihạngiảitrìnhcủangườikhaihảiquan

KhithựchiệnKTSTQtạitrúsởngườikhaihảiquan,côngchứchảiquancóquyền:

KhithựchiệnKTSTQ,côngchứchảiquanápdụngphươngphápkiểmtoántuânthủ.

KhiKTSTQtạitrúsởngườikhaihảiquanđốivới những doanhnghiệp nhậpkhẩu hàng kinh doanh,thựchiệnchếđộkếtoántheoQuyếtđịnh48/2006/QĐ-BTC,côngchức hảiquancầnkiểmtrasổkếtoáncáctàikhoản:

Khi KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan đối với những doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa kinh doanh, thực hiện chế độ kế toán theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC, công chức hải quan cần kiểm tra sổ kế toán các tài khoản:

Khi KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan đối với những doanh nghiệp nhập khẩu hàng đầu tư miễn thuế công chức hải quan cần kiểm tra sổ kế toán các tài khoản:

Khi KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan đối với những doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu vật tư để sản xuất hàng hóa xuất khẩu đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, công chức hải quan cần kiểm tra sổ kế toán các tài khoản:

Khi KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan đối với những doanh nghiệp nhập gia công hàng hóa cho thương nhân nước ngoài đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, công chức hải quan cần kiểm tra hệ thống tài khoản kế toán ngoài bảng:

Khi thực hiện KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan đối với doanh nghiệp nhập gia công hàng hóa cho thương nhân nước ngoài, công chức hải quan cần áp dụng chủ yếu phương pháp kiểm tra:

Hệ thống cơ sở dữ liệu hải quan phục vụ kiểm tra sau thông quan trong việc thu thập, phân tích và xử lý thông tin là:

Tiêu chí xác định người khai hải quan có khối lượng hàng hóa lớn để làm căn cứ xác định đối tượng KTSTQ là:

Thời hạn áp dụng KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan đối với những hàng hóa xuất khẩu nhập khẩu là:

Kết quả kiểm tra của hoạt động KTSTQ sẽ làm tăng số thu cho NSNN.

Cơ sở pháp lý quốc tế về KTSTQ được ghi nhận tại các văn bản:

Các đối tượng liên quan đến hoạt động KTSTQ cần phối hợp kiểm tra khi thực hiện KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan

Các đối tượng liên quan đến hoạt động KTSTQ cần phối hợp kiểm tra khi thực hiện KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan

Người khai hải quan có quyền từ chối cung cấp thông tin, tài liệu không liên quan đến nội dung kiểm tra.

Người khai hải quan không có quyền yêu cầu Trưởng đoàn kiểm tra giải trình các nội dung liên quan đến bản kết luận kiểm tra sau thông quan tại trụ sở người khai hải quan.