WorksheetsIVA y retención en Colombia
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En una venta de mercancía gravada al 19 %, el IVA generado se registra contablemente como:
Gasto de ventas
Pasivo – IVA por pagar
Activo – IVA descontable
Ingreso no operacional
Cuando una empresa compra bienes gravados y paga IVA, este valor se contabiliza como:
Gasto financiero
Costo de mercancía
IVA descontable
Ingreso diferido
¿Qué código del PUC se usa comúnmente en Colombia para registrar el IVA generado por ventas?
2408
2365
240805
135515
¿Cuál es la cuenta PUC del IVA descontable en compras de mercancías gravadas?
2408
2335
135515
135518
Si una empresa compra mercancía por $10.000.000 gravada al 19 % y aplica retención en la fuente del 2,5 %, el valor retenido será:
$190.000
$475.000
$250.000
$500.000
En la contabilización de ventas, el IVA generado siempre se reconoce como un pasivo para la empresa vendedora.
Verdadero
Falso
El IVA descontable solo puede aplicarse cuando las compras están directamente relacionadas con operaciones gravadas o exentas.
Verdadero
Falso
Las compras de bienes excluidos permiten al comprador tomar el IVA pagado como descontable.
Verdadero
Falso
Si un proveedor no supera la base mínima de retención (27 UVT), el comprador no debe practicar retención en la fuente.
Verdadero
Falso
En Colombia, los bienes exentos del IVA no generan derecho a devolución del impuesto pagado en sus insumos.
Verdadero
Falso
¿Cuál es la tarifa general del IVA en Colombia para bienes gravados en 2025?
5 %
0 %
19 %
16 %
Un bien que tiene tarifa del IVA del 0 % se considera:
Excluido del IVA
Exento del IVA
Gravado con tarifa del 5 %
Gravado con tarifa general del 19 %
¿Cuál es la tarifa reducida del IVA para algunos bienes en Colombia (por ejemplo, ciertos cereales)?
0 %
5 %
15 %
10 %
Si una empresa vende un bien exento, la empresa:
No es responsable del IVA
Aplica tarifa del 19 %
Aplica tarifa del 0 % y puede descontar el IVA en compras relacionadas
Aplica tarifa del 5 %
En la tabla de retención en la fuente 2025, la tarifa para “compras generales” cuando el adquirente es declarante de renta es:
3,50 %
2,50 %
1,50 %
4,00 %
En la tabla de retención en la fuente 2025, la tarifa para “compras generales” cuando el adquirente no es declarante de renta es:
1,50 %
3,50 %
2,50 %
0,50 %
La base mínima en UVT para aplicar retención en la fuente en compras generales (2025) es:
10 UVT
27 UVT
70 UVT
92 UVT
¿Cuál es la diferencia principal entre bienes excluidos y bienes exentos del IVA?
Los excluidos están gravados al 0 % y los exentos no lo están
Los exentos están gravados al 0 % y los excluidos no hacen parte de la base gravable
Los excluidos tienen tarifa 5 % y los exentos 0 %
No hay diferencia real
Si una empresa no es responsable de IVA y comercializa bienes exentos, no debe declarar IVA.
Verdadero
Falso
En la tabla de retención en la fuente 2025, la compra con tarjeta débito o crédito tiene tarifa del 1,50 %.
Verdadero
Falso
Un bien excluido del IVA permite al vendedor descontar el IVA pagado en sus compras.
Verdadero
Falso
Cuando al momento de la compra se practica una retención en la fuente, el comprador se convierte en agente retenedor.
Verdadero
Falso
Todas las ventas de mercancía quedan automáticamente gravadas al 19 %, salvo que la ley disponga una excepción.
Verdadero
Falso
