Free Printable Chuyên môn 3

Worksheets

Chuyên môn 3

Total questions: 144

Worksheet time: 24mins

Name

Class

Date

Công ty A phát sinh chi phí sửa chữa nhỏ cho Bất động sản đầu tư (là văn phòng Công ty A đang sử dụng để cho thuê). Bút toán ghi nhận chi phí nào dưới đây là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 811/ Có TK331

Nợ TK 217/ Có TK331

Nợ TK 641/ Có TK331

Nợ TK 632/ Có TK331

T ài khoản nào được sử dụng để hạch toán khoản lãi tiền phạt vi phạm HĐMB BĐS thu được từ khách hàng mua Bất động sản? Chọn một đáp án đúng.

TK 511

TK 515

TK 242

TK 711

Theo TT 200/2014/TT -BTC, T ài khoản nào để phản ánh các khoản tiền mà DN nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị/cá nhân để đảm bảo cho các dịch vụ thực hiện đúng hợp đồng kinh tế đã ký kết. Chọn một đáp án đúng.

TK 242

TK 338

TK 344

TK 244

Đâu là hình thức phạt dành cho việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp? Chọn một đáp án đúng. (1) T ruy thu thuế GTGT (2) T ruy thu thuế TNDN (3) Phạt chậm nộp

Hình thức (2)

Hình thức (1)

Hình thức (1), (2) và (3)

Hình thức (3)

T ại ngày kết thúc năm tài chính, kế toán căn cứ vào hồ sơ công nợ phải thu từ khách hàng, xác định chi phí trích lập dự phòng phải thu khó đòi theo quy định. Bút toán nào dưới đây phù hợp TT 200/2014/TT -BTC? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 642 Có TK 229

Nợ TK 131 Có TK 229

Nợ TK 635 Có TK 229

Nợ TK 811 Có TK 229

Khoản trợ cấp nào dưới đây được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động. Chọn một đáp án đúng

Trợ cấp 1 lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn

Trợ cấp vùng 1 lần đối với người việt nam khi đi làm việc ở nước ngoài

Trợ cấp khó khăn 1 lần của tổ chức chi cho người lao động khi gặp khó khăn theo quy chế tài chính của Công ty

Trợ cấp chuyển vùng 1 lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam

Trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện dự án nhà ở để chuyển nhượng, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN tạm nộp là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng

Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng theo Hợp đồng mua bán đã ký

Là thời điểm thu tiền của khách hàng

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho khách hàng

Là thời điểm bên bán xuất hóa đơn cho khách hàng

Chỉ tiêu Nợ ngắn hạn trên Bảng cân đối kế toán phản ánh nội dung gì? Chọn một đáp án đúng

Toàn bộ giá trị hiện có của Hàng tồn kho

Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn thanh toán không quá 12 tháng

Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn thanh toán trên 12 tháng

Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn vay theo khế ước nhận nợ không quá 12 tháng

Theo TB 33/2024 về hóa đơn rủi ro, khi nhận được hóa đơn từ Nhà cung cấp, đối tượng nào sẽ chịu trách nhiệm chính trong việc rà soát tình trạng của NCC? Chọn một đáp án đúng

Kế toán trưởng đơn vị

Văn phòng Tập đoàn

Đơn vị/cá nhân nhận hóa đơn từ NCC

Đơn vị/cá nhân chịu trách nhiệm đàm phán Hợp đồng

10.

Khoản chi phí nào dưới đây là chi pí được trừ khi tính thuế TNDN năm X của hoạt động kinh doanh bất động sản (giả sử khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp lệ)? Chọn một đáp án đúng.

Chi phí quảng cáo, khuyến mại cho hoạt động vui chơi giải trí của đơn vị trong năm X

Chi phí lãi vay của khoản vay đích danh cho Dự án BĐS đang triển khai trong năm X (chưa hoàn thiện và phát sinh doanh thu BĐS)

Chi phí mua nguyên vật liệu thực tế phát sinh cho mảng kinh doanh ẩm thực của đơn vị trong năm X

Chi phí hoa hồng môi giới đích danh cho BĐS được bàn giao và ghi nhận doanh thu trong năm X

11.

Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất đối với trường hợp Công ty không thuộc đơn vị kinh doanh BĐS thì thực hiện kê khai thuế GTGT như thế nào là đúng? Chọn một đáp án đúng

Hoạt động chuyển nhượng BĐS phải kê khai thuế GTGT, không phụ thuộc đơn vị có chuyên kinh doanh BĐS hay không

Việc kê khai thuế GTGT phụ thuộc vào cách thức kê khai thuế GTGT của bên đối tác chuyển nhượng quyền sử dụng đất

Hoạt động chuyển nhượng BĐS có thể không phải kê khai thuế GTGT, tùy thuộc vào từng khu đất cụ thể

Hoạt động chuyển nhượng BĐS không phải kê khai thuế GTGT nếu công ty không chuyên kinh doanh BĐS

12.

Trong trường hợp cho thuê tài sản, đơn vị có thể lựa chọn phương pháp ghi nhận doanh thu một lần đối với toàn bộ số tiền cho thuê nhận trước nếu đáp ứng các điều kiện nào sau đây? Chọn một đáp án đúng nhất. (1) Hầu như toàn bộ rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản thuê đã chuyển giao cho bên đi thuê. Doanh nghiệp cho thuê ước tính được tương đối đầy đủ giá vốn của hoạt động cho thuê. (2) Thời gian cho thuê chiếm trên 90% thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Số tiền nhận trước từ việc cho thuê tối thiểu 90% tổng số tiền cho thuê dự kiến thu được trong suốt thời hạn cho thuê và bên đi thuê phải thanh toán toàn bộ số tiền thuê trong vòng 12 tháng kể từ thời điểm khởi đầu thuê tài sản; (3) Bên đi thuê không có quyền hủy ngang hợp đồng thuê và doanh nghiệp cho thuê không có nghĩa vụ phải trả lại số tiền đã nhận trước trong mọi trường hợp và dưới mọi hình thức

Điều kiện (1); (3)

Điều kiện (2)

Điều kiện (1), (2) và (3)

Điều kiện (3)

13.

Trong kỳ tính thuế TNDN, doanh nghiệp cVóuhi loòạntgđộkhngônsảgntxhuoấáttkimnhàdnohaìnnhhclàómlãibvààihtoroạtnđgộsnugốcthtuhyờểingnihaưnợtnhgi BĐS bị lỗ thì doanh nghiệp thực hiện thế nào khi xác định Thu nhập tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Được bù trừ lãi, lỗ giữa 2 hoạt động với nhau

Được bù trừ một phần hoặc toàn bộ lỗ hoạt động chuyển nhượng BĐS với lãi hoạt động sản xuất kinh doanh căn cứ theo đề nghị của doanh nghiệp và sự chấp thuận của cơ quan thuế

Không được bù trừ lãi, lỗ giữa hai hoạt động với nhau

Chỉ được bù trừ khi có quyết định của cơ quan thuế

14.

Theo Thông tư 45/2013/TT- BTC, các tiêu chuẩn nào cần thỏa mãn để được coi là tài sản cố định?Chọn một đáp án đúng nhất

1. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

1. Không chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai; 2. Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

1. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. Có thời gian sử dụng dưới 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

15.

Xử lý nào dưới đây của kế toán là phù hợp khi phát hiện hóa đơn sử dụng là hóa đơn xuất từ nhà cung cấp được xác định là có rủi ro cao? Chọn một đáp án đúng.

1. Thống kê và rà soát toàn bộ các hóa đơn đã sử dụng từ nhà cung cấp đó; 2. Kiểm tra thông tin về thời điểm phát sinh, kê khai hóa đơn của đơn vị; 3. Rà soát, thu thập hồ sơ để chứng minh giao dịch thực tế xảy ra

1. Thống kê toàn bộ các hóa đơn đã sử dụng từ nhà cung cấp đó; 2. Loại trừ toàn bộ chi phí đã ghi nhận khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

1. Thống kê và rà soát toàn bộ các hóa đơn đã sử dụng từ nhà cung cấp đó; 2. Kê khai và điều chỉnh giảm toàn bộ thuế GTGT đã khấu trừ; 3. Loại trừ toàn bộ chi phí đã ghi nhận khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Loại trừ toàn bộ chi phí đã ghi nhận khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

16.

Khoản tạm ứng của doanh nghiệp cho người lao động trong doanh nghiệp thì hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng

TK 138

TK 141

TK 244

TK 131

17.

Khoản chi nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? chọn đáp án đúng nhất

Thuế nhà thầu nước ngoài do đơn vị kê khai và nộp thay cho nhà thầu nước ngoài (hợp đồng quy định nhà thầu nước ngoài sẽ chịu trách nhiệm về tiền thuế tại VN liên quan đến hợp đồng)

Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào của ô tô 7 chỗ tương ứng với nguyên giá vượt 1,6 tỷ dùng tại doanh nghiệp trong ngành xây dựng

Thuế GTGT thõa mãn nguyên tắc được khấu trừ nhưng không được hoàn do không thuộc các trường hợp được hoàn thuế theo quy định

18.

Theo Quy trình kiểm soát bảo lãnh, có những loại bảo lãnh hợp đồng nào? Chọn một đáp án đúng.(1) Bảo lãnh tạm ứng (2) Bảo lãnh thực hiện hợp đồng (3) Bảo lãnh dự thầu (4) Bảo lãnh bảo hành

Đáp án (1), (2) và (3)

Đáp án (2), (3) và (4)

Đáp án (1), (2) và (4)

Đáp án (1) và (3)

19.

Nội dung nào dưới đây hướng dẫn không đúng về vốn hóa lãi vay? Chọn một đáp án đúng.

Nhà thầu vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình, tài sản cho khách hàng, kể cả trường hợp đối với khoản vay riêng

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hóa)

Vốn hóa chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau:(a) Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh;(b) Các chi phí đi vay phát sinh;(c) Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành.

⭘ Việc vốn hóa chi phí đi vay sẽ chấm dứt khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành.

20.

Theo TT78 về thuế TNDN, khoản chi phí nào dưới đây là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN từ hoạt động kinh doanh BĐS (khoản chi đã đầy đủ hồ sơ, chứng từ)? Chọn một đáp án đúng.

Chi phí thi công hạ tầng mà công ty đang chi hộ đơn vị khác

Chi phí bồi thường, hỗ trợ không theo quy định của pháp luật

Khoản chi phí GPMB đã được nhà nước thanh toán

Chi phí cải tạo đất, san lấp mặt bằng

21.

Khi công ty A tại Việt Nam thanh toán cho nhà thầu nước ngoài (NTNN) để mua tài sản X, hợp đồng có quy định giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế NTNN và công ty A có trách nhiệm kê khai và nộp thuế NTNN. Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định và hướng dẫn của tập đoàn? Chọn một đáp án đúng.

Công ty A thanh toán cho NTNN bằng giá trị hợp đồng, chỉ tính và kê khai thuế NTNN khi nhận được yêu cầu từ cơ quan thuế

Công ty A thanh toán cho NTNN bằng giá trị hợp đồng, tính thêm thuế NTNN và kê khai, nộp thuế. Công ty ghi nhận tăng nguyên giá tài sản X đối với thuế TNDN và thuế GTGT tại tờ khai thuế NTNN

Công ty A cần trừ thuế NTNN phải nộp trước khi thanh toán cho NTNN. Thuế GTGT tại tờ khai thuế NTNN được Công ty A kê khai khấu trừ

Công ty A thanh toán cho NTNN bằng giá trị hợp đồng, tính thêm thuế NTNN và kê khai, nộp thuế. Công ty ghi nhận tăng nguyên giá tài sản X đối với thuế TNDN và kê khai khấu trừ thuế GTGT tại tờ khai thuế NTNN

22.

Theo luật thuế TNDN số 67, nguyên tắc bù trừ lãi lỗ giữa các hoạt động kinh doanh như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Được cấn trừ lãi (lỗ) giữa các hoạt động kinh doanh do doanh nghiệp tự lựa chọn (trừ lãi (lỗ) từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư không bù trừ với lãi (lỗ) của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế).

Được cấn trừ lãi lỗ giữa các hoạt động kinh doanh, bao gồm lãi hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế với lỗ từ hoạt động kinh doanh Bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư.

Được cấn trừ lãi (lỗ) giữa các hoạt động kinh doanh do doanh nghiệp tự lựa chọn, không bao gồm lãi (lỗ) hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư.

Được cấn trừ lãi (lỗ) giữa các hoạt động kinh doanh do doanh nghiệp tự lựa chọn, bao gồm cả hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư.

23.

Trường hợp trên hóa đơn bán hàng chưa thể hiện số tiền chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và đơn vị đã ghi nhận doanh thu theo hóa đơn (doanh thu gộp). Sau đó, khách hàng được hưởng chiết khấu và giảm trừ giá trị CK vào công nợ với KH thì hạch toán thế nào? Chọn 1 phương án đúng.

Nợ TK 632 / Có TK 131

Nợ TK 521, TK 333/ Có TK 131

Nợ TK 511/ Có TK 131

Không có phương án nào đúng

24.

Khi nhập kho nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ thuộc diện chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, đơn vị đã trả bằng tiền mặt hoặc tiền gửi Ngân hàng, bút toán kế toán hạch toán là gì? Chọn 1 phương án đúng.

Nợ TK 152, 153/Có TK 331

Nợ TK 152, 153 /Có TK 331; Có TK 331

Nợ TK 152, 153; Nợ TK 133/Có TK 111/112

Nợ TK 331; Nợ TK 133/Có TK 152, 153

25.

Theo TT200/2014/TT-BTC các chi phí (CP) phát sinh đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho DN như CP thành lập doanh nghiệp, CP đào tạo nhân viên được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn 1 phương án đúng.

Ghi nhận là TSCĐ vô hình

Ghi nhận vào chi phí SXKD trong kỳ hoặc được phân bổ dần vào chi phí SXKD trong thời gian tối đa không quá 3 năm

Tài khoản 154

Không có phương án nào đúng

26.

Khi hợp nhất báo cáo tài chính của công ty con phải loại trừ các khoản mục nào? Chọn một phương án trả lời đúng.

Giá trị ghi sổ khoản đầu tư của công ty mẹ trong từng công ty con và phần vốn của công ty mẹ trong vốn chủ sở hữu của công ty con

Lợi ích của cổ đông thiểu số trong thu nhập thuần của công ty con bị hợp nhất

Lợi ích của cổ đông không kiểm soát trong thu nhập thuần của công ty con bị hợp nhất

Loại trừ toàn bộ chi phí lãi vay giữa Công ty con với Công ty không có quan hệ liên kết

27.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho? Chọn 1 phương án đúng.

Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ

Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

(i) Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; (ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

Không có phương án nào đúng

28.

Theo TT 200/2014/TT-BTC trường hợp xuất hàng hóa, thành phẩm để biếu tặng, khuyến mãi, quảng cáo, không thu tiền (Không kèm theo các điều kiện khác) hạch toán như thế nào? Chọn một phương án đúng.

Nợ TK 641 Có TK 155, 156

- Nợ TK 641 Có TK 511 - Nợ TK 632 Có TK 156

Nợ TK 642 Có TK 155, 156

- Nợ TK 642 Có TK 511 - Nợ TK 632 Có TK 156

29.

Đối với vật tư, thiết bị, phụ tùng thay thế có thời gian dự trữ trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường được trình bày bằng chỉ tiêu nào trên Bảng cân đối kế toán. Chọn một phương án đúng nhất

Hàng tồn kho

Tài sản dài hạn

Tài sản ngắn hạn

Chi phí trả trước ngắn hạn chờ phân bổ

30.

Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế kế toán bằng ngoại tệ, hướng dẫn nào sau đây phù hợp quy định? Chọn 1 phương án đúng.

Cần phải theo dõi nguyên tệ trên sổ kế toán chi tiết các tài khoản: Tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, tiền đang chuyển, các khoản phải thu, các khoản phải trả.

Kế toán chỉ cần theo dõi chi tiết tiền theo đồng VN, không cần phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ.

Kế toán có thể tùy chọn có theo dõi nguyên tệ hay ko.

Không có phương án nào đúng

31.

Thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm nào? Chọn 1 phương án đúng.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch cho người mua.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm bắt đầu thực hiện dịch vụ.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm thu tiền; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.

Không phương án nào đúng

32.

Tài sản, nợ phải trả được phân loại là ngắn hạn khi nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn còn lại không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 6 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn

33.

Đâu là bút toán hạch toán đúng cho nghiệp vụ bán thanh lý TSCĐ hữu hình? Chọn 1 phương án đúng.

Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá)

Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá)

Xuất hóa đơn thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 333

(i)Xuất hóa đơn thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 333 (ii) Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá);

34.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán chi phí trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh, dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác? Chọn 1 phương án đúng.

TK642

TK811

TK632

TK635

35.

Khi lập bảng cân đối kế toán, kế toán sẽ căn cứ vào những tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.

Số dư từ tài khoản loại 1 đến loại 4 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 1 đến loại 9 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 5 đến loại 9 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 5 đến loại 8 trên sổ cái

36.

Bút toán hạch toán giá trị công cụ, dụng cụ phân bổ từng lần vào chi phí sản xuất kinh doanh là gì?

Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 153

Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 153; Có TK 111, 152

Nợ TK 627, 641, 642; Nợ TK 152, 111 / Có TK 153

Nợ TK 627, 641, 642/ Có TK 242

37.

Bút toán hạch toán khi đơn vị thanh toán sớm tiền hàng được người bán dành cho 1 khoản chiết khấu thanh toán là gì? Chọn một phương án tar lời đúng.

Nợ TK 331/ Có TK 711

Nợ TK 331; Nợ TK 111, 112 / Có TK 711

Nợ TK 111,112 / Có TK 711; Có TK 133

Nợ TK 331; Nợ TK 111, 112 / Có TK 515

38.

Khi nhận tiền, tài sản của các bên đóng góp cho hoạt động hợp tác kinh doanh (BCC), bên nhận góp vốn phải hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một phương án trả lời đúng.

Vốn chủ sở hữu

Tài sản nhận giữ hộ

Nợ phải trả

Thu nhập khác.

39.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán chi phí trích lập dự phòng khoán phải thu khó đòi? Chọn 1 phương án đúng.

TK642

TK811

TK632

TK635

40.

Đâu là bút toán đúng cho nghiệp vụ ghi nhận chi phí, công nợ liên quan tới tiền lương của CBNV thuộc BP quản lý chung? Chọn 1 phương án đúng. - Tổng chi phí lương theo hợp đồng (lương gross - bao gồm thuế TNCN và bảo hiểm): 114; - Thuế TNCN phải nộp: 10; - Các loại bảo hiểm CBNV phải đóng: 4; - Các loại bảo hiểm công ty phải đóng cho CBNV: 12.

1/ Nợ TK 622: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 14 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 4

1/ Nợ TK 642: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 14 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 4

1/ Nợ TK 641: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

1/ Nợ TK 641: 114 Có TK 334: 114 2/ Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

41.

Nội dung nào dưới đây hướng dẫn đúng về vốn hóa lãi vay? Chọn một phương án đúng

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá).

Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thoả mãn đồng thời các điều kiện sau: (a) Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh; (b) Các chi phí đi vay phát sinh; (c) Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành.

Việc vốn hoá chi phí đi vay sẽ chấm dứt khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành.

Cả 3 phương án đều đúng

42.

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá). Vậy việc vốn hóa chấm dứt trong trường hợp nào? Chọn một phương án đúng.

Khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành.

Khi toàn bộ tài sản hoặc sản phẩm đầu tư xây dựng đó (như bất động sản để bán) đã được đưa vào sử dụng sau 1 năm hoặc bán hết.

Cả phương án 1 và 2 đúng

Không có phương án nào đúng

43.

1 Hợp đồng vay có tổng dư nợ gốc vay đã giải ngân tại 31/12/2020 là 10 tỷ, trong đó 4 tỷ gốc vay phải trả nợ vào ngày 15/12/21, số còn lại sẽ hoàn trả vào ngày đáo hạn là 15/6/2022. Số liệu khoản nợ này sẽ được trình bày trên BCTC 2020 thế nào? Chọn 1 phương án trả lời đúng.

10 tỷ nợ dài hạn

10 tỷ nợ ngắn hạn

4 tỷ nợ ngắn hạn và 6 tỷ nợ dài hạn

4 tỷ nợ dài hạn và 6 tỷ nợ ngắn hạn

44.

Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi nào? Chọn một phương án trả lời đúng.

Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh

Các chi phí đi vay phát sinh

Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành

Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thoả mãn đồng thời các điều kiện sau: + Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh + Các chi phí đi vay phát sinh + Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành

45.

Đối với trường hợp cho thuê tài sản, có nhận trước tiền cho thuê của nhiều kỳ thì việc ghi nhận doanh thu được thực hiện theo nguyên tắc? Chọn một phương án trả lời đúng.

Ghi nhận toàn bộ doanh thu khi nhận tiền mà không quan tâm tới điều kiện ghi nhận doanh thu một lần.

Ghi nhận doanh thu theo nguyên tắc phân bổ số tiền cho thuê nhận trước phù hợp với thời gian cho thuê hoặc có thể lựa chọn ghi nhận doanh thu 1 lần nếu phù hợp quy định.

Không có đáp án đúng

Là tổng số tiền bên thuê trả cho các kỳ cho hợp đồng thuê chiết khấu về hiện tại.

46.

Khi phát sinh các khoản chi phí trả trước cho nhiều kỳ SXKD, bút toán nào dưới đây phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

1, Nợ TK 138 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Định kỳ hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 138

1, Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Hàng kỳ, hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 242

Nợ TK 632, 642... Nợ TK 133 Có TK 331, 112

Phương án 1 và 2 đều đúng

47.

Công ty A thuê một tòa nhà theo hợp đồng thuê tài chính để cho thuê lại, thì tòa nhà này được ghi nhận là? Chọn một phương án trả lời đúng.

Hàng hóa bất động sản

Bất động sản đầu tư

TSCĐ hữu hình

TSCĐ thuê tài chính

48.

Hướng dẫn nào phù hợp quy định về chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh một lần có giá trị lơn? Chọn 1 phương án đúng.

Hạch toán toàn bộ chi phí 1 lần khi phát sinh

Phân bổ vào chi phí tối đa không quá 3 năm.

Hạch toán tăng nguyên giá TSCĐ.

Cả phương án 2 và 3 đều đúng

49.

Trường hợp nào được thay đổi nguyên giá TSCĐ hữu hình? Chọn 1 phương án đúng.

Đánh giá lại TSCĐ theo quyết định của Nhà nước

Thay đổi bộ phận của TSCĐ hữu hình làm tăng thời gian sử dụng hữu ích, hoặc làm tăng công suất sử dụng của chúng.

Tháo dỡ một hoặc một số bộ phận của TSCĐ.

Cả 3 phương án đều đúng

50.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán doanh thu/giá trị còn lại của tài sản cố định khi thanh lý.

TK 511, 632

TK 515, 635

TK 711/TK 811

Cả phương án 1 và 3 đều đúng

51.

Chủ đầu tư xây dựng bất động sản sử dụng tài khoản nào để tập hợp chi phí XD thành phẩm BĐS để bán? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

TK 241

TK 154

TK 242

TK 642

52.

Một phương án nào sau đây là đúng nhất với trường hợp bán BĐS hình thành trong tương lai?

Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 30% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 70% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.

Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 30% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 95% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.

Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 10% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 70% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.

Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 10% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 95% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.

53.

Việc trích trước chi phí để tạm tính giá vốn sản phẩm, hàng hoá bất động sản còn phải tuân thủ thêm các nguyên tắc nào? Chọn một phương án đúng.

Chỉ được trích trước vào giá vốn hàng bán đối với các khoản chi phí đã có trong dự toán đầu tư, xây dựng nhưng chưa có đủ hồ sơ, tài liệu để nghiệm thu khối lượng. Dự toán đầu tư phải được lập dựa trên thiết kế, quy hoạch dự án.

Chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần hàng hoá bất động sản đã hoàn thành, được xác định là đã bán trong kỳ và đủ tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu

Số chi phí trích trước được tạm tính và số chi phí thực tế phát sinh được ghi nhận vào giá vốn hàng bán phải đảm bảo tương ứng với định mức giá vốn tính theo tổng chi phí dự toán của phần hàng hoá bất động sản được xác định là đã bán (được xác định theo diện tích)

Cả 3 phương án đều đúng

54.

Đối với bất động sản phân lô bán nền, nếu đã chuyển giao nền đất cho khách hàng (không phụ thuộc đã làm xong thủ tục pháp lý về giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hay chưa) và hợp đồng không hủy ngang, chủ đầu tư được ghi nhận doanh thu đối với nền đất đã bán khi thỏa mãn các điều kiện nào? Chọn một đáp án đúng.

Đã chuyển giao rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sử dụng đất cho người mua

Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn, Doanh nghiệp đã thu được hoặc chắc chắn sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán nền đất.

Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán nền đất.

Tất cả các điều kiện trên.

55.

Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau và không hạch toán riêng được chi phí của từng hoạt động thì chi phí chung được hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Hạch toán hết chi phí chung vào hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Phân bổ chi phí chung cho từng hoạt động theo tỷ lệ doanh thu của hoạt động đó so với tổng doanh thu từ các họat động.

Hạch toán hết chi phí chung vào hoạt động kinh doanh thông thường.

Doanh nghiệp tự lựa chọn hạch toán vào hoạt động nào.

56.

Các khoản lãi hoặc lỗ phát sinh từ việc bán bất động sản đầu tư được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với giá trị còn lại của bất động sản đầu tư.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với chi phí bán.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với chi phí bán và giá trị còn lại của bất động sản đầu tư.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với chi phí bán và nguyên giá của bất động sản đầu tư.

57.

Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản KHÔNG bao gồm thu nhập trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.

Thu nhập của doanh nghiệp chỉ cho thuê nhà, cơ sở hạ tầng, công trình kiến trúc trên đất

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất (gồm cả chuyển nhượng dự án gắn với chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất theo quy định của pháp luật)

Thu nhập từ chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả các tài sản gắn liền với nhà, công trình xây dựng đó nếu không tách riêng giá trị tài sản khi chuyển nhượng không phân biệt có hay không có chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở

58.

Khi trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng hóa bất động sản đã bán trong kỳ đối với doanh nghiệp là chủ đầu tư, hạch toán như thế nào? Chọn một đáp áp đúng.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 338 - Phải trả khác.

59.

Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê, thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng.

Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng ghi trong Hợp đồng

Là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho khách hàng

Là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng

60.

Trường hợp giá chuyển quyền sử dụng đất theo HĐMB BĐS thấp hơn giá đất tại bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS thì xác định theo giá nào? Chọn một đáp án đùng nhất.

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS

Tính theo giá đất ghi trên HĐ mua bán

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm thu tiền khách hàng

Tính theo giá trung bình của Bảng giá đất do UBND tỉnh quy định và giá trên HĐ mua bán

61.

Giá vốn kinh doanh bất động sản bao gồm các chi phí để hình thành bất động sản sẵn sàng để bán, các chi phí đó là? Chọn một phương án trả lời đúng nhất

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng; - Chi phí lãi vay vốn hóa;

- Chi phí quyền sử dụng đất; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí xây dựng; - Chi phí lãi vay vốn hóa; - Các chi phí khác.

- Chi phí quyền sử dụng đất; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng; - Chi phí xây dựng; - Chi phí lãi vay vốn hóa; - Các chi phí khác.

- Chi phí quyền sử dụng đất; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí xây dựng; - Chi phí lãi vay vốn hóa;

62.

Khi nhà thầu đang xây dựng công trình thì bị chậm tiến độ, chủ đầu tư được phạt nhà thầu, theo đó được quyền thu hồi lại một phần số tiền đã thanh toán cho nhà thầu thì số tiền thu hồi lại được ghi nhận như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Tăng thu nhập khác

Giảm giá trị tài sản xây dựng

Tăng doanh thu khác

Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp

63.

Theo TT200/2014/TT-BTC chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (giai đoạn trước hoạt động) của các DN không do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ được phản ánh như thế nào? Chọn một phương án đúng nhất.

Được phản ánh luỹ kế trên Bảng cân đối kế toán. Khi kết thúc quá trình đầu tư xây dựng, chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (lỗ hoặc lãi tỷ giá hối đoái) không tính vào trị giá TSCĐ mà kết chuyển toàn bộ vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính của năm tài chính khi doanh nghiệp bắt đầu đi vào hoạt động.

Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá đều được phản ánh ngay vào doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ) tại thời điểm phát sinh.

Được phản ánh luỹ kế/riêng biệt trên Bảng cân đối kế toán. Khi kết thúc quá trình đầu tư xây dựng, chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (lỗ hoặc lãi tỷ giá hối đoái) không tính vào trị giá TSCĐ mà kết chuyển toàn bộ vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính của năm tài chính có TSCĐ và các tài sản đầu tư hoàn thành đưa vào hoạt động hoặc phân bổ tối đa là 5 năm (kể từ khi công trình đưa vào hoạt động).

Chênh lệch tỷ giá hối đoái đã thực hiện phản ánh ngay vào doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ) tại thời điểm phát sinh. Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện được phản ánh riêng biệt, lũy kế trên Bảng Cân đối kế toán.

64.

Khi nghiệm thu khối lượng XDCB hoàn thành, kế toán ghi nhận chi phí XDCB dở dang đối với số tiền đã ứng trước bằng ngoại tệ theo tỷ giá nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm ghi nhận

Theo tỷ giá ghi sổ (tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm ứng trước)

Theo tỷ giá do ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm ghi nhận

Theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại mà doanh nghiệp mở tài khoản tại thời điểm ghi nhận

65.

Công ty A đang trong quá trình đầu tư XDCB có phát sinh hoạt động đấu thầu. Vậy kế toán sẽ ghi nhận như thế nào với số tiền thu được từ bán hồ sơ mời thầu và chi phí đấu thầu? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Ghi nhận doanh thu bán hồ sơ mời thầu vào TK 511 và chi phí đấu thầu vào TK 632 trên Báo cáo KQKD

Số tiền bán hồ sơ thầu sau khi bù trừ với chi phí đấu thầu, nếu còn thừa được kế toán giảm chi phí đầu tư xây dựng (ghi vào bên Có TK 241).

Số tiền bán hồ sơ mời thầu được ghi nhận trên TK Doanh thu chưa thực hiện (TK 3387), chi phí đấu thầu được phản ánh trên TK 241

Ghi nhận doanh thu bán hồ sơ mời thầu vào TK 711 và chi phí đấu thầu vào TK 811 trên Báo cáo KQKD

66.

Quyền sử dụng đất nào không ghi nhận là TSCĐ vô hình? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất.

Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất)

Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

Gồm cả 3 nội dung: + Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất. + Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) + Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

67.

Thông tư 200/2014/TT-BTC Chi phí đầu tư XDCB, bao gồm những khoản chi phí nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Lãi vay.

– Chi phí xây dựng; – Chi phí thiết bị; – Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; – Chi phí quản lý dự án; – Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; – Chi phí khác và chi phí dự phòng cho khối lượng phát sinh và trượt giá.

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Chi phí khác.

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Tiền thuê đất.

68.

Đối với các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành đưa vào sử dụng, doanh nghiệp đã hạch toán tăng TSCĐ theo giá tạm tính do chưa thực hiện quyết toán. Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định như thế nào?Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt trừ (-) số đã trích khấu hao đến thời điểm phê duyệt quyết toán tài sản cố định chia (:) thời gian trích khấu hao còn lại của tài sản cố định theo quy định."

Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt chia (:) thời gian trích khấu hao của tài sản cố định theo quy định."

Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt trừ (-) nguyên giá tscđ đã tạm tăng chia (:) thời gian trích khấu hao còn lại của tài sản cố định theo quy định."

Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán không thay đổi. Chênh lệch giữa giá trị tạm tính và giá trị quyết toán được phân bổ vào chi phí kinh doanh theo số năm còn lại của TSCĐ

69.

Theo quy định của Luật Thuế TNDN hiện hành, thời điểm ghi nhận doanh thu trong hoạt động xây lắp là khi nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, đồng thời đã thu được tiền

Là thời điểm xuất hóa đơn GTGT

Là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

Là thời điểm quyết toán hợp đồng và xuất hóa đơn GTGT cho chủ đầu tư

70.

Tại thời điểm mua và nhập kho do mua, giá gốc của vật tư hàng hóa không bao gồm các yếu tố chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Giá mua

Thuế không được hoàn lại

CP vận chuyển, bốc xếp

Chiết khấu thanh toán

71.

Theo TT200/2014/TT-BTC, Chi phí quản lý doanh nghiệp xây lắp (là một bộ phận của chi phí chung) được tập hợp vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Tập hợp bên Nợ tài khoản 1541 “Xây lắp”

Tập hợp bên Nợ tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”

Tập hợp bên Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán

Tập hợp bên Nợ TK 627 – Chi phí sản xuất chung

72.

Theo TT200/2014/TT-BTC, Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng, duy trì cho TSCĐ hoạt động bình thường được hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Hạch toán trực tiếp vào Chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ

Hạch toán tăng Nguyên giá Tài sản cố định

Hạch toán trực tiếp vào Chi phí quản lý doanh nghiệp

Cả 3 đều sai

73.

Nhà thầy xây lắp C vay tiền ngân hàng để thi công xây dựng công trình cho khách hàng. Theo TT200/2014/TT-BTC, hãy xác định nội dung nào sau đây là đúng về khoản lãi vay phát sinh này? Chọn một đáp án đúng nhất.

Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TSCĐ, BĐSĐT cho khách hàng, lãi vay được vốn hóa kể cả khi thời gian xây dựng dưới 12 tháng.

Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TSCĐ, BĐSĐT cho khách hàng, lãi vay chỉ được vốn hóa nếu thời gian xây dựng trên 12 tháng.

Nhà thầu không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình nếu không xác định chi phí lãi vay riêng biệt cho từng công trình thi công.

Nhà thầu không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình, tài sản cho khách hàng, kể cả trường hợp đối với khoản vay riêng

74.

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, tài sản nào được ghi nhận và theo dõi là Hàng tồn kho? Chọn 1 phương án đúng.

Vật tư, thiết bị có thời gian dự trữ trên 12 tháng

Nguyên, vật liệu được mua vào để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường

Vật tư, thiết bị nhận giữ hộ

Sản phẩm dở dang có thời gian sản xuất, luân chuyển vượt quá một chu kỳ kinh doanh thông thường

75.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, chứng khoán nắm giữ chờ đáo hạn dưới 12 tháng, được hạch toán vào TK nào? Chọn một phương án đúng.

TK 121

TK 221

TK 128

TK 228

76.

Công ty được thay đổi thời gian trích khấu hao TSCĐ bao nhiêu lần? Chọn 1 phương án đúng nhất

1 lần/1 năm

1 lần/vòng đời TS

Không được thay đổi

1 lần/chu kỳ kinh doanh

77.

Khi xuất thiết bị đầu tư XDCB không cần lắp giao cho bên nhận thầu thì hạch toán thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Nợ TK 152 Có TK 241

Nợ TK 241/ Có TK 152

Nợ TK 241/ Có TK 156

Nợ TK 152/ Có TK 156

78.

Theo TT200/2014/TT-BTC, trong trường hợp đơn vị xây lắp tự tiến hành bảo hành công trình, toàn bộ giá trị vật liệu dùng trực tiếp cho việc khắc phục các thiệt hại sẽ được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Nợ TK Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (621)

Nợ TK Chi phí bảo hành xây lắp (1544)

Nợ TK Chi phí bán hàng (6415)

Nợ TK Chi phí quản lí doanh nghiệp (642)

79.

Theo TT200/2014/TT-BTC, khi lập Báo cáo tài chính, căn cứ các khoản nợ phải thu được phân loại là nợ phải thu khó đòi, nếu số dự phòng nợ phải thu khó đòi cần trích lập ở kỳ kế toán này nhỏ hơn số dự phòng nợ phải thu khó đòi đã trích lập ở kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết, kế toán ghi nhận bút toán nào sau đây? Chọn một đáp án đúng nhất.

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 635 - Chi phí hoạt động tài chính.

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 711 - Thu nhập khác

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 811 - Chi phí khác

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.

80.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, chứng khoán nắm giữ vì mục đích kinh doanh (kể cả chứng khoán có thời gian đáo hạn trên 12 tháng mua vào, bán ra để kiếm lời), được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.

TK 221

TK 128

TK 222

TK 121

81.

Khi cho vay theo Hợp đồng vay/khế ước vay giữa các bên, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 1388/Có TK 111,112

Nợ TK 1283/Có TK 111,112

Nợ TK 1288/Có TK 111,112

Nợ TK 341/Có TK 111,112

82.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, câu nào phản ánh đúng nhất một trong các nguyên tắc kế toán các khoản phải thu?Chọn một đáp án đúng.

Các khoản phải thu được theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải thu, đối tượng phải thu.

Các khoản phải thu được theo dõi chi tiết theo đối tượng phải thu, loại nguyên tệ phải thu.

Các khoản phải thu được theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải thu, đối tượng phải thu, loại nguyên tệ phải thu và các yếu tố khác theo nhu cầu quản lý của doanh nghiệp

Các khoản phải thu được theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải thu, đối tượng phải thu, loại nguyên tệ phải thu và các nội dung phải thu

83.

Khi CHƯA nhận được tiền trả trước của khách hàng về cho thuê tài sản, cung cấp dịch vụ nhiều kỳ, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 131/Có TK 3387

Không hạch toán khi chưa thu được tiền của hoạt động cho thuê tài sản, cung cấp dịch vụ

Nợ TK 131/Có TK 112

Nợ TK 112/Có TK 3387

84.

Theo CSKT của Tập đoàn, Khi có các khoản chi phí phát sinh cho dự án chưa rõ Chủ đầu tư, TVSG không kê khai khấu trừ thuế GTGT, kế toán hạch toán chi phí chi hộ và khoản thuế GTGT như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 241, Nợ TK 133/Có TK 111,112,331

Nợ TK 241/Có TK 111,112,331

Không có đáp án đúng

Nợ TK 241, Nợ TK 138/Có TK 111,112,331

85.

Nguyên giá TSCĐ hữu hình do mua sắm bao gồm các yếu tố chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và CP vận chuyển, bốc xếp

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và CP vận chuyển, bốc xếp,chi phí lắp đặt, chạy thử

Giá mua; Các khoản thuế không được hoàn lại; CP chuẩn bị mặt bằng, chi phí vận chuyển, bốc xếp ban đầu,chi phí lắp đặt, chạy thử; và các chi phí liên quan trực tiếp khác

86.

Khi doanh nghiệp nhận quyết định/thông báo xử lý phạt chậm nộp thuế, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Nợ TK 421/Có TK 3339

Nợ TK 811/Có TK 3339

Không có đáp án đúng

Nợ TK 821/Có TK 3339

87.

Trong năm doanh nghiệp phát sinh khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN, đó là Chi phí khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe ô tô dưới 9 chỗ: 200 triệu. Cách xử lý nào là phù hợp quy định nhất? Chọn một đáp án đúng

Hạch toán giảm Chi phí khấu hao 200 triệu

Không điều chỉnh gì khi tính và kê khai thuế TNDN

Điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN khi tính và kê khai quyết toán thuế TNDN năm.

Không có đáp án đúng

88.

Theo hợp đồng đi vay điều kiện lãi vay trả sau, vậy cuối kỳ tính lãi tiền vay phải trả trong kỳ, kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng

Nợ TK 241,TK635/Có TK 338

Nợ TK 241,TK635/Có TK 331

Không có đáp án đúng

Nợ TK 241,TK635/Có TK 335

89.

Theo Thông tư 202, Công ty mẹ KHÔNG phải lập Báo cáo tài chính hợp nhất khi thoả mãn tất cả những điều kiện nào. Chọn một đáp án đúng nhất?

1. Công ty mẹ không phải là đơn vị có lợi ích công chúng; 2. Công ty mẹ không phải là thuộc sở hữu Nhà nước hoặc do Nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối; 3. Công ty mẹ đồng thời là công ty con bị sở hữu bởi một công ty khác và việc không lập Báo cáo tài chính hợp nhất đạt được sự đồng thuận của các cổ đông, kể cả cổ đông không có quyền biểu quyết; 4. Công ty sở hữu công ty mẹ đó lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho mục đích công bố thông tin ra công chúng phù hợp với quy định của CMKT VN.

1. Công ty mẹ không phải là đơn vị có lợi ích công chúng; 2. Công ty mẹ không phải là thuộc sở hữu Nhà nước hoặc do Nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối;

1. Công ty mẹ đồng thời là công ty con bị sở hữu bởi một công ty khác và việc không lập Báo cáo tài chính hợp nhất đạt được sự đồng thuận của các cổ đông, kể cả cổ đông không có quyền biểu quyết; 2. Công ty sở hữu công ty mẹ đó lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho mục đích công bố thông tin ra công chúng phù hợp với quy định của CMKT VN.

Không có đáp án đúng

90.

Theo Luật doanh nghiệp, Thời hạn để các thành viên góp đủ vốn trong Công ty Cổ phần là bao lâu, chọn một đáp án đúng.

36 tháng kể từ ngày được cấp giấy ĐKKD

45 ngày kể từ ngày được cấp giấy ĐKKD

90 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận ĐKKD

90 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận ĐKKD, trừ trường hợp điều lệ Công ty hoặc hợp đồng đăng ký mua cổ phần quy định một thời hạn khác ngắn hơn

91.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, Tài khoản nào để phản ánh các khoản tiền mà DN nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị/cá nhân để đảm bảo cho các dịch vụ thực hiện đúng hợp đồng kinh tế đã ký kết. Chọn một phương án đúng.

TK 244

TK 344

TK 338

Không có đáp án đúng

92.

Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định tại TT200 khi công ty (công ty không do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ) nhận được cổ tức bằng cổ phiếu chia từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của công ty con. Chọn một phương án đúng.

Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức: Nợ TK138/Có TK515

Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị cổ tức tương ứng với mệnh giá cổ phiếu và hạch toán: Nợ TK138/Có TK221

Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị cổ tức theo giá thị trường và hạch toán: Nợ TK138/Có TK221

Công ty chỉ theo dõi số lượng cổ phiếu được nhận trên thuyết minh Báo cáo tài chính, không ghi nhận tăng giá trị khoản đầu tư và doanh thu hoạt động tài chính.

93.

Theo TT200/2014/TT-BTC, Hệ thống báo cáo tài chính của Doanh nghiệp gồm các báo cáo nào? Chọn một đáp án đúng.

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

94.

Việc xác định quyền kiểm soát, đồng kiểm soát, ảnh hưởng đáng kể là tạm thời được thực hiện tại thời điểm nào? Chọn một phương án đúng.

Tại thời điểm ghi nhận ban đầu khoản đầu tư.

Không cần xác định. Căn cứ theo tỷ lệ biểu quyết của Công ty tại công ty đầu tư để hạch toán khoản đầu tư vào công ty con/liên kết/đầu tư khác

Tại thời điểm chuyển nhượng khoản đã đầu tư.

Không có phương án đúng

95.

Câu nào sau đây là đúng với bất động sản đầu tư đang được nắm giữ chờ tăng giá. Chọn một đáp án đúng nhất.

Kế toán phải trích khấu hao với BĐS đầu tư nắm giữ chờ tăng giá như các tài sản cùng loại

Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá

Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá mà xác định số giảm giá trị của BĐSĐT. Nếu số tổn thất do giảm giá trị được xác định tin cậy, kế toán ghi nhận khoản tổn thất vào giá vốn hàng bán và ghi giảm nguyên giá BĐSĐT.

Không có đáp án đúng

96.

Chi phí mua hàng tồn kho bao gồm các khoản nào. Chọn một đáp án đúng nhất

Các loại thuế không được hoàn lại

Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho

Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng không đúng quy cách, phẩm chất được trừ khỏi chi phí mua

(i) Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho; (ii) Các loại thuế không được hoàn lại; (iii)Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng không đúng quy cách, phẩm chất được trừ khỏi chi phí mua

97.

Khi TSCĐ hữu hình tăng lên do mua sắm phải trải qua một quá trình lắp đặt, phát sinh nhiều chi phí, kế toán ghi sổ như thế nào. Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 211, Nợ TK 1331/Có TK 112, 331…

Không có đáp án đúng

Nợ TK 211, Nợ TK 1332/Có TK 112; 331

(i) Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 241, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331… (ii) Khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi: Nợ TK 211/Có TK 241

98.

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì có được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế không? Chọn một phương án đúng nhất.

Được phép

Không được phép

Được phép nhưng trong hời hạn 5 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra.

Được phép nhưng trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra.

99.

Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ cộng các khoản thu nhập khác

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế trừ (-) Thu nhập miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí

100.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua, không phụ thuộc việc bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất, xác lập quyền sử dụng đất tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Là thời điểm bên bán nhận đủ tiền của bên mua theo Hợp đồng mua bán đã ký

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua và bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất

Là thời điểm bên bán và bên mua hoàn thành đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất cho bên mua

101.

Có xác định ưu đãi thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS không?Chọn một đáp án đùng nhất.

Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10%

Có áp dụng

Không áp dụng

Có áp dụng miễn giảm thuế đối với hoạt động BĐS tại vùng kinh tế khó khắn

102.

Theo quy định hiện hành, thuế TNCN của giao dịch chuyển nhượng Bất động sản được tính như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Giá chuyển nhượng x 2%

(Giá chuyển nhượng - Giá vốn - Các chi phí hợp lý liên quan) x 25%

Giá chuyển nhượng x 0,5%

Giá chuyển nhượng x 10%

103.

Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế

Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế Giá trị gia tăng

Giá xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế Giá trị gia tăng

Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu có thuế Giá trị gia tăng

104.

Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực hiện thanh toán theo hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế

Giá xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế Giá trị gia tăng

Giá trị tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao có Thuế Giá trị gia tăng

Giá trị tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế Giá trị gia tăng

105.

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế TNDN mà bị lỗ thì được chuyển toàn bộ số lỗ và liên tục trong thời gian mấy năm? Chọn một phương án đúng.

3 năm

2 năm

5 năm

7 năm

106.

Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là gì? Chọn một phương án đúng.

Hợp đồng thuê tài sản

Chứng từ trả tiền thuê tài sản

Chứng từ nộp thuế TNCN thay cho cá nhân

Cả 3 phương án

107.

Hóa đơn, chứng từ với tài sản góp vốn nếu bên có tài sản là tổ chức, cá nhân kinh doanh? Chọn một phương án trả lời đúng nhất

Biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh

Hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật)

Bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản

Cả 3 phương án

108.

Câu nào sau đây là đúng với trường hợp hoàn thuế TNCN? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với cá nhân có số thuế nộp thừa sau khi quyết toán thuế, không phân biệt cá nhân đã có mã số thuế hay chưa.

Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế và những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

109.

Quy chế TC công ty có quy định Tiền chi công tác phí gồm: 200.000 đ/ngày tiền tiêu vặt, và tiền tàu xe, chỗ ở theo chứng từ thực tế phát sinh. Người lao động phải chịu thuế TNCN cho khoản nào? Chọn 1 phương án đúng nhất

Không chịu thuế TNCN cho toàn bộ tiền công tác phí

Chịu thuế TNCN cho khoản 200.000 đ/ngày

Chịu thuế TNCN cho khoản tàu xe, chỗ ở

Chịu thuế TNCN toàn bộ tiền công tác phí

110.

Khoản thu nhập nào không phải chịu thuế TNCN? Chọn 1 phương án đúng nhất

Tiền thưởng cho sáng kiến được Giám đốc công nhận

Trợ cấp chuyển vùng 1 lần từ TP Hà Nội và TP Đà Nẵng nhận việc

Bảo hiểm nhân thọ không bắt buộc, được công ty chi trả cho người lao động

Khoản hỗ trợ của công ty cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho thân nhân của người lao động

111.

Theo quy định về thuế GTGT hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, trường hợp nào thực hiện KHÔNG đúng? Chọn một phương án đúng nhất

Trường hợp KHÔNG đăng ký chương trình khuyến mãi với Sở Công Thương thì phải lập hóa đơn, kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng.

Trường hợp CÓ đăng ký chương trình khuyến mại với Sở Công Thương, công ty phải lập hóa đơn GTGT với giá tính thuế = 0

Phải lập hóa đơn GTGT

Không phải lập hóa đơn GTGT

112.

Phân bổ thuế GTGT đầu vào đối với hoạt động không chịu thuế theo nguyên tắc nào? Chọn một phương án đúng.

Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.

Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ 50% được khấu trừ và 50% không được khấu trừ

Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.

Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa chi phí chịu thuế GTGT so với tổng chi phí

113.

Các trường hợp nào phải kê khai tính nộp thuế GTGT. Chọn một phương án đúng.

Các khoản thu về bồi thường bằng tiền, tiền thưởng, tiền hỗ trợ;

Lãi cho vay

Góp vốn bằng tài sản để thành lập công ty

Chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

114.

Căn cứ quy định tại Điều 4 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, thu nhập của hoạt động SXKD trong năm thực hiện bù trừ và chuyển lỗ năm trước theo thứ tự nào? Chọn một đáp án đúng nhất. (a) Bù trừ với lỗ của hoạt động bất động sản trong năm. (b) Chuyển lỗ của hoạt động SXKD các năm trước chuyển sang. (c) Chuyển lỗ của hoạt động chuyển nhượng BĐS những năm trước chuyển sang mà số lỗ này chưa được chuyển lỗ vào thu nhập của hoạt động chuyển nhượng BĐS trong năm.

a-b-c

b-c-a

c-a-b

a-c-b

115.

Trường hợp doanh nghiệp thực hiện dự án nhà ở để chuyển nhượng có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Là thời điểm thu tiền của khách hàng

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho khách hàng

Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng theo Hợp đồng mua bán đã ký

Là thời điểm bên bán xuất hóa đơn cho khách hàng

116.

Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ của hợp đồng mua bán thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN tạm nộp là thời điểm thu tiền của khách hàng. Doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này sẽ được tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp không phải kê khai tạm nộp thuế TNDN

117.

Công ty đã góp đủ vốn điều lệ theo quy định đến 31/12/2020. Trong năm 2021, công ty A có đi vay ngân hàng MB để đầu tư mua cổ phần của công ty B. Theo quy định hiện hành chi phí lãi vay đó có được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN không? Chọn một phương án trả lời đúng.

Không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.

Chi phí lãi vay chỉ được tính vào chi phí được trừ khi quyêt toán thuế TNDN tại thời điểm chuyển nhượng khoản đầu tư đó.

Chi phí lãi vay được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.

Chi phí lãi vay được vốn hóa vào khoản đầu tư

118.

Theo thông tư 96/2015/TT-BTC, Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế đến thời điểm nào? Chọn một phương án trả lời đúng.

Bắt đầu việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản

Hoàn thành việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản

Có quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền

Thời điểm có kế hoạch đổi chuyển đôi loại hình doanh nghiệp.

119.

Đối với doanh nghiệp đang hoạt động SXKD thuộc diện được ưu đãi thuế TNDN, nếu có sự thay đổi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tư thì việc ưu đãi thuế được xác định như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Doanh nghiệp sẽ không tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

Nếu sự thay đổi đó không làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế theo quy định thì doanh nghiệp tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định.

Doanh nghiệp sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

Không có phương án đúng

120.

Cá nhân A cho Công ty B vay tiền 10 tỷ từ 01/01/2019, lãi suất 10%/năm. Toàn bộ tiền lãi phát sinh và gốc vay Cá nhân A được nhận vào ngày 30/06/2020. Hợp đồng quy định công ty B có trách nhiệm nộp thay thuế TNCN cho cá nhấn A. Vậy năm 2019, công ty B phải kê khai thuế TNCN là bao nhiêu? Chọn 1 phương án đúng.

500 triệu

0 đồng

1 tỷ

250 triệu

121.

Theo NĐ 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết thì trường hợp nào sau đây KHÔNG phải là các bên có quan hết liên kết? Chọn một phương án đúng nhất

Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia

Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp

Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất về vốn góp của chủ sở hữu và nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 5% tổng số cổ phần của doanh nghiệp kia;

Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay

122.

Trường hợp Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế GTGT như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có trụ sở chính

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh đối với các giao dịch > 1 tỷ

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

Doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT trong trường hợp này

123.

Năm 2021 vì dịch bệnh Covid nên Tổng thầu B không tiến hành thi công công trình được, các tài sản cố định là máy móc phục vụ sản suất thi công buộc phải ngừng hoạt động. Vậy chi phí khấu hao máy móc trong năm 2021 có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong năm 2021 không? Chọn một đáp án đúng nhất.

Được tính vào chi phí được trừ toàn bộ giá trị chi phí khấu hao tương ứng trong năm

Được tính vào chi phí được trừ toàn bộ giá trị chi phí khấu hao tương ứng với điều kiện trong năm phải có doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Trường hợp tạm dừng hoạt động TSCĐ dưới 9 tháng trong kỳ tính thuế TNDN năm, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ hoạt động SXKD thì giá trị khấu hao TSCĐ trong thời gian tạm dừng hoạt động tương ứng được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Không được tính vào chi phí được trừ đối với giá trị chi phí khấu hao tương ứng trong năm

124.

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là? Chọn một đáp án đúng.

Giá chưa có thuế GTGT

Giá chưa có thuế GTGT, đã có thuế TTĐB

Giá chưa có thuế GTGT, đã có thuế nhập khẩu

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + thuế nhập khẩu (nếu có) + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có)

125.

Trong các khẳng định sau, khẳng định nào là đúng? Chọn một đáp án đúng.

Cơ sở kinh doanh có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết 12 tháng liên tục sẽ được hoàn thuế GTGT

Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, công ty không được tính vào chi phí, nguyên giá hoặc giá gốc

Dự án đầu tư có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết (sau khi đã bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định) từ 300 triệu đồng trở lên và phải đủ thời gian từ 3 tháng trở lên mới được hoàn thuế GTGT

Số thuế GTGT đã nộp theo quyết định của cơ quan hải quan được khấu trừ toàn bộ, trừ trường hợp cơ quan hải quan xử phạt về gian lận, trốn thuế.

126.

Đối tượng nào sau đây chịu thuế GTGT? Chọn một đáp án đúng.

Dịch vụ phát hành thẻ tín dụng

Tiền bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng kinh tế

Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh

Cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ sửa chữa cho tổ chức, cá nhân

127.

Đối tượng nào sau đây chịu thuế Nhà thầu Nước ngoài? Chọn một đáp án đúng.

Theo hợp đồng, tổ chức nước ngoài giao hàng hóa cho Công ty A tại cửa khẩu Việt Nam theo điều khoản CIF Incoterms, không kèm theo các dịch vụ thực hiện tại Việt Nam.

Theo hợp đồng, Công ty ở Mỹ cung cấp cho Công ty A ở Việt Nam dịch vụ quảng cáo hàng hóa của Công ty A tại Mỹ để quảng bá bán hàng tại Mỹ.

Theo hợp đồng, Công ty ở Singapore thực hiện quảng cáo trên internet sản phẩm của Công ty A tại Việt Nam để tiêu thụ tại thị trường Việt Nam.

Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng với Trường Đại học B của Singapore để nhân viên của Công ty A sang Singapore học tại Trường Đại học B của Singapore.

128.

Khi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, trường hợp nào sẽ được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Không được trừ vì không có hóa đơn.

Mua một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù từ một số người bán hàng theo quy định, có lập bảng kê.

Mua hàng hóa, dịch vụ từ hộ kinh doanh nhưng không có hóa đơn do người bán không có cơ sở hạ tầng để sử dụng hóa đơn điện tử.

Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm.

129.

Trường hợp nào sau đây không thỏa mãn là người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng.

Con đẻ dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

Anh ruột của người nộp thuế không có khả năng lao động, không có thu nhập.

Cha đẻ của người nộp thuế đã về hưu, chỉ có thu nhập từ lương hưu hàng tháng là 2.000.000 đồng.

Con trên 18 tuổi đang theo học phổ thông không có thu nhập.

130.

Theo Nghị định 15/2021, hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc nhóm được giảm thuế GTGT? Chọn một đáp án đúng.

Hoạt động xây dựng

Rượu

Dịch vụ cho thuê văn phòng

Dịch vụ môi giới bất động sản

131.

Theo Nghị định 15/2021, việc áp dụng thuế suất 8% sau đây, cách thức nào là SAI? Chọn một đáp án đúng.

Đối với các đơn hàng trước đây đã tạm ứng ở mức thuế suất GTGT 10% nhưng chưa thực hiện giao hàng, có thời điểm chuyển giao quyền sở hữu/sử dụng hàng hóa từ 01/02/2022 đến 31/12/2022: áp dụng 8% thuế GTGT.

Đối với các đơn hàng đang thực hiện chưa nghiệm thu, có thời điểm chuyển giao quyền sử dụng/sở hữu hàng hóa thuộc từ 01/02/2022 đến 31/12/2022: áp dụng 8% thuế GTGT.

Đối với các đơn hàng đã giao hàng nhưng chưa xuất hóa đơn, có thời điểm chuyển giao quyền sử dụng/sở hữu hàng hóa từ 01/02/2022 đến 31/12/2022: áp dụng 8% thuế GTGT

Đối với các đơn hàng đã giao hàng nhưng chưa xuất hóa đơn, có thời điểm chuyển giao quyền sử dụng/sở hữu hàng hóa vào tháng 01/2022: áp dụng 8% thuế GTGT

132.

Căn cứ theo bản chất, khoản chi về lãi vay nào sau đây sẽ được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn trong điều lệ của doanh nghiệp.

Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh từ cá nhân vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

Đối với doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ, trong quá trình kinh doanh có khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác.

Chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ vượt quá 30% của EBITDA trong kỳ, đối với người nộp thuế có phát sinh GDLK.

133.

Căn cứ vào bản chất, khoản chi khấu hao nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định)? Chọn một đáp án đúng.

Chi khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Quyền sử dụng đất lâu dài

Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống dùng trong khách sạn.

Chi khấu hao đối với TSCĐ mua mới từ nhà cung cấp nhưng không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp

134.

Việc áp dụng thuế suất thuế GTGT nào sau đây là SAI? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp A nhận được khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức từ việc mua cổ phiếu của các doanh nghiệp khác. Doanh nghiệp A không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức nhận được.

Doanh nghiệp A nhận được khoản bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng từ doanh nghiệp B là 50 triệu đồng, doanh nghiệp A lập chứng từ thu và không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền trên.

Doanh nghiệp X mua hàng của doanh nghiệp Y, doanh nghiệp X có ứng trước cho doanh nghiệp Y một khoản tiền và được doanh nghiệp Y trả lãi cho khoản tiền ứng trước đó, doanh nghiệp X không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản lãi nhận được.

Doanh nghiệp X bán hàng cho doanh nghiệp Z, tổng giá thanh toán là 440 triệu đồng. Theo hợp đồng, doanh nghiệp Z thanh toán trả chậm trong vòng 3 tháng, lãi suất trả chậm là 1%/tháng/tổng giá thanh toán của hợp đồng. Sau 3 tháng, doanh nghiệp X nhận được từ doanh nghiệp Z tổng giá trị thanh toán của hợp đồng là 440 triệu đồng và số tiền lãi chậm trả là 13,2 triệu đồng. Doanh nghiệp X kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền 13,2 triệu đồng này.

135.

Trường hợp nào sau đây áp dụng đúng thuế suất Nhà thầu Nước ngoài tại Việt Nam? Chọn một đáp án đúng.

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng CIF Cảng Hải Phòng, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất áp dụng: 1% thuế TNDN, 0 thuế GTGT do thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu.

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng FOB Sân bay Nội Bài, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất NTNN áp dụng: Không chịu thuế NTNN.

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng DDP Hà Nội, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất NTNN áp dụng: 5% thuế TNDN, 0 thuế GTGT do thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu.

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng CIF Cảng Hải Phòng, đi kèm dịch vụ lắp đặt máy móc tại Việt Nam. Hợp đồng tách riêng giá trị máy móc và dịch vụ lắp đặt. Thuế suất áp dụng: Cho giá trị dịch vụ lắp đặt: 5% thuế TNDN và 5% thuế GTGT. Cho Giá trị máy móc: Không chịu thuế NTNN.

136.

Công ty môi giới bất động sản A (BĐS) có chương trình khuyến mại khách mua nhà được tặng vàng (đã đăng ký chương trình khuyến mại với Sở Công Thương). Hóa đơn mua vàng đầu vào là hóa đơn bán hàng (Đơn vị bán vàng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp). Công ty A kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Vậy trên hoá đơn GTGT đầu ra (do công ty A xuất) của vàng tặng khách hàng phần thuế suất sẽ phải điền là bao nhiêu %? Chọn một đáp án đúng.

10%

Không chịu thuế

Không kê khai, tính nộp thuế GTGT

137.

Công ty A hoạt động trong lĩnh vực giáo dục và đào tạo không chịu thuế GTGT đầu ra. Phần thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ phục vụ cho hoạt động của Công ty A được xử lý như thế nào? Chọn một phương án đúng.

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT không được khấu trừ mà được hạch toán vào chi phí để tính thuế TNDN.

Công ty A được hoàn thuế GTGT cho phần thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT không được khấu trừ và không được ghi nhận vào chi phí được trừ để tính thuế TNDN.

Công ty A cấn trừ phần thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT với các loại thuế phải nộp khác.

138.

Công ty A có hợp đồng thực hiện bảo trì phần mềm thiết bị ở Việt Nam với doanh nghiệp nước ngoài (doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam). Doanh nghiệp nước ngoài thực hiện bảo trì phần mềm qua mạng Internet. Cách áp dụng thuế NTNN như thế nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng.

Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 5% TNDN, không chịu thuế GTGT.

Không chịu thuế NTNN.

Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 10% TNDN, không chịu thuế GTGT.

Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 10% TNDN, 5% GTGT.

139.

Công ty A ký hợp đồng mua bán hàng hóa (không kèm dịch vụ) với nhà cung cấp nước ngoài theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ, bên giao hàng là công ty trong nước. Thuế suất thuế NTNN như thế nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng.

1% thuế TNDN, không có thuế GTGT (do đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu)

5% thuế TNDN, không có thuế GTGT (do đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu)

Không chịu thuế NTNN tại Việt Nam

2% thuế TNDN, 3% thuế GTGT

140.

Công ty A kinh doanh cả hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT với nhiều mức thuế suất khác nhau và hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT. Vậy, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử khi phát sinh đồng thời hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT và hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT cho cùng khách hàng thì cách thực hiện như thế nào? Chọn một cách làm đúng.

Trên hóa đơn cần tách riêng thành nhiều dòng, hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT, hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT theo từng mức thuế suất.

Trên hóa đơn cần có thể chỉ ghi hàng hóa, dịch vụ nói chung và đi kèm bảng kê.

Bắt buộc phải xuất riêng hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

Trên hóa đơn chỉ ghi tổng tiền hàng, và số thuế GTGT tương ứng. Phần thuế suất ghi "x".

141.

Khẳng định nào sau đây là SAI đối với trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế? Chọn một đáp án đúng.

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế, người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu làm tăng số tiền thuế phải nộp và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.

Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế, nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.

142.

Nếu tại một thời điểm, người nộp thuế vừa có số tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt, tiền chậm nộp thì thứ tự thanh toán nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng.

Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền phạt, tiền chậm nộp

Tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, tiền phạt

Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt

Tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt, tiền nợ thuế

143.

Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng mua dây chuyền máy móc thiết bị cho Dự án Nhà máy xi măng với Công ty B ở nước ngoài. Tổng giá trị Hợp đồng là 100 triệu USD (không bao gồm thuế GTGT), bao gồm giá trị máy móc thiết bị (giao hàng theo điều khoản CIF Hải Phòng) là 80 triệu USD, giá trị dịch vụ tại Việt Nam (gồm hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo dưỡng) là 20 triệu USD. Thuế suất thuế NTNN đối với Giá trị hợp đồng được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

- Máy móc thiết bị: 1% TNDN, không có GTGT (do đã nộp ở khâu nhập khẩu) - Dịch vụ: 5% TNDN, 5% GTGT

- Máy móc thiết bị: 2% TNDN, 3% GTGT - Dịch vụ: 5% TNDN, 5% GTGT

2% TNDN, 3% GTGT cho toàn bộ giá trị Hợp đồng

5% TNDN, 5% GTGT cho toàn bộ giá trị Hợp đồng

144.

Khoản chi nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ.

Thuế Nhà thầu Nước ngoài do Đơn vị kê khai và nộp thay cho nhà thầu nước ngoài (hợp đồng quy định nhà thầu nước ngoài sẽ chịu trách nhiệm về tiền thuế tại Việt Nam liên quan đến hợp đồng).

Thuế GTGT thỏa mãn nguyên tắc được khấu trừ nhưng không được hoàn do không thuộc các trường hợp được hoàn thuế theo quy định.

Thuế GTGT đầu vào của ô tô 7 chỗ tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1.6 tỷ dùng tại doanh nghiệp trong ngành xây dựng.

100 %

Chuyên môn 3

Total questions: 144

Worksheet time: 24mins

Similar Resources on Wayground