NEW
Font size
WorksheetsCD6.2 Thuế TNDN Luật số 67
Total questions: 10
Worksheet time: 5mins
Công ty đầu tư hệ thống thu hồi nhiệt & xử lý khí thải, chi 1,2 tỷ kèm báo cáo kiểm kê và xác nhận chuyên gia. Chi phí này có được trừ không?
Có vì liên quan tới giảm phát thải Cacbon
Không vì không liên quan tới SXKD
Chưa xác định được vì chưa có quy định cụ thể trong luật
DN trong KCN đóng góp 5 tỷ làm đường gom kết nối khu dân cư–cổng nhà máy (được địa phương chấp thuận), phục vụ lưu thông công cộng và vận tải hàng hóa của DN. Chi phí này có được trừ không?
Có
Không
Một doanh nghiệp có nền tảng phim online đặt máy chủ ở nước ngoài, bán thuê bao cho người dùng tại VN, không có pháp nhân tại VN, có phải là đối tượng nộp thuế TNDN không?
Có vì đây là 1 nền tảng TMĐT có phát sinh doanh thu dịch vụ số xuyên biên giới, sẽ nộp thuế theo tỷ lệ % doanh thu là 5%
Không vì đây là nhà thầu nước ngoài
Năm 20x6, DN phát sinh lỗ từ BĐS -5 tỷ, lãi từ sản xuất phần mềm ưu đãi thuế suất 10% là 4 tỷ, lãi từ SXKD thông thường là 2 tỷ. Số lỗ BĐS được chuyển là:
2 tỷ
5 tỷ
Không được bù trừ lỗ giữa BĐS với hoạt động khác
6 tỷ
Khoản phải trả nhà cung cấp 200 triệu tồn đọng nhiều năm, đã xác minh không xác định được chủ nợ theo quy định do nhà cung cấp đã giải thể. Kế toán hạch toán:
Tăng thu nhập khác
Giảm chi phí mua hàng
Doanh thu năm trước liền kề là 36 tỷ. Thuế suất thuế TNDN năm nay là:
20%
17%
15%
Tỷ lệ trích quỹ phát triển khoa học công nghệ hiện nay là:
Tối đa 10%
Tối đa 20%
Tối đa 15%
Tối đa 5%
Doanh nghiệp B đầu tư mới công nghệ sản xuất với chi phí 3 tỷ. Chi phí này có được khấu trừ thuế không?
Có vì liên quan đến đầu tư phát triển
Không vì không liên quan đến hoạt động sản xuất
Công ty A là một doanh nghiệp nhỏ (doanh thu năm khoảng 2 tỷ đồng) nhưng là công ty con 100% vốn của Tập đoàn B có doanh thu hàng ngàn tỷ. Hỏi trong năm 2025, Công ty A có được hưởng thuế suất TNDN 15% dành cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng hay không?
A. Có, vì doanh thu của công ty A dưới 3 tỷ nên áp dụng 15%
B. Có, nếu công ty B đồng ý cho phép.
C. Không, vì công ty A có quan hệ liên kết với một doanh nghiệp lớn không đáp ứng điều kiện doanh thu nhỏ.
D. Chỉ được áp dụng thuế suất trung bình gia quyền theo tỷ lệ doanh thu.
Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP (hướng dẫn NQ 198/2025/QH15), doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) thành lập mới lần đầu sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNDN như thế nào?
A. Miễn thuế 2 năm đầu, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo.
B. Giảm 50% thuế suất trong 3 năm đầu hoạt động.
C. Miễn thuế TNDN cho đến khi doanh thu vượt 3 tỷ đồng hoặc hết 3 năm, tùy điều kiện nào đến trước.
D. Miễn thuế TNDN 3 năm liên tục kể từ kỳ tính thuế đầu tiên (nếu đáp ứng điều kiện, không bao gồm trường hợp doanh nghiệp thành lập do sáp nhập, chia, tách...).
