WorksheetsBloque I: El control interno - Concepto y Tipos
Total questions: 93
Worksheet time: 47mins
¿Cuál es la definición más precisa de control interno según el material?
Un conjunto de auditorías externas para verificar estados financieros
El conjunto de políticas, procedimientos, prácticas y estructuras organizativas diseñadas e implementadas para proporcionar seguridad razonable sobre el logro de objetivos
Un software que automatiza procesos contables
Un manual de ética para empleados
¿Qué categorías de objetivos abarca el control interno?
Operativos
De información
De cumplimiento
De marketing
En el contexto español, ¿qué norma legal se cita como referente clave para el control interno?
Ley 22/2015, de Auditoría de Cuentas
Ley 10/2010, de prevención del blanqueo de capitales
Código de Comercio de 1885
NIIF 15
Según el texto, ¿qué organismos emiten recomendaciones relevantes sobre control interno en España?
ICAC (Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas)
AECA (Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas)
Banco Mundial
OCDE
Desde una perspectiva práctica, el control interno es mejor descrito como:
Un conjunto aislado de controles sin relación
Un sistema integrado que engloba cultura, gobierno, procesos, tecnologías y personas para gestionar riesgos
Un documento único de políticas
Una revisión anual de auditoría
En el Ejemplo A, ¿qué controles se mencionan como esenciales en una entidad bancaria española?
Monitorización de operaciones sospechosas
Procedimientos de Know Your Customer (KYC)
Revisión jurídica de contratos
Análisis de variaciones de margen
En el Ejemplo B, ¿qué controles básicos se citan para una pequeña empresa de comercio al por menor?
Arqueo diario de caja
Registros de ventas en el TPV
Backups automáticos
Pruebas de control de versiones
Los controles preventivos están diseñados principalmente para:
Detectar irregularidades tras su ocurrencia
Corregir errores y evitar su repetición
Evitar que ocurra un error o fraude
Analizar variaciones de margen
¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de control preventivo?
Conciliaciones bancarias
Ajustes contables tras una incidencia
Autorizaciones previas
Revisión posterior a la operación
Los controles detectivos se caracterizan por:
Bloquear automáticamente facturas con NIF incorrecto
Detectar irregularidades tras su ocurrencia
Requerir dos firmas antes de una transferencia
Ser únicamente manuales
¿Cuál es un ejemplo típico de control detectivo indicado?
Controles de acceso físicos
Conciliaciones bancarias
Aprobaciones previas de pagos
Revisión jurídica de contratos
Los controles correctivos buscan principalmente:
Evitar la materialización de un riesgo futuro
Detectar operaciones sospechosas
Corregir errores y prevenir su repetición
Validar proveedores en el ERP
Según su naturaleza, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?
Los controles manuales siempre son inferiores a los automatizados
Los controles automatizados se implementan en sistemas (ERP, reglas de negocio)
Los controles generales de TI son irrelevantes para el control interno
Los controles manuales se realizan exclusivamente por robots
¿Qué ejemplo corresponde a un control automatizado (IT Application Control)?
Revisión jurídica de contratos
Aprobación manual de facturas
Bloqueo automático de facturas con NIF incorrecto
Conciliación bancaria mensual
¿Cuál es un ejemplo de control general de TI (IT General Control)?
Reglas de negocio en el ERP
Gestión de accesos, backups y gestión de cambios
Autorizaciones previas a pagos
Análisis de variaciones
Según su ámbito, los controles de entidad:
Afectan solo a procesos concretos como tesorería
Afectan a toda la organización, como el código ético y políticas
Se limitan al sistema ERP
Se aplican únicamente en auditorías externas
¿Cómo se definen los controles de proceso o ciclo?
Afectan a toda la organización
Aplican solo a procesos concretos (compras, tesorería, nómina)
Son exclusivamente posteriores a la operación
Son sinónimo de controles manuales
Relaciona el momento de aplicación con su descripción correcta.
Previos: aprobaciones antes de la operación
Simultáneos: validaciones automáticas en el momento de registro
Posteriores: revisiones y conciliaciones después de la operación
Previos: análisis de variaciones de margen tras la operación
¿Cuál de estos es un ejemplo práctico de control preventivo citado en 1.2.1?
Conciliación bancaria mensual
Requisito de dos firmas para transferencias superiores a 25.000 €
Emisión de nota de crédito tras facturación duplicada
Análisis de variaciones de margen por producto
Identifica el ejemplo de control detectivo entre las siguientes opciones.
Validación del proveedor antes de crear facturas en el ERP
Ajuste contable tras detectar facturación duplicada
Conciliación bancaria mensual para detectar pagos no autorizados
Requisito de dos firmas para transferencias
¿Qué acción se presenta como control correctivo en los ejemplos?
Bloqueo de facturas con NIF incorrecto
Emisión de nota de crédito y ajuste contable tras detectar facturación duplicada
Validación del proveedor en el sistema
Conciliaciones bancarias
¿Cuál de las siguientes categorías de objetivos del control interno busca garantizar exactitud, integridad y oportunidad de la información financiera y de gestión?
Objetivos operativos
Objetivos de información
Objetivos de cumplimiento
En el ejemplo práctico amplio, ¿qué control se asocia al objetivo de salvaguarda de activos?
Cierre contable con validaciones en el ERP
Inspecciones de calidad aleatorias en producción
Controles de acceso físico a la planta
Seleccione todas las categorías que se incluyen como objetivos del control interno según el material.
Operativos
Información
Cumplimiento
Salvaguarda de activos
¿Qué describe mejor el 'entorno de control'?
Un registro de riesgos con planes de mitigación
Conjunto de factores que establecen la cultura de control y 'tone at the top'
Procedimientos para autorizar transacciones
¿Cuál de los siguientes es un componente del entorno de control?
Matriz de riesgos
Código de conducta
Conciliaciones contables
¿Cuál es el objetivo principal de la evaluación del control interno descrito en la sección?
Comprobar diseño y efectividad de los controles
Detectar fraudes mediante auditorías forenses
Optimizar costos operativos de la empresa
Automatizar todos los procesos con un ERP
En la Fase 1 (Planificación y definición del alcance), ¿cuál de los siguientes es un entregable clave?
Mapa de procesos
Plan de auditoría (scope)
Walkthrough de transacciones
Confirmaciones externas
¿Qué técnica se destaca en la Fase 2 (Documentación y mapeo de procesos)?
Prueba de diseño
Inspección documental
Entrevistas con responsables
Confirmaciones externas
Durante un walkthrough, ¿qué se hace según la definición dada?
Se evalúa si el control alcanzaría su propósito en condiciones ideales
Se selecciona una transacción y se sigue a lo largo del proceso para confirmar existencia y aplicación de controles
Se clasifica la probabilidad e impacto de hallazgos
Se valida el tamaño de la muestra estadística
¿Qué distingue la prueba de diseño de la prueba de eficacia operativa?
La primera confirma evidencia histórica; la segunda evalúa controles ideales
La primera evalúa el potencial del control en condiciones ideales; la segunda verifica su funcionamiento real
Ambas son idénticas en alcance y técnica
La primera usa confirmaciones externas; la segunda no
Selecciona todas las técnicas mencionadas para las pruebas de eficacia operativa.
Inspección documental
Reperformance (volver a ejecutar un control)
Observación
Entrevistas con responsables
Análisis de datos
Según los lineamientos de muestreo, ¿qué tamaño de muestra orientativo se sugiere para pruebas de control en poblaciones amplias?
10-20 ítems
20-30 ítems
30-60 ítems
Más de 200 ítems siempre
En la Fase 5, ¿cómo se clasifican los hallazgos?
Menores y mayores
Deficiencias, deficiencias significativas y debilidades materiales
Operativos y financieros
Intencionales y accidentales
¿Qué componente forma parte de la Fase 6 (Reporte y comunicación)?
Re-testing de controles
Walkthrough de transacciones
Informe con alcance, metodología, hallazgos, impacto y recomendaciones
Muestreo total
En la Fase 7 (Seguimiento y cierre), ¿qué actividad es clave?
Definir el calendario y recursos
Realizar entrevistas con responsables
Verificación del cierre de acciones y re-testing de controles corregidos
Preparar el mapa de procesos
En el caso práctico de evaluación del proceso de compras, ¿cuál fue el contexto de la empresa?
Microempresa de servicios sin ERP
Empresa mediana industrial con ERP y proveedor logístico externo
Empresa pública del sector salud con múltiples ERPs
Startup tecnológica en fase semilla
¿Cuál de las siguientes actividades se realizó en el caso práctico?
Implementación de un nuevo ERP
Mapeo del proceso: requisición, autorización, pedido, recepción, factura, pago
Externalización del área de compras
Eliminación de controles duplicados sin prueba
En el walkthrough del caso práctico se revisaron 3 transacciones distintas. ¿Cuáles?
Compras nacionales, compras internacionales y compras a proveedor recurrente
Compras de activos, servicios y inventarios
Compras urgentes, planificadas y no planificadas
Compras con y sin impuestos
En la prueba de operación del caso práctico, ¿cuál fue el tamaño de la muestra y el período revisado?
20 facturas del último mes
40 facturas del último trimestre
60 pedidos del último semestre
30 facturas del último año
Identifica los hallazgos típicos detectados en el caso práctico.
Falta de evidencia de recepción en el 10% de la muestra
Ausencia de reconciliación de retenciones en 2 facturas internacionales
No existencia de manual de compras
Errores en la numeración de facturas sin impacto
Selecciona las recomendaciones emitidas en el caso práctico.
Reforzar control de recepción con firma del almacén
Mejorar conciliación con proveedor
Formación a personal de compras
Eliminar el proceso de autorizaciones por ser burocrático
¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe una limitación inherente del control interno?
Garantiza seguridad absoluta
La alta dirección no puede anular controles documentados
Los controles pueden quedar obsoletos si no se actualizan por cambios normativos y del entorno
Eliminen por completo el error humano con capacitación
Selecciona los ejemplos de limitaciones mencionadas:
Error humano
Colusión
Override de dirección
Dependencia tecnológica
Segregación estricta de funciones en todas las pymes
¿Qué implica el principio de seguridad razonable y no absoluta en el control interno?
Que los controles reducen riesgos pero no los eliminan completamente
Que la auditoría debe detectar todos los fraudes
Que no se necesitan pruebas de eficacia operativa
Que todo control automatizado es infalible
En pymes, ¿cuál es una limitación típica y el control compensatorio recomendado?
Exceso de personal; automatización de procesos
Ausencia de segregación de funciones; revisiones frecuentes por la gerencia
Falta de ERP; eliminación de conciliaciones
Dependencia tecnológica; detener las compras
Según el texto, ¿qué enfatiza el control de gestión frente al control interno?
Fiabilidad y cumplimiento
La eficiencia, la alineación con la estrategia y la toma de decisiones basada en información
Reducción de costes laborales exclusivamente
Automatización total de procesos
En el Ejemplo A, ¿qué herramienta implementa un grupo hotelero español para alinear indicadores de satisfacción y financieros?
Análisis ABC
Cuadro de mando integral (Balanced Scorecard)
OKRs
Benchmarking con competidores
Una start-up tecnológica que utiliza ciclos trimestrales para enfocar prioridades y medir avance está aplicando principalmente:
Presupuestos base cero
OKRs (Objectives and Key Results)
Rolling forecasts
Análisis de desviaciones
¿Cuál de los siguientes NO figura como objetivo del control de gestión en el apartado 2.2?
Alinear recursos con la estrategia corporativa
Proveer información para decisiones tácticas y estratégicas
Medir y motivar el desempeño
Expandir la cartera de productos mediante I+D
Selecciona todas las afirmaciones que describen objetivos del control de gestión según el material.
Facilitar la coordinación interdepartamental
Control presupuestario
Evaluar rentabilidad por producto, cliente o segmento
Optimizar algoritmos de aprendizaje automático
En el ejemplo práctico de telecomunicaciones, ¿qué métricas se usan para priorizar campañas de retención y adquisición?
Churn rate (tasa de abandono)
ARPU (average revenue per user)
ROI de marketing en tiempo real
Coste por adquisición
Dentro de Presupuestos y forecasting, ¿qué incluye la definición proporcionada?
Estimaciones de ingresos
Estimaciones de costes
Necesidades financieras para un periodo
Solo presupuestos de inversión
¿Cuál es una técnica avanzada mencionada para presupuestación?
Presupuestos rígidos anuales sin revisión
Rolling forecasts (actualizaciones continuas)
Cierre contable mensual
Auditorías externas
El Cuadro de mando integral mide el desempeño desde cuatro perspectivas. ¿Cuál de las siguientes NO es una de ellas según el texto?
Financiera
Clientes
Procesos internos
Innovación de producto exclusivamente
Para implementar un Balanced Scorecard, el material indica que se deben definir:
Objetivos estratégicos
KPIs asociados
Metas y planes de acción
Políticas fiscales nacionales
En el ejemplo de una entidad financiera, ¿qué KPI pertenece a la perspectiva financiera?
Tiempo de resolución de incidencias
Formación por empleado
Margen neto de intereses
Satisfacción de clientes
El análisis de desviaciones consiste en comparar resultados reales con presupuestados y explicar diferencias mediante:
Análisis cuantitativos
Análisis cualitativos
Encuestas de clima exclusivamente
Gráficos de dispersión sin interpretación
Indica una herramienta citada para el análisis de desviaciones y reporting.
Mapas estratégicos
Informes de variación y gráficos de tendencia
Cadenas de Markov
Análisis PESTEL
En un proyecto de construcción, una desviación en coste se investiga mediante:
Comparación con tipos de interés
Desglose por materiales, mano de obra y subcontratas para identificar origen
Simulación Monte Carlo de la oferta y demanda
Evaluación de clima laboral
El benchmarking se define como:
Asignar costes por actividades
Comparar desempeño con referentes externos y definir indicadores clave para seguimiento
Recalcular presupuestos cada día
Automatizar la contabilidad
¿Qué KPI establece la empresa de logística en el ejemplo de benchmarking?
ARPU
Porcentaje de entregas en plazo
Margen neto de intereses
RevPAR
En sistemas de costes, el ABC asigna costes en función de:
Volumen de ventas
Actividades realizadas
Horas de apertura
Tamaño de la planta
¿Qué objetivo persigue la fábrica al aplicar ABC en el ejemplo?
Entender costes de configuración de máquinas y asignarlos correctamente a productos complejos
Aumentar el churn rate
Cambiar KPIs comerciales por financieros
Reducir el número de indicadores
Según las fases del proceso de control de gestión, ¿cuál es la primera fase del ciclo continuo?
Ejecución y recogida de datos
Elaboración presupuestaria y asignación de recursos
Planificación estratégica y definición de objetivos
Traducción de objetivos a metas operativas y definición de KPIs
Ordena mentalmente las fases. ¿Cuál ocurre inmediatamente después de la planificación estratégica y definición de objetivos?
Ejecución y recogida de datos
Elaboración presupuestaria
Traducción de objetivos a metas operativas y definición de KPIs
Cierre anual
¿Qué actividades incluye la fase 4 del proceso de control de gestión según el texto?
Operaciones y finanzas: ejecución y recogida de datos
Solo auditoría externa
Diseño de estrategia corporativa
Definición de misión y visión
En el ciclo de control de gestión, ¿qué describen las fases 5 y 6 mencionadas?
Medición, análisis y reporting; y acción correctora y ajuste de planes
Definición de misión; y formulación de estrategia
Presupuesto anual; y cierre contable
Análisis DAFO; y benchmarking externo
Según el ejemplo de retail, ¿cuál de las siguientes acciones NO forma parte del proceso descrito?
Planificar campañas estacionales
Fijar KPIs de ventas y márgenes
Asignar presupuesto de marketing
Externalizar toda la cadena de suministro
¿Cuál es un propósito central del Business Intelligence (BI) integrado con el ERP en control de gestión?
Automatizar el reporting mediante cuadros de mando
Sustituir al equipo de finanzas en el cierre
Eliminar la necesidad de KPIs
Aumentar el stock de seguridad
Selecciona TODAS las técnicas o apoyos tecnológicos mencionados explícitamente.
Business Intelligence (BI)
Data analytics (series temporales y predicción)
Automatización robótica de procesos (RPA)
Minería de datos basada en blockchain
En el ejemplo de uso de Power BI conectado al ERP, ¿qué funcionalidad específica se destaca?
Consolidación automática de estados financieros IFRS
Paneles interactivos con KPIs y 'drill-down' por centro de coste
Generación de nóminas y seguros sociales
Simulación de gemelo digital de la planta
¿Cuál de las siguientes es una limitación del control de gestión relacionada con el factor humano?
Resistencia organizativa
Alta correlación de series temporales
Sobrecapacidad instalada
Inflación esperada
Marca TODAS las limitaciones explícitas indicadas para el control de gestión.
Calidad de datos (veracidad, completitud, puntualidad)
Enfoque cortoplacista
Coste y complejidad de implantación para PYMEs
Ausencia total de regulación contable
Según el ejemplo sobre PYMEs, ¿qué riesgo se ilustra al implantar un BI completo sin recursos?
Se acelera el cierre sin errores
La empresa no mantiene la calidad de datos y abandona el proyecto
Se duplican los ingresos por economías de escala
Se reduce la necesidad de KPIs
En la matriz de control del anexo, ¿qué riesgo se controla en el proceso de Compras con ID C-001?
Fraude en caja chica
Pago a proveedor no válido
Recepciones fuera de plazo
Duplicidad de inventario
Según la matriz de control, ¿cuál es la naturaleza del control aplicado y cuándo se ejecuta?
Detectivo; después del pago
Preventivo; antes de pago
Correctivo; al cierre mensual
Automático; en tiempo real
¿Qué evidencias se requieren en el control del anexo práctico?
Factura proforma y póliza
Contrato, orden de compra y albarán
Extracto bancario y conciliación
Acta del comité de auditoría
Relaciona cada término del glosario con su definición correcta.
Flujograma: representación gráfica de un proceso con actividades, decisiones y secuencias
KPI: indicador que mide la eficacia de un control específico
KCI: indicador que mide el desempeño respecto a un objetivo
AEPD: organismo español que supervisa el cumplimiento del RGPD
¿Qué organismo en España regula y supervisa la auditoría de cuentas y adapta las NIA-ES?
AECA
AEPD
ICAC
Banco de España
¿Cuál es el propósito principal de AECA según el glosario?
Publicar guías de buenas prácticas en contabilidad y administración
Supervisar el cumplimiento del RGPD
Emitir normas internacionales de auditoría
Regular el mercado de valores
¿Qué describe mejor el RGPD (GDPR)?
Reglamento general de auditoría interna
Normativa de la UE sobre protección de datos personales
Marco contable aplicable en España
Conjunto de controles generales de TI
Selecciona todas las opciones que corresponden a técnicas de prueba de controles por parte del auditor.
Walkthrough
Reperformance
Muestreo estadístico
Segregación de funciones
¿Cuál es el objetivo principal de la segregación de funciones?
Reducir los costes de auditoría
Evitar que una sola persona controle un proceso susceptible de fraude
Mejorar la experiencia del usuario en sistemas TI
Cumplir con el Plan General de Contabilidad
Un control que identifica errores una vez han ocurrido se denomina:
Control preventivo
Control detective
Control de aplicación (ITAC)
Control general de TI (ITGC)
¿Qué enunciado corresponde a ITGC?
Controles de TI que aseguran integridad y continuidad de los sistemas
Controles de aplicación que validan transacciones específicas
Canal para informar irregularidades
Marco contable español
Relaciona cada término con su definición más precisa.
Evidencia de auditoría
Risk register
Materialidad
Management override
¿Cuál es la mejor descripción de ITAC?
Controles de aplicación que aseguran el correcto procesamiento de transacciones
Conjunto de políticas de privacidad de datos personales
Procedimiento de recorrido por una transacción
Repetición de un control por el auditor
¿Qué técnica se utiliza para seleccionar una muestra representativa usando métodos probabilísticos?
Walkthrough
Muestreo estadístico
Reperformance
Balanced Scorecard
El canal por el que empleados o terceros informan de irregularidades, protegido por normativa, se denomina:
Whistleblowing (canal de denuncias)
Auditoría interna
Auditoría externa
RGPD (GDPR)
¿Qué afirmación describe mejor la auditoría interna frente a la externa?
La interna revisa cuentas anuales; la externa evalúa procesos de control
La interna evalúa independientemente riesgos, control y gobierno; la externa revisa las cuentas anuales
Ambas realizan exactamente las mismas funciones
La externa establece el marco contable aplicable
El Plan General de Contabilidad (PGC) es:
Una normativa europea de privacidad
Un marco contable aplicable a entidades en España
Un control preventivo
Un conjunto de controles generales de TI
¿Qué integra el Balanced Scorecard?
Indicadores únicamente financieros
Indicadores de riesgos y de TI
Indicadores financieros y no financieros
Solo metas de auditoría externa
