WorksheetsTEMA 2.- CODIGO TRIBUTARIO
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¿A qué tributos se aplica el régimen jurídico del sistema tributario boliviano según el ámbito de aplicación?
Solo a tributos nacionales
A todos los tributos de carácter nacional, departamental, municipal y universitario
Solo a tributos municipales
Solo a tributos universitarios
Complete: El ámbito territorial sometido a la facultad normativa del órgano ________ es el ámbito espacial de aplicación.
competente
legislativo
judicial
ejecutivo
¿Desde cuándo tiene vigencia una norma tributaria según el documento?
Desde la fecha de su creación
A partir de la publicación o desde la fecha que ellas determinen
Desde la aprobación del congreso
Desde el inicio del año fiscal
¿Cómo se computan los plazos en días, según el documento?
Siempre en días hábiles
Hasta diez días hábiles, si son más se computan en días corridos
Solo en días corridos
Solo en días festivos
Los plazos no surten efecto el término de la distancia.
Verdadero
Falso
¿Cuál es la fuente principal del derecho tributario según la prelación?
Constitución Política del Estado
Leyes Reglamentarias
Decretos Supremos
Resoluciones Administrativas
¿Los convenios internacionales aprobados por el Honorable Congreso Nacional son una fuente del derecho tributario?
Verdadero
Falso
Complete la siguiente frase: El _______ es una de las fuentes del derecho tributario en Bolivia.
código tributario
código civil
código penal
código de comercio
¿Las leyes forman parte de las fuentes del derecho tributario?
Sí
No
¿Qué tipo de decretos forman parte de las fuentes del derecho tributario?
Decretos Supremos
Decretos Municipales
Decretos Regionales
Decretos Ministeriales
¿Las resoluciones supremas son consideradas fuentes del derecho tributario?
Sí
No
Mencione una disposición de carácter general que sea fuente del derecho tributario.
Demás disposiciones de carácter general
Normas individuales de contratos privados
Acuerdos verbales entre particulares
Reglamentos internos de empresas
¿Las ordenanzas municipales en su ámbito son fuentes del derecho tributario?
Verdadero
Falso
¿Cuál es el principio que establece que sólo la ley puede crear, modificar o suprimir tributos?
Principio de igualdad
Principio de legalidad
Principio de equidad
Principio de proporcionalidad
Según el principio de legalidad, sólo la ley puede ________ tributos.
crear, modificar, suprimir
recaudar, distribuir, gastar
aprobar, rechazar, ignorar
consultar, debatir, analizar
Selecciona dos acciones que sólo la ley puede realizar según el principio de legalidad en materia tributaria:
Crear impuestos y establecer exenciones
Recaudar impuestos y otorgar subsidios
Interpretar normas y aplicar sanciones
Administrar recursos y aprobar presupuestos
¿Qué se utiliza para la interpretación de las normas tributarias?
Sólo la ley
Métodos admitidos en derecho
Opinión pública
Costumbre
La interpretación de las normas tributarias puede llevar a resultados ________ o restrictivos.
extensivos
ambiguos
contradictorios
arbitrarios
El H. Senado Nacional debe aprobar, según las fuentes del derecho tributario:
Las leyes impositivas
Los decretos reglamentarios
Las resoluciones administrativas
Las sentencias judiciales
¿Cuál de los siguientes tributos tiene como hecho generador una situación prevista por ley, independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente?
Tasas
Impuestos
Contribuciones especiales
Patentes municipales
Complete el espacio en blanco: La prestación de un servicio público o la realización de actividades individualizadas en el sujeto pasivo, cuya recaudación no debe tener un destino ajeno a su prestación, corresponde a las _________.
tasas
impuestos
contribuciones especiales
donaciones
¿Qué tipo de tributo tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales, como las carreteras y el peaje?
Impuestos
Tasas
Contribuciones especiales
Patentes municipales
¿Cuál es la definición de OBLIGACION TRIBUTARIA?
VÍNCULO DE CARÁCTER PERSONAL, LEGAL, INOPONIBLE E INAFECTABLE.
CONTRATO ENTRE DOS PARTES PARA EL PAGO DE UNA DEUDA.
DERECHO DEL ESTADO A RECAUDAR IMPUESTOS SIN LIMITACIONES.
ACUERDO VOLUNTARIO ENTRE CONTRIBUYENTE Y AUTORIDAD FISCAL.
¿Cuál es la definición de HECHO GENERADOR?
PRESUPUESTO DE NATURALEZA LEGAL O MATERIAL, ESTABLECIDO POR LEY Y CUYO ACAECIMIENTO ORIGINA EL NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
ACTO ADMINISTRATIVO QUE MODIFICA UNA LEY.
DOCUMENTO QUE ACREDITA EL PAGO DE UN IMPUESTO.
PROCESO DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS POR PARTE DEL ESTADO.
¿Cuál es la definición de EXENCION?
DISPENSA DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. ESTABLECIDA POR LEY.
PAGO EXTRAORDINARIO DE IMPUESTOS.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIONES.
SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTO FISCAL.
¿Cuáles son los SUJETOS DE LA RELACION en la relación jurídico tributaria?
SUJETO ACTIVO, SUJETO PASIVO, TERCEROS RESPONSABLES, SUCESORES.
SOLO SUJETO ACTIVO Y SUJETO PASIVO.
SUJETO PASIVO, CONTRIBUYENTE Y AGENTE DE RETENCIÓN.
SUJETO ACTIVO, CONTRIBUYENTE Y ADMINISTRADOR.
¿Cuál es la definición de BASE IMPONIBLE?
UNIDAD DE MEDIDA, VALOR O MAGNITUD, DETERMINADA POR LEY Y SOBRE LA CUÁL SE APLICA LA ALÍCUOTA.
IMPORTE TOTAL A PAGAR POR UN IMPUESTO.
PORCENTAJE QUE SE APLICA SOBRE EL VALOR DE UNA OPERACIÓN.
DOCUMENTO QUE ACREDITA EL PAGO DE UN IMPUESTO.
¿Cuál es la definición de ALICUOTA?
CUOTA PARTE, VALOR FIJO O PORCENTUAL ESTABLECIDO POR LEY, SE APLICA SOBRE LA BASE IMPONIBLE PARA DETERMINAR EL TRIBUTO.
IMPORTE TOTAL QUE SE DEBE PAGAR POR UN PRODUCTO.
DESCUENTO APLICADO SOBRE EL PRECIO DE VENTA.
CANTIDAD DE PRODUCTOS QUE SE PUEDEN VENDER EN UN PERÍODO.
¿Quién ejerce las facultades de recaudación, verificación, fiscalización y ejecución mediante la Aduana Nacional, Servicio de Impuestos Nacionales y los gobiernos municipales?
Contribuyente
Estado
Sustituto
Deudores solidarios
Complete el espacio en blanco: El ________ es quien cumple en lugar del contribuyente las obligaciones tributarias materiales y formales.
Sustituto
Contribuyente
Agente de retención
Auditor
¿Cuáles de los siguientes son considerados sujetos pasivos?
Contribuyente
Sustituto
Deudores solidarios
Todas las anteriores
¿Cuáles son los tipos de contribuyentes?
Persona natural, persona jurídica, herencia yacente
Estado, sustituto, deudores solidarios
Aduana nacional, gobiernos municipales
Ninguna de las anteriores
¿Quiénes son considerados terceros responsables en la relación jurídico tributaria?
A) Sujetos pasivos que cumplen obligaciones propias
B) Personas que, sin ser sujeto pasivo, deben cumplir las obligaciones atribuidas a aquel
C) Solo los administradores de patrimonio ajeno
D) Ninguna de las anteriores
Complete la frase: Los padres, albaceas, tutores y curadores son responsables por administración de ________ ajeno.
patrimonio
dinero
trabajo
hogar
¿A quiénes alcanza las sanciones por obligaciones tributarias según la administración de patrimonio ajeno?
Solo a los sujetos pasivos
A los padres, albaceas, tutores, curadores, directores, administradores, gerentes, síndicos, liquidadores, interventores y representantes de entidades en liquidación
Solo a los representantes legales
A ningún responsable
Complete la frase: Los responsables por administración de patrimonio ajeno asumen la responsabilidad hasta el _______ del valor del patrimonio que administren.
límite
doble
mínimo
total
¿Quiénes son responsables por tributos devengados en la sucesión de obligaciones por transmisión gratuita u onerosa de bienes?
Donatarios y legatarios
Solo los herederos
Los adquirentes de bienes mercantiles y demás sucesores
A y C son correctas
¿Hasta qué valor están limitadas las obligaciones transmitidas a los sucesores?
Al valor de los bienes que reciben
Al valor de la empresa
No hay límite
Al valor de los tributos devengados
Complete: Para los adquirientes, la obligación cesará al cabo de ______ meses de la transferencia debidamente comunicada a la administración tributaria.
12
6
24
18
Complete: No se transmiten las sanciones, excepto las ______ antes del fallecimiento.
ejecutoriadas
provisionales
anuladas
suspendidas
¿Cuál de los siguientes enunciados corresponde a un efecto de la solidaridad en la relación jurídico tributaria?
La obligación es exigible solo a uno de los sujetos.
El pago total libera a los otros, derecho a repetir.
El cumplimiento de deber formal no libera a los otros.
La exención solo alcanza a un beneficiario.
Complete la frase: La obligación es exigible a _______ en su totalidad.
cualquiera
ninguno
algunos
la mayoría
¿El cumplimiento de deber formal libera a los otros en la solidaridad tributaria?
Verdadero
Falso
¿La exención alcanza a todos los beneficiarios, salvo que fuera determinada a persona específica?
Verdadero
Falso
¿La interrupción o suspensión de prescripción a favor o en contra beneficia o perjudica a los demás?
Verdadero
Falso
¿A efectos tributarios, dónde debe fijarse el domicilio dentro del territorio nacional?
En cualquier lugar
Preferentemente en el lugar de su actividad comercial o productiva
Fuera del territorio nacional
En la capital del país
Para personas naturales cuyo domicilio no está señalado o es inexistente, ¿cuál de las siguientes opciones NO corresponde a un posible domicilio tributario?
Su residencia habitual o vivienda permanente
Donde desarrolle su actividad principal
Donde ocurra el hecho generador
Donde se encuentre la dirección de administración efectiva
Para personas jurídicas cuyo domicilio no está señalado o es inexistente, seleccione todas las opciones correctas para el domicilio tributario:
Donde se encuentre su dirección o administración efectiva
Donde se halle actividad principal
Señalado en la escritura de constitución
Donde ocurra el hecho generador
Para los no inscritos, el domicilio tributario será el lugar donde ocurra el _________
hecho generador
pago de impuestos
registro fiscal
nacimiento del contribuyente
El domicilio especial es opcional y debe estar dentro del territorio nacional.
Verdadero
Falso
¿Cuál es el concepto de deuda tributaria según la imagen?
Monto total a pagar después de vencido el plazo de cumplimiento de la obligación tributaria.
Pago anticipado de impuestos.
Solo intereses generados por mora.
Multas administrativas únicamente.
¿Qué significa 'TO' en la fórmula de la deuda tributaria?
Tributo Omitido expresado UFV
Tasa Oficial
Tiempo de Operación
Total de Obligaciones
¿Cuáles son las características de la deuda tributaria? Selecciona la opción correcta.
Solo se paga si la administración lo requiere.
Se paga en moneda nacional y surge sin necesidad de intervención administrativa.
Solo incluye intereses.
No puede ser devuelta.
¿Qué incluye la deuda tributaria además del tributo omitido?
Solo intereses
Intereses, multas cuando corresponda y días de mora
Solo multas
Solo días de mora
¿Cuál es la tasa de interés anual aplicable desde el día siguiente al vencimiento del plazo hasta el último día del 4to año?
4%
6%
10%
¿Cuál es la tasa de interés anual aplicable desde el primer día del 5to año de mora hasta el último día del 7mo año?
4%
6%
10%
¿Cuál es la tasa de interés anual aplicable desde el primer día del octavo año de mora hasta la fecha de pago?
4%
6%
10%
¿Qué puede dictar la administración tributaria en el marco de la ley?
Normas de carácter reglamentario
Leyes nuevas
Modificar la Constitución
Ninguna de las anteriores
Complete la frase: Los actos de la administración por estar sometidos a la ley, se presumen _______ y serán ejecutivos, no obstante ello, la ejecución de dichos actos puede suspenderse.
legítimos
arbitrarios
nulos
provisionales
¿Cuál de las siguientes es una facultad específica de la administración tributaria?
Control, comprobación, verificación, fiscalización e investigación.
Elaboración de leyes.
Administración de justicia.
Otorgamiento de licencias de conducir.
¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a la determinación de tributos?
Recaudación
Determinación de Tributos
Ejecución tributaria
Sanción de contravenciones
Complete el espacio en blanco: Una de las facultades específicas de la administración tributaria es el ________ de la deuda tributaria.
Cálculo
Recaudación
Exención
Condonación
¿La ejecución de medidas precautorias es una facultad específica de la administración tributaria?
Verdadero
Falso
¿Cuál de las siguientes NO es una facultad específica de la administración tributaria?
Ejecución tributaria
Concesión de prórrogas y facilidades de pago
Revisión extraordinaria de actos Administrativos
Otorgamiento de títulos universitarios
Complete el espacio en blanco: La administración tributaria puede conceder ________ y facilidades de pago.
prórrogas
multas
descuentos
sanciones
¿La revisión extraordinaria de actos Administrativos es una facultad específica de la administración tributaria?
Verdadero
Falso
¿Cuál es la facultad de la administración tributaria respecto a las contravenciones tributarias que no constituyen delito?
Sanción
Recaudación
Determinación
Ejecución
Seleccione una facultad específica de la administración tributaria que no esté listada explícitamente en el documento.
Realizar auditorías fiscales
Emitir billetes de banco
Establecer políticas monetarias
Regular el comercio internacional
¿Qué establece el principio de confidencialidad según el art. 70 CPE respecto a los datos obtenidos por la administración tributaria?
Carácter reservado de los datos obtenidos bajo responsabilidad funcionaria, civil o penal, salvo orden judicial fundamentada o solicitud de información art. 70 CPE.
Los datos pueden ser divulgados libremente por la administración tributaria sin restricciones.
La administración tributaria puede vender los datos a terceros para fines comerciales.
Los datos solo tienen carácter reservado durante el proceso de recaudación, luego pueden ser publicados.
¿El carácter reservado de los datos obtenidos por la administración tributaria puede ser levantado por una orden judicial fundamentada?
Verdadero
Falso
¿Cuál es uno de los derechos de los contribuyentes?
Ser informado y asistido en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
No pagar impuestos.
No recibir información sobre sus obligaciones.
No respetar las leyes tributarias.
Complete el derecho del contribuyente: A ser informado al inicio y conclusión de la fiscalización, sobre la naturaleza y alcance de la misma, así como de sus ______ y _______.
derechos; obligaciones
deberes; sanciones
multas; beneficios
ingresos; gastos
¿Cómo debe ser tratado un contribuyente por el personal de Impuestos Nacionales?
Con respeto y consideración
Con indiferencia
Con descortesía
Con desinformación
Complete el derecho del contribuyente: A ser oído o juzgado de conformidad a lo establecido en la ______ ______ del Estado.
Constitución Política
Ley General
Norma Fiscal
Reglamento Interno
¿Qué derecho tiene el contribuyente respecto a la confidencialidad de sus datos?
A) A la reserva y confidencialidad de los datos, informes o antecedentes que obtenga la administración tributaria.
B) A la publicación de todos sus datos personales.
C) A la entrega de sus datos a cualquier persona.
D) A la eliminación de sus derechos.
Complete el derecho del contribuyente: 6.- A que el Servicio de Impuestos resuelva los procedimientos planteados en el Código Tributario y disposiciones reglamentarias, dentro de los ______ establecidos.
plazos
montos
nombres
lugares
Complete el derecho del contribuyente: 7.- A solicitar ______ y copia de sus declaraciones juradas presentadas.
certificación
devolución
sanción
reclamo
Complete el derecho del contribuyente: 8.- A formular y aportar (en la forma y plazos previstos) todo tipo de ______ y alegatos.
pruebas
sanciones
multas
pagos
Complete el derecho del contribuyente: 9.- A la acción de ______ (solicitar lo pagado indebidamente).
repetición
compensación
liquidación
prescripción
Complete el derecho del contribuyente: 10.- Al debido proceso y a conocer el estado de la tramitación de los procesos, a través del libre acceso a las actuaciones y documentación que respalde los ______ que se le formulen.
cargos
premios
pagos
beneficios
Complete la siguiente obligación tributaria: Determinar, declarar y pagar correctamente la deuda tributaria en la _______, medios y plazos establecidos.
forma
cantidad
fecha
oficina
¿Cuál es una obligación tributaria?
Fijar domicilio y comunicar su cambio
No pagar impuestos
Ignorar las leyes tributarias
No declarar ingresos
Complete la obligación tributaria: Inscribirse en los registros de la administración tributaria y aportar los ______ que le fueran requeridos, comunicando posteriores modificaciones.
datos
impuestos
recibos
pagos
¿Cuál de las siguientes es una obligación establecida en el Código Tributario?
Cumplir las obligaciones establecidas en el Código Tributario, leyes tributarias especiales y las que defina la administración tributaria con carácter general
No cumplir con las leyes tributarias
No comunicar cambios de domicilio
No inscribirse en los registros tributarios
