Gabinet stomatologiczny ma jedną kluczową zmienną kosztową: materiały medyczne, które zużywają się proporcjonalnie do liczby pacjentów. Koszt materiału na pacjenta wynosi 25 zł. Budżet przewidywał obsługę 3 000 pacjentów, ale faktyczna liczba pacjentów wyniosła 3 600. Oblicz, jaki powinien być budżet elastyczny dotyczący materiałów.

Sieć handlowa korzysta z ABB (Activity-Based Budgeting). Stawka kosztu obsługi dostaw wynosi 5 zł na każdą jednostkę działania. Dla dwóch grup produktów odnotowano odpowiednio 900 jednostek (świeże) oraz 400 jednostek (mrożone). Jakie będą łączne koszty działania „obsługa dostaw”?

Kierownik jednego z działów przedkłada budżet, w którym celowo zaniża planowane koszty, aby w trakcie roku móc wykazać „oszczędności” i zostać lepiej ocenionym. Jaką heurystykę lub mechanizm psychologiczny najlepiej opisuje to zachowanie?

Producent systemów HVAC produkuje klimatyzatory zwykle wiosną, by sprzedawać je latem. Budżet statyczny zakłada jednak równomierne koszty przez cały rok. Jakie zniekształcenie budżetowe pojawi się najpewniej w tym modelu?

Firma planuje produkcję 12 000 sztuk produktu. Norma zużycia materiału wynosi 0,8 kg na sztukę, cena 10 zł/kg. Zapasy materiału na początku okresu wynoszą 1 000 kg, a planowane zapasy końcowe 2 000 kg. Oblicz planowany koszt zakupu materiałów.

Firma usługowa w sezonie letnim zwiększa zatrudnienie o 40%, aby obsłużyć większą liczbę klientów. Budżet statyczny przewiduje jednak stałe koszty pracy. Jakie odchylenie powstanie?

Firma porównuje wykonanie z budżetem statycznym i elastycznym. Wynik rzeczywisty wynosi 510 000 zł, budżet statyczny 500 000 zł, a budżet elastyczny 520 000 zł. Jakie jest odchylenie efektywnościowe?

Organizacja analizuje zmienność popytu i koszty w czasie, po czym podejmuje decyzję, by już z wyprzedzeniem zwiększyć bufor kosztowy i zaplanować dodatkowe zasoby na Q4. Jaki rodzaj sprzężenia kontrolnego zastosowano?

W raporcie kosztów transportu przedstawiono jedynie sumę kosztów bez informacji o liczbie przewiezionych jednostek lub porównania z planem. Jakie podstawowe kryterium sprawozdawczości zostało naruszone?

Po cyberataku, choć systemy zabezpieczeń zostały już przywrócone, zarząd zwiększa budżet IT aż o 300%, uważając, że zagrożenie może natychmiast powrócić. Jaką heurystykę to odzwierciedla?

Firma przewiduje wzrost sprzedaży oparty na wskaźniku CAGR równym 8%. Zarząd zakłada, że trend wzrostowy utrzyma się automatycznie. Jaki błąd poznawczy może wystąpić?

Koszty materiałów wzrosły o 12%, ale wolumen produkcji zwiększył się o 15%. Co należy zrobić?

Dyrektor generalny otrzymuje raport zawierający bardzo szczegółową listę kosztów z 47 działów, co utrudnia podejmowanie decyzji. Jakie kryterium raportowania zostało naruszone?

Firma prognozuje przychody na poziomie 700 000 zł oraz marżę na grupie produktów równą 30%. Oblicz koszt sprzedanych towarów.

W gabinecie stomatologicznym w ramach ABB przeanalizowano nośniki kosztów i okazało się, że największy wpływ na koszty ma długość trwania procedur, a nie sama liczba pacjentów. Jaki jest główny nośnik kosztów?

W handlu detalicznym rotacja pracowników wynosi średnio 60,9%. Która kategoria kosztów będzie najbardziej dotknięta tym zjawiskiem?

Firma notuje świetne wyniki sprzedaży w jednym kwartale i uznaje to automatycznie za zapowiedź całorocznego sukcesu. Jaką heurystykę zastosowała?

Raport finansowy jednego z działów zawiera jedynie surowe dane liczbowe bez ich interpretacji, bez porównania z planem, bez kontekstu i bez analizy odchyleń. Co powinien zawierać raport, aby spełniał wymagania controllingowe?

Firma zabawkarska wybiera strategię równomiernej produkcji przez cały rok, mimo że sprzedaż koncentruje się w Q4. Jakie jest kluczowe ryzyko?

W budżecie firmy usługowej analizuje się czynniki wpływające na koszty. Który element najmniej pasuje do specyfiki usług?

Firma wprowadza budżetowanie od zera (ZBB). Każda pozycja musi być uzasadniona niezależnie od danych z poprzedniego roku. Co dzięki temu eliminuje?

Firma wykazuje następujące dane dotyczące przepływów pieniężnych: – Gotówka na początek: 1 000 000 zł – Sprzedaż gotówkowa: 300 000 zł – Wpływy z należności: 250 000 zł – Wypływy z zobowiązań: 180 000 zł – Inne wydatki: 120 000 zł Oblicz gotówkę na koniec okresu.

Firma przygotowuje analizę scenariuszową. W scenariuszu pesymistycznym (-20%) sprzedaż wynosi 8 mln zł. Oblicz sprzedaż w scenariuszu pozytywnym (+20%).