Người thuộc diện nộp thuế TNDN:

Người thuộc diện không nộp thuế TNDN:

Người thuộc diện không nộp thuế TNDN:

Thu nhập tính thuế TNDN trong kỳ được xác định theo công thức:

Doanh nghiệp A bán hàng hóa cho công ty B, thời điểm DN A xác định doanh thu để tính thuế TNDN:

Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thuế TTĐB và chịu thuế GTGT, khi bán sản phẩm trong nước thì doanh thu để tính thuế TNDN:

Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thuế TTĐB, khi xuất khẩu thì doanh thu để thuế thu nhập doanh nghiệp:

Doanh nghiệp xuất khẩu SP A theo giá CIF thì doanh thu để thuế TNDN được tính theo giá:

Doanh nghiệp bán sản phẩm chịu thuế GTGT theo phương thức trả góp thì doanh thu để tính thuế TNDN:

Doanh nghiệp A nhận gia công SPA thuộc diện chịu thuế GTGT cho DN B, doanh thu để tính thuế TNDN của doanh nghiệp A:

Doanh nghiệp A bán 1.000 SP C cho công ty thương mại B (chưa thu tiền), cuối tháng công ty B chỉ tiêu thụ được 900 SP C, doanh nghiệp A:

Doanh nghiệp A bán 1.000 sản phẩm C cho công ty B (chưa thu tiền), doanh nghiệp A:

Doanh nghiệp A bán 1.000 sản phẩm cho công ty B, nhưng có 100 sản phẩm không đúng quy cách nên công ty B đã trả lại trước khi nhận hàng, doanh nghiệp A:

Doanh nghiệp A giao sản phẩm chịu thuế GTGT cho đại lý bán đúng giá, khi đại lý bán được sản phẩm thì doanh nghiệp A tính doanh thu theo:

Doanh nghiệp A dùng “Phiếu xuất kho kiêm hàng gửi bán đại lý” giao 1.000 sản phẩm cho đại lý bán đúng giá, cuối tháng đại lý chỉ bán được 900 sản phẩm. Doanh nghiệp A phải:

Đại lý nhận làm đại lý bán đúng giá sản phẩm chịu thuế GTGT cho doanh nghiệp B, doanh thu của doanh nghiệp A (giao hàng cho đại lý) là:

Doanh nghiệp A dùng sản phẩm chịu thuế GTGT để trao đổi, doanh nghiệp A phải:

Công ty X giao đại lý 10.000 SPA (chịu thuế TTĐB, chịu thuế GTGT), giá bán theo quy định là 90.750 đ/sp. Đại lý bán được 95% sản phẩm, xuất trả hàng chưa tiêu thụ, đồng thời thanh toán 80% tiền bán hàng. Công ty X đã trả toàn bộ hoa hồng cho đại lý 2% trên giá bán chưa thuế GTGT. Thuế suất GTGT SPA 10%, thuế TTĐB 35%. Doanh thu của công ty X trong trường hợp này là:

Nguyên tắc xác định các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là:

Nguyên tắc xác định các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN là:

Một tài sản được xác định là TSCĐ phải thỏa mãn điều kiện:

Phương pháp trích khấu hao TSCĐ để tính vào chi phí khi tính thuế TNDN được:

Khấu hao TSCĐ phục vụ SXKD của doanh nghiệp tư nhân được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu:

Khấu hao TSCĐ phục vụ SXKD của công ty cổ phần được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu:

Khấu hao TSCĐ của doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong trường hợp nào sau đây là sai:

Doanh nghiệp được tính chi phí khấu hao TSCĐ vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong trường hợp nào?

Doanh nghiệp không được tính chi phí khấu hao TSCĐ vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với trường hợp nào sau đây?

Chi phí tiền lương được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là khoản tiền lương như thế nào?

Chi phí tiền lương nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

Tiền lương của chủ doanh nghiệp tư nhân được xử lý thế nào đối với chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

Doanh nghiệp (công ty) được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN khoản nào sau đây?

Tiền thưởng doanh số của nhân viên bán hàng theo hợp đồng nếu vượt mức doanh số 50 trđ/tháng thì khoản thưởng 1% trên tổng doanh số vượt 50 trđ được xử lý thế nào?

Các khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ doanh nghiệp chịu trách nhiệm phải nộp được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong điều kiện nào?

Khoản chi trang phục làm việc cho người lao động được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện nào?

Khoản chi khuyến mại của doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo nguyên tắc nào?

Khoản chi nào được tính vào chi phí được trừ trong năm khi tính thuế TNDN?

Khoản chi nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN liên quan đến hoạt động từ thiện xã hội?

Khoản chi nào được tính vào chi phí được trừ trong năm khi tính thuế TNDN liên quan đến thuê tài sản?

Khoản nào không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

Công ty A có chi phí trích trước sửa chữa TSCĐ bộ phận quản lý là 200 trđ, đã sửa chữa thực tế 180 trđ có chứng từ đầy đủ. Cách xử lý đúng?

Công ty A trích trước 180 trđ, sửa chữa thực tế 200 trđ có chứng từ đầy đủ. Cách xử lý đúng?

Chi trả lãi tiền vay vốn hoạt động sản xuất kinh doanh được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với:

Khoản nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

Khoản nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

Khoản chi nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Giá nhập kho nguyên liệu mua trong nước dùng sản xuất hàng chịu thuế GTGT được xác định thế nào khi có hóa đơn GTGT?

Gia nhập kho nguyên liệu nhập khẩu thuộc diện chịu thuế nhập khẩu, chịu thuế GTGT, không chịu thuế TTĐB, không chịu thuế BVMT của công ty sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT:

Giá nhập kho nguyên liệu nhập khẩu thuộc diện chịu thuế nhập khẩu, thuế TTĐB và chịu thuế GTGT, không chịu thuế BVMT của công ty sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT:

Giá nhập kho nguyên liệu nhập khẩu chịu thuế nhập khẩu, thuế GTGT, không chịu thuế TTĐB, không chịu thuế BVMT đã được giảm một phần thuế nhập khẩu của công ty sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT:

Phương pháp xuất kho nguyên liệu, thành phẩm của doanh nghiệp được quyết định bởi ai?

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ để tính thuế TNDN khoản nào?

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Công ty cổ phần không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Khoản thuế nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Khoản thuế nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Khoản thuế nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

Khoản thuế nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thuế TTĐB và chịu thuế GTGT:

Khoản thuế nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của doanh nghiệp sản xuất rượu:

Doanh nghiệp A nhập khẩu ô tô 4 chỗ ngồi để bán trong nước, doanh nghiệp A đã nộp thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT. Khi bán ô tô trong nước, DN A hạch toán:

Doanh nghiệp A nhập khẩu 1.000 SPB và chỉ bán trong nước được 900 SPB, doanh nghiệp A đã nộp thuế nhập khẩu, thuế GTGT khâu nhập khẩu. DN A hạch toán:

Năm 200n, DN nhập rượu trái cây, tiêu thụ 60% trong kỳ: phần thuế nhập khẩu được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN là bao nhiêu?

Năm 200n, công ty A nhập khẩu rượu trái cây và đã nộp đầy đủ thuế ở khâu nhập khẩu. 60% lượng rượu này được tiêu thụ trong kỳ tính thuế năm 200n (không có rượu tồn kho đầu năm 200n). Năm 200(n+1), công ty A không nhập khẩu thêm rượu trái cây và tiêu thụ toàn bộ lượng rượu tồn kho đầu năm 200 (n+1), thuế khâu nhập khẩu được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN năm 200(n+1) là:

Cơ sở kinh doanh (nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) mua hàng hóa với hóa đơn GTGT như sau: giá chưa thuế GTGT 10 trđ, thuế suất 10%, tiền thuế GTGT 1 trđ, giá thanh toán 11 trđ. Giá nhập kho của hàng hóa này là:

Tháng 03/200n, công ty chuyên sản xuất áo thun, có mua 01 TSCĐ (hóa đơn GTGT, chứng từ thanh toán qua ngân hàng) phục vụ sản xuất. Phát biểu nào đúng:

Công ty TNHH chi trả các khoản sau đây trong năm 200n (có đủ chứng từ hợp pháp):

-Trả lương sau thuế TNCN cho công nhân sản xuất 3.800 trđ và nộp thuế TNCN thay cho người lao động 200 trđ.

- Trả lương sau thuế TNCN thuộc bộ phận bán hàng và quản lý doanh nghiệp 1.500 trđ và nộp thuế TNCN thay cho người lao động 500 trđ.

- Số lượng sản phẩm sản xuất trong năm 200n đã được tiêu thụ 60%.

Chi phí tiền lương được trừ khi tính thuế TNDN trong năm 200n là:

Trong kỳ tính thuế TNDN, doanh nghiệp tư nhân kê khai chi phí tiền lương như sau: tổng tiền lương là 1.200 trđ; trong đó lương Giám đốc do chủ doanh nghiệp thuê ngoài: 60 trđ, lương chủ doanh nghiệp: 80 trđ, lương lao động thuê ngoài theo vụ việc: 12 trđ, lương bộ phận bán hàng không có hợp đồng lao động: 22 trđ. Chi phí tiền lương được trừ khi tính thuế TNDN là:

Ngày 01 tháng 01 năm 200n, công ty A ký hợp đồng thuê 01 trụ sở văn phòng với thời hạn thuê 05 năm, công ty A trả trước toàn bộ số tiền thuê nhà của 05 năm là 500 trđ ngay khi ký kết hợp đồng. Chi phí thuê nhà được trừ trong năm 200n của công ty A khi tính thuế TNDN là:

Tiền hoàn thuế GTGT của doanh nghiệp:

Thu nhập nào của doanh nghiệp không chịu thuế TNDN?

Khoản thu nào chịu thuế khi tính thuế TNDN?

Thu nhập nào chịu thuế khi tính thuế TNDN?

Theo quy định luật thuế hiện hành, doanh nghiệp khi có thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất phải nộp thuế gì?

Doanh nghiệp Việt Nam có hoạt động đầu tư ra nước ngoài, thu nhập để tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật thuế TNDN của Việt Nam là:

Doanh nghiệp A có thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư ở nước ngoài 1.500 trđ (là thu nhập trước thuế TNDN ở nước ngoài), thuế suất thuế TNDN ở nước ngoài 15% (nước này đã ký hiệp định tránh đánh thuế trùng với Việt Nam), thuế suất thuế TNDN của Việt Nam 20%. Thu nhập thu được ở nước ngoài khi tính thuế TNDN phải nộp theo luật thuế của Việt Nam là:

Doanh nghiệp A có thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư ở nước ngoài 1.700 trđ (là thu nhập sau thuế TNDN ở nước ngoài), thuế suất thuế TNDN ở nước ngoài 15% (nước này đã ký hiệp định tránh đánh thuế trùng với Việt Nam), thuế suất thuế TNDN của Việt Nam 20%. Thu nhập thu được ở nước ngoài khi tính thuế TNDN phải nộp theo luật thuế của Việt Nam là:

Thuế thu nhập doanh nghiệp được tạm nộp theo chu kỳ nào?

Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm nếu số thuế theo quyết toán lớn hơn số thuế đã tạm nộp trong năm thì:

Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm nếu doanh nghiệp bị lỗ thì số lỗ này:

Công ty X giao cho đại lý 10.000 SPA (chịu thuế TTĐB, chịu thuế GTGT) với giá bán chưa thuế GTGT theo quy định là 82.500 đ/sp. Cuối kỳ, đại lý tiêu thụ được 95% SPA được giao và xuất trả SPA chưa tiêu thụ được, đồng thời thanh toán 80% tiền bán hàng cho công ty X.

- Công ty X đã thanh toán toàn bộ tiền hoa hồng cho đại lý với mức 2% trên giá bán chưa thuế GTGT. Đại lý nộp theo phương pháp khấu trừ. Thuế suất thuế GTGT SPA 10%, thuế suất thuế TTĐB của SPA là 35%.

Tiền hoa hồng được tính vào chi phí được trừ của công ty X:

- Doanh nghiệp A nhận gia công 1.000 SPA cho doanh nghiệp chế xuất với giá gia công chưa thuế GTGT là 5.000 đ/sp và đã xuất trả hàng gia công (giá bán SPA trên thị trường với giá chưa thuế GTGT là 50.000 đ/sp).

- Doanh nghiệp A bán cho công ty B trong nước 500 SPB do doanh nghiệp A sản xuất với giá bán chưa thuế GTGT là 36.000 đ/sp, thuế suất GTGT A và B đều là 10%, thuế suất thuế TTĐB của SPA 35%. Doanh thu của doanh nghiệp A:

Công ty thương mại A mua lô hàng theo hóa đơn GTGT: giá chưa thuế 300 triệu, thuế suất 10%, tiền thuế 30 triệu. Chi phí vận chuyển có hóa đơn bán hàng 1,1 triệu. Lô hàng đã tiêu thụ toàn bộ. Tổng giá vốn được trừ khi tính thuế TNDN là bao nhiêu?

Công ty thương mại A mua lô hàng theo hóa đơn GTGT: giá chưa thuế 18 triệu, thuế GTGT 1,8 triệu, thanh toán 19,8 triệu, chi phí vận chuyển theo hóa đơn bán hàng 1,1 triệu. Lô hàng đã tiêu thụ toàn bộ. Thuế suất GTGT 10% áp dụng chung. Tổng giá vốn được trừ khi tính thuế TNDN là bao nhiêu?

Đầu năm 200n, công ty X vay 1 tỷ đồng từ doanh nghiệp khác, lãi suất 15%/năm, thời hạn 5 năm, hợp đồng hợp pháp. Lãi suất cơ bản NHNN công bố tại thời điểm là 9%/năm. Chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN trong năm 200n là bao nhiêu?

Trích tài liệu của DNTN như sau:

- Tiền lương công nhân sản xuất 7.500 đ/sp, tổng số sản phẩm sản xuất trong kỳ là 60.000 SP và đã được tiêu thụ toàn bộ (không có sản phẩm tồn kho đầu kỳ).

- Tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp 600 trđ; trong đó có: 50 trđ tiền lương của chủ DNTN, 60 trđ tiền lương giám đốc thuê ngoài và 80 trđ tiền lương của nhân viên không tuân thủ các qui định của Luật lao động.

- Tiền lương bộ phận bán hàng 220 trđ, trong đó có 20 trđ tiền thưởng cho nhân viên bán hàng đạt doanh số.

Chi phí tiền lương được trừ khi tính thuế TNDN:

Trích tài liệu của DNTN như sau:

- Tiền lương công nhân sản xuất 7.500 đ/sp, tổng số sản phẩm sảnxuất trong kỳ là 60.000 SP và đã được tiêu thụ 70% (không có sản phẩm tồn kho đầu kỳ).

- Tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp 600 trđ; trong đó có 50 trđ tiền lương của chủ DNTN cũng đồng thời là giám đốc.

- Tiền lương bộ phận bán hàng 200 trđ, trong đó có 20 trđ tiền thuê nhân viên bán hàng thời vụ.

Chi phí tiền lương được trừ khi tính thuế TNDN:

DN X chuyên sản xuất SPA có định mức tiêu hao nguyên liệu là 0,2m/SPA (theo quy định Nhà nước). Thực tế trong năm doanh nghiệp đã xuất kho 40.000 m nguyên liệu trực tiếp sản xuất 180.000 SPA và đã tiêu thụ hết số sản phẩm này.

- Nguyên liệu tồn kho đầu kỳ 10.000 m, giá nhập kho 8.000 đ/m. Trong kỳ doanh nghiệp mua vào 40.000 m nguyên liệu với giá thanh toán 8.910 đ/m (có hóa đơn GTGT, thanh toán qua ngân hàng). Thuế suất thuế GTGT nguyên liệu là 10%

- Phương pháp xuất kho: nhập trước, xuất trước.

Chi phí nguyên liệu được trừ khi tính thuế TNDN:

Doanh nghiệp X sản xuất sản phẩm B, trong năm có tình hình sau:

I. Tình hình tiêu thụ

-Xuất khẩu 20.000 SP B, giá CIF 52.000 đ/SP. I & F chiếm 10% giá

-Bán cho công ty thương mại 25.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 50.000 đ/SP.

-Bán cho công ty xuất nhập khẩu 20.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 49.000 đ/SP. Tuy nhiên, đến 31/12 Công ty xuất nhập khẩu chỉ xuất khẩu được 18.000 SP B.

- Giao cho đại lý 20.000 SP B, đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với doanh nghiệp là 52.000 đ/SP (giá chưa bao gồm thuế GTGT); hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT.

II. Chi phí phát sinh

-Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất: 1.100 trđ, trong đó tồn kho năm trước chuyển sang sử dụng năm nay 100 trđ.

- Chi phí khấu hao TSCĐ:

+Thuộc bộ phận sản xuất 440 trđ, trong đó có khấu hao TSCĐ thuê tài chính 40 trđ.

+ Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 90 trđ.

-Chi phí tiền lương thuộc bộ phận sản xuất 480 trđ; bộ phận QLDN và bán hàng 230 trđ.

-Trích trước sửa chữa TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất 80 trđ; tuy nhiên, trong năm thực chi 78 trđ.

-Chi thanh toán tiền hoa hồng cho đại lý theo số sản phẩm đại lý đã tiêu thụ.

-Chi ủng hộ người bị lũ lụt thông qua tổ chức chuyên nhận tài trợ 18 trđ.

-Chi nộp lệ phí Môn bài, thuế SDĐPNN: 24 trđ.

-Chi xây dựng nhà xưởng sản xuất 200 trđ.

-Chi mua I & F cho sản phẩm xuất khẩu.

-Chi phí hợp lý khác (đã bao gồm BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN): thuộc bộ phận sản xuất: 502 trđ; thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng: 260 trđ.

Tài liệu bổ sung:

- Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ, thanh toán qua ngân hàng.

- Trong năm doanh nghiệp sản xuất được 100.000 SP B; sản phẩm tồn kho đầu năm: 1.000 SP, giá thành sản phẩm tồn kho 27.000 đ/SP. Sản phẩm B không thuộc diện chịu thuế TTĐB.

-Doanh nghiệp X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước.

-Tính đến cuối 31/12, đại lý tiêu thụ 90% số lượng sản phẩm đã giao, số thừa đã xuất trả doanh nghiệp A.

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra chịu thuế GTGT 10%, không chịu thuế TTĐB.

- Thuế suất thuế xuất khẩu 0%.

- Thuế suất thuế TNDN 20%.

- Chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ không đáng kể.

Doanh thu trong năm:

Doanh nghiệp X sản xuất sản phẩm B, trong năm có tình hình sau:

I. Tình hình tiêu thụ

-Xuất khẩu 20.000 SP B, giá CIF 52.000 đ/SP. I & F chiếm 10% giá

-Bán cho công ty thương mại 25.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 50.000 đ/SP.

-Bán cho công ty xuất nhập khẩu 20.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 49.000 đ/SP. Tuy nhiên, đến 31/12 Công ty xuất nhập khẩu chỉ xuất khẩu được 18.000 SP B.

- Giao cho đại lý 20.000 SP B, đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với doanh nghiệp là 52.000 đ/SP (giá chưa bao gồm thuế GTGT); hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT.

II. Chi phí phát sinh

-Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất: 1.100 trđ, trong đó tồn kho năm trước chuyển sang sử dụng năm nay 100 trđ.

- Chi phí khấu hao TSCĐ:

+Thuộc bộ phận sản xuất 440 trđ, trong đó có khấu hao TSCĐ thuê tài chính 40 trđ.

+ Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 90 trđ.

-Chi phí tiền lương thuộc bộ phận sản xuất 480 trđ; bộ phận QLDN và bán hàng 230 trđ.

-Trích trước sửa chữa TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất 80 trđ; tuy nhiên, trong năm thực chi 78 trđ.

-Chi thanh toán tiền hoa hồng cho đại lý theo số sản phẩm đại lý đã tiêu thụ.

-Chi ủng hộ người bị lũ lụt thông qua tổ chức chuyên nhận tài trợ 18 trđ.

-Chi nộp lệ phí Môn bài, thuế SDĐPNN: 24 trđ.

-Chi xây dựng nhà xưởng sản xuất 200 trđ.

-Chi mua I & F cho sản phẩm xuất khẩu.

-Chi phí hợp lý khác (đã bao gồm BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN): thuộc bộ phận sản xuất: 502 trđ; thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng: 260 trđ.

Tài liệu bổ sung:

- Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ, thanh toán qua ngân hàng.

- Trong năm doanh nghiệp sản xuất được 100.000 SP B; sản phẩm tồn kho đầu năm: 1.000 SP, giá thành sản phẩm tồn kho 27.000 đ/SP. Sản phẩm B không thuộc diện chịu thuế TTĐB.

-Doanh nghiệp X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước.

-Tính đến cuối 31/12, đại lý tiêu thụ 90% số lượng sản phẩm đã giao, số thừa đã xuất trả doanh nghiệp A.

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra chịu thuế GTGT 10%, không chịu thuế TTĐB.

- Thuế suất thuế xuất khẩu 0%.

- Thuế suất thuế TNDN 20%.

- Chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ không đáng kể.

Thuế GTGT đầu ra trong năm:

Doanh nghiệp X sản xuất sản phẩm B, trong năm có tình hình sau:

I. Tình hình tiêu thụ

-Xuất khẩu 20.000 SP B, giá CIF 52.000 đ/SP. I & F chiếm 10% giá

-Bán cho công ty thương mại 25.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 50.000 đ/SP.

-Bán cho công ty xuất nhập khẩu 20.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 49.000 đ/SP. Tuy nhiên, đến 31/12 Công ty xuất nhập khẩu chỉ xuất khẩu được 18.000 SP B.

- Giao cho đại lý 20.000 SP B, đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với doanh nghiệp là 52.000 đ/SP (giá chưa bao gồm thuế GTGT); hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT.

II. Chi phí phát sinh

-Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất: 1.100 trđ, trong đó tồn kho năm trước chuyển sang sử dụng năm nay 100 trđ.

- Chi phí khấu hao TSCĐ:

+Thuộc bộ phận sản xuất 440 trđ, trong đó có khấu hao TSCĐ thuê tài chính 40 trđ.

+ Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 90 trđ.

-Chi phí tiền lương thuộc bộ phận sản xuất 480 trđ; bộ phận QLDN và bán hàng 230 trđ.

-Trích trước sửa chữa TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất 80 trđ; tuy nhiên, trong năm thực chi 78 trđ.

-Chi thanh toán tiền hoa hồng cho đại lý theo số sản phẩm đại lý đã tiêu thụ.

-Chi ủng hộ người bị lũ lụt thông qua tổ chức chuyên nhận tài trợ 18 trđ.

-Chi nộp lệ phí Môn bài, thuế SDĐPNN: 24 trđ.

-Chi xây dựng nhà xưởng sản xuất 200 trđ.

-Chi mua I & F cho sản phẩm xuất khẩu.

-Chi phí hợp lý khác (đã bao gồm BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN): thuộc bộ phận sản xuất: 502 trđ; thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng: 260 trđ.

Tài liệu bổ sung:

- Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ, thanh toán qua ngân hàng.

- Trong năm doanh nghiệp sản xuất được 100.000 SP B; sản phẩm tồn kho đầu năm: 1.000 SP, giá thành sản phẩm tồn kho 27.000 đ/SP. Sản phẩm B không thuộc diện chịu thuế TTĐB.

-Doanh nghiệp X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước.

-Tính đến cuối 31/12, đại lý tiêu thụ 90% số lượng sản phẩm đã giao, số thừa đã xuất trả doanh nghiệp A.

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra chịu thuế GTGT 10%, không chịu thuế TTĐB.

- Thuế suất thuế xuất khẩu 0%.

- Thuế suất thuế TNDN 20%.

- Chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ không đáng kể.

Giá thành của 01 sản phẩm sản xuất trong năm:

Doanh nghiệp X sản xuất sản phẩm B, trong năm có tình hình sau:

I. Tình hình tiêu thụ

-Xuất khẩu 20.000 SP B, giá CIF 52.000 đ/SP. I & F chiếm 10% giá

-Bán cho công ty thương mại 25.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 50.000 đ/SP.

-Bán cho công ty xuất nhập khẩu 20.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 49.000 đ/SP. Tuy nhiên, đến 31/12 Công ty xuất nhập khẩu chỉ xuất khẩu được 18.000 SP B.

- Giao cho đại lý 20.000 SP B, đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với doanh nghiệp là 52.000 đ/SP (giá chưa bao gồm thuế GTGT); hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT.

II. Chi phí phát sinh

-Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất: 1.100 trđ, trong đó tồn kho năm trước chuyển sang sử dụng năm nay 100 trđ.

- Chi phí khấu hao TSCĐ:

+Thuộc bộ phận sản xuất 440 trđ, trong đó có khấu hao TSCĐ thuê tài chính 40 trđ.

+ Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 90 trđ.

-Chi phí tiền lương thuộc bộ phận sản xuất 480 trđ; bộ phận QLDN và bán hàng 230 trđ.

-Trích trước sửa chữa TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất 80 trđ; tuy nhiên, trong năm thực chi 78 trđ.

-Chi thanh toán tiền hoa hồng cho đại lý theo số sản phẩm đại lý đã tiêu thụ.

-Chi ủng hộ người bị lũ lụt thông qua tổ chức chuyên nhận tài trợ 18 trđ.

-Chi nộp lệ phí Môn bài, thuế SDĐPNN: 24 trđ.

-Chi xây dựng nhà xưởng sản xuất 200 trđ.

-Chi mua I & F cho sản phẩm xuất khẩu.

-Chi phí hợp lý khác (đã bao gồm BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN): thuộc bộ phận sản xuất: 502 trđ; thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng: 260 trđ.

Tài liệu bổ sung:

- Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ, thanh toán qua ngân hàng.

- Trong năm doanh nghiệp sản xuất được 100.000 SP B; sản phẩm tồn kho đầu năm: 1.000 SP, giá thành sản phẩm tồn kho 27.000 đ/SP. Sản phẩm B không thuộc diện chịu thuế TTĐB.

-Doanh nghiệp X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước.

-Tính đến cuối 31/12, đại lý tiêu thụ 90% số lượng sản phẩm đã giao, số thừa đã xuất trả doanh nghiệp A.

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra chịu thuế GTGT 10%, không chịu thuế TTĐB.

- Thuế suất thuế xuất khẩu 0%.

- Thuế suất thuế TNDN 20%.

- Chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ không đáng kể.

Giá vốn của tổng sản phẩm đã tiêu thụ trong năm:

Doanh nghiệp X sản xuất sản phẩm B, trong năm có tình hình sau:

I. Tình hình tiêu thụ

-Xuất khẩu 20.000 SP B, giá CIF 52.000 đ/SP. I & F chiếm 10% giá

-Bán cho công ty thương mại 25.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 50.000 đ/SP.

-Bán cho công ty xuất nhập khẩu 20.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 49.000 đ/SP. Tuy nhiên, đến 31/12 Công ty xuất nhập khẩu chỉ xuất khẩu được 18.000 SP B.

- Giao cho đại lý 20.000 SP B, đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với doanh nghiệp là 52.000 đ/SP (giá chưa bao gồm thuế GTGT); hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT.

II. Chi phí phát sinh

-Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất: 1.100 trđ, trong đó tồn kho năm trước chuyển sang sử dụng năm nay 100 trđ.

- Chi phí khấu hao TSCĐ:

+Thuộc bộ phận sản xuất 440 trđ, trong đó có khấu hao TSCĐ thuê tài chính 40 trđ.

+ Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 90 trđ.

-Chi phí tiền lương thuộc bộ phận sản xuất 480 trđ; bộ phận QLDN và bán hàng 230 trđ.

-Trích trước sửa chữa TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất 80 trđ; tuy nhiên, trong năm thực chi 78 trđ.

-Chi thanh toán tiền hoa hồng cho đại lý theo số sản phẩm đại lý đã tiêu thụ.

-Chi ủng hộ người bị lũ lụt thông qua tổ chức chuyên nhận tài trợ 18 trđ.

-Chi nộp lệ phí Môn bài, thuế SDĐPNN: 24 trđ.

-Chi xây dựng nhà xưởng sản xuất 200 trđ.

-Chi mua I & F cho sản phẩm xuất khẩu.

-Chi phí hợp lý khác (đã bao gồm BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN): thuộc bộ phận sản xuất: 502 trđ; thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng: 260 trđ.

Tài liệu bổ sung:

- Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ, thanh toán qua ngân hàng.

- Trong năm doanh nghiệp sản xuất được 100.000 SP B; sản phẩm tồn kho đầu năm: 1.000 SP, giá thành sản phẩm tồn kho 27.000 đ/SP. Sản phẩm B không thuộc diện chịu thuế TTĐB.

-Doanh nghiệp X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước.

-Tính đến cuối 31/12, đại lý tiêu thụ 90% số lượng sản phẩm đã giao, số thừa đã xuất trả doanh nghiệp A.

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra chịu thuế GTGT 10%, không chịu thuế TTĐB.

- Thuế suất thuế xuất khẩu 0%.

- Thuế suất thuế TNDN 20%.

- Chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ không đáng kể.

Thu nhập chịu thuế TNDN trong năm:

Trích tài liệu của công ty X chuyên sản xuất rượu, trong năm c tình hình sau:

I. Tình hình hàng hóa, dịch vụ mua vào

-Nhập khẩu 90.000 kg nguyên liệu A, giá CIF quy ra tiền Việ Nam: 10.000 đ/kg.

-Dịch vụ mua trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa có thuế GTGT 600 trđ.

-Vật liệu mua trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 1.400 trđ.

II. Tình hình tiêu thụ sản phẩm

-Bán cho công ty thương mại 60.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 143.550 đ/chai.

-Bán lẻ 20.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 144.540 đ/chai.

-Giao cho đại lý 10.000 chai, giá bán chưa thuế GTGT của đại lý theo hợp đồng với công ty X là 145.200 đ/chai; hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT.

III. Chi phí phát sinh

-Xuất kho 80.000 kg nguyên liệu A nhập khẩu trong năm để phục vụ trực tiếp sản xuất.

-Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương:

+Thuộc bộ phận sản xuất 1.100 trđ.

+Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 460 trđ.

-Chi phí khấu hao tài sản cố định:

+Thuộc bộ phận sản xuất: 550 trđ, trong đó 20 trđ là khấu hao của TSCĐ thuê tài chính.

+Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng: 180 trđ,

-Vật liệu mua trong nước: 60% sử dụng cho sản xuất; 20% sử dụng cho QLDN và bán hàng.

-Dịch vụ mua trong nước: 70% sử dụng cho sản xuất; 30% sử dụng cho QLDN và bán hàng.

-Chi nộp lệ phí Môn bài, thuế SDĐPNN: 24 trđ

-Chi trả nợ gốc tiền vay ngân hàng 200 trđ.

-Chi phí hợp lý khác (bao gồm hoa hồng trả cho đại lý):

+Thuộc bộ phận sản xuất: 270 trđ

+Thuộc bộ phận QLDN và bán hàng: 220 trđ.

Tài liệu bổ sung:

- Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ, thanh toán qua ngân hàng.

- Thuế suất thuế TTĐB rượu: 35%.

- Thuế suất thuế TNDN: 20%.

- Thuế suất thuế GTGT của rượu, nguyên liệu A, vật liệu, dịch vụ:

- Thuế suat thuế nhap khẩu nguyen liệu A: 10%, nguyen liệu A không chịu thuế TTĐB.

- Công ty đã nộp đầy đủ các loại thuế ở khâu nhập khẩu.

- Trong năm sản xuất được 100.000 chai rượu, không có tồn kho đầu

- Chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ bằng 0.

- Tính đến 31/12, đại lý đã tiêu thụ được 90% số rượu được giao trong năm, số còn thừa đã xuất trả cho công ty X; đại lý áp dụng phương pháp thuế GTGT trực tiếp.

Doanh thu trong năm:

Trích tài liệu của công ty X chuyên sản xuất rượu, trong năm c tình hình sau:

I. Tình hình hàng hóa, dịch vụ mua vào

-Nhập khẩu 90.000 kg nguyên liệu A, giá CIF quy ra tiền Việ Nam: 10.000 đ/kg.

-Dịch vụ mua trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa có thuế GTGT 600 trđ.

-Vật liệu mua trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 1.400 trđ.

II. Tình hình tiêu thụ sản phẩm

-Bán cho công ty thương mại 60.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 143.550 đ/chai.

-Bán lẻ 20.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 144.540 đ/chai.

-Giao cho đại lý 10.000 chai, giá bán chưa thuế GTGT của đại lý theo hợp đồng với công ty X là 145.200 đ/chai; hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT.

III. Chi phí phát sinh

-Xuất kho 80.000 kg nguyên liệu A nhập khẩu trong năm để phục vụ trực tiếp sản xuất.

-Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương:

+Thuộc bộ phận sản xuất 1.100 trđ.

+Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 460 trđ.

-Chi phí khấu hao tài sản cố định:

+Thuộc bộ phận sản xuất: 550 trđ, trong đó 20 trđ là khấu hao của TSCĐ thuê tài chính.

+Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng: 180 trđ,

-Vật liệu mua trong nước: 60% sử dụng cho sản xuất; 20% sử dụng cho QLDN và bán hàng.

-Dịch vụ mua trong nước: 70% sử dụng cho sản xuất; 30% sử dụng cho QLDN và bán hàng.

-Chi nộp lệ phí Môn bài, thuế SDĐPNN: 24 trđ

-Chi trả nợ gốc tiền vay ngân hàng 200 trđ.

-Chi phí hợp lý khác (bao gồm hoa hồng trả cho đại lý):

+Thuộc bộ phận sản xuất: 270 trđ

+Thuộc bộ phận QLDN và bán hàng: 220 trđ.

Tài liệu bổ sung:

- Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ, thanh toán qua ngân hàng.

- Thuế suất thuế TTĐB rượu: 35%.

- Thuế suất thuế TNDN: 20%.

- Thuế suất thuế GTGT của rượu, nguyên liệu A, vật liệu, dịch vụ:

- Thuế suat thuế nhap khẩu nguyen liệu A: 10%, nguyen liệu A không chịu thuế TTĐB.

- Công ty đã nộp đầy đủ các loại thuế ở khâu nhập khẩu.

- Trong năm sản xuất được 100.000 chai rượu, không có tồn kho đầu

- Chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ bằng 0.

- Tính đến 31/12, đại lý đã tiêu thụ được 90% số rượu được giao trong năm, số còn thừa đã xuất trả cho công ty X; đại lý áp dụng phương pháp thuế GTGT trực tiếp.

Thuế GTGT đầu ra trong năm:

Trích tài liệu của công ty X chuyên sản xuất rượu, trong năm c tình hình sau:

I. Tình hình hàng hóa, dịch vụ mua vào

-Nhập khẩu 90.000 kg nguyên liệu A, giá CIF quy ra tiền Việ Nam: 10.000 đ/kg.

-Dịch vụ mua trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa có thuế GTGT 600 trđ.

-Vật liệu mua trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 1.400 trđ.

II. Tình hình tiêu thụ sản phẩm

-Bán cho công ty thương mại 60.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 143.550 đ/chai.

-Bán lẻ 20.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 144.540 đ/chai.

-Giao cho đại lý 10.000 chai, giá bán chưa thuế GTGT của đại lý theo hợp đồng với công ty X là 145.200 đ/chai; hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT.

III. Chi phí phát sinh

-Xuất kho 80.000 kg nguyên liệu A nhập khẩu trong năm để phục vụ trực tiếp sản xuất.

-Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương:

+Thuộc bộ phận sản xuất 1.100 trđ.

+Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 460 trđ.

-Chi phí khấu hao tài sản cố định:

+Thuộc bộ phận sản xuất: 550 trđ, trong đó 20 trđ là khấu hao của TSCĐ thuê tài chính.

+Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng: 180 trđ,

-Vật liệu mua trong nước: 60% sử dụng cho sản xuất; 20% sử dụng cho QLDN và bán hàng.

-Dịch vụ mua trong nước: 70% sử dụng cho sản xuất; 30% sử dụng cho QLDN và bán hàng.

-Chi nộp lệ phí Môn bài, thuế SDĐPNN: 24 trđ

-Chi trả nợ gốc tiền vay ngân hàng 200 trđ.

-Chi phí hợp lý khác (bao gồm hoa hồng trả cho đại lý):

+Thuộc bộ phận sản xuất: 270 trđ

+Thuộc bộ phận QLDN và bán hàng: 220 trđ.

Tài liệu bổ sung:

- Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ, thanh toán qua ngân hàng.

- Thuế suất thuế TTĐB rượu: 35%.

- Thuế suất thuế TNDN: 20%.

- Thuế suất thuế GTGT của rượu, nguyên liệu A, vật liệu, dịch vụ:

- Thuế suat thuế nhap khẩu nguyen liệu A: 10%, nguyen liệu A không chịu thuế TTĐB.

- Công ty đã nộp đầy đủ các loại thuế ở khâu nhập khẩu.

- Trong năm sản xuất được 100.000 chai rượu, không có tồn kho đầu

- Chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ bằng 0.

- Tính đến 31/12, đại lý đã tiêu thụ được 90% số rượu được giao trong năm, số còn thừa đã xuất trả cho công ty X; đại lý áp dụng phương pháp thuế GTGT trực tiếp.

Thuế GTGT phải nộp trong năm:

Trích tài liệu của công ty X chuyên sản xuất rượu, trong năm c tình hình sau:

I. Tình hình hàng hóa, dịch vụ mua vào

-Nhập khẩu 90.000 kg nguyên liệu A, giá CIF quy ra tiền Việ Nam: 10.000 đ/kg.

-Dịch vụ mua trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa có thuế GTGT 600 trđ.

-Vật liệu mua trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 1.400 trđ.

II. Tình hình tiêu thụ sản phẩm

-Bán cho công ty thương mại 60.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 143.550 đ/chai.

-Bán lẻ 20.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 144.540 đ/chai.

-Giao cho đại lý 10.000 chai, giá bán chưa thuế GTGT của đại lý theo hợp đồng với công ty X là 145.200 đ/chai; hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT.

III. Chi phí phát sinh

-Xuất kho 80.000 kg nguyên liệu A nhập khẩu trong năm để phục vụ trực tiếp sản xuất.

-Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương:

+Thuộc bộ phận sản xuất 1.100 trđ.

+Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 460 trđ.

-Chi phí khấu hao tài sản cố định:

+Thuộc bộ phận sản xuất: 550 trđ, trong đó 20 trđ là khấu hao của TSCĐ thuê tài chính.

+Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng: 180 trđ,

-Vật liệu mua trong nước: 60% sử dụng cho sản xuất; 20% sử dụng cho QLDN và bán hàng.

-Dịch vụ mua trong nước: 70% sử dụng cho sản xuất; 30% sử dụng cho QLDN và bán hàng.

-Chi nộp lệ phí Môn bài, thuế SDĐPNN: 24 trđ

-Chi trả nợ gốc tiền vay ngân hàng 200 trđ.

-Chi phí hợp lý khác (bao gồm hoa hồng trả cho đại lý):

+Thuộc bộ phận sản xuất: 270 trđ

+Thuộc bộ phận QLDN và bán hàng: 220 trđ.

Tài liệu bổ sung:

- Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ, thanh toán qua ngân hàng.

- Thuế suất thuế TTĐB rượu: 35%.

- Thuế suất thuế TNDN: 20%.

- Thuế suất thuế GTGT của rượu, nguyên liệu A, vật liệu, dịch vụ:

- Thuế suat thuế nhap khẩu nguyen liệu A: 10%, nguyen liệu A không chịu thuế TTĐB.

- Công ty đã nộp đầy đủ các loại thuế ở khâu nhập khẩu.

- Trong năm sản xuất được 100.000 chai rượu, không có tồn kho đầu

- Chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ bằng 0.

- Tính đến 31/12, đại lý đã tiêu thụ được 90% số rượu được giao trong năm, số còn thừa đã xuất trả cho công ty X; đại lý áp dụng phương pháp thuế GTGT trực tiếp.

Tổng giá vốn của sản phẩm đã tiêu thụ trong năm:

Trích tài liệu của công ty X chuyên sản xuất rượu, trong năm c tình hình sau:

I. Tình hình hàng hóa, dịch vụ mua vào

-Nhập khẩu 90.000 kg nguyên liệu A, giá CIF quy ra tiền Việ Nam: 10.000 đ/kg.

-Dịch vụ mua trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa có thuế GTGT 600 trđ.

-Vật liệu mua trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 1.400 trđ.

II. Tình hình tiêu thụ sản phẩm

-Bán cho công ty thương mại 60.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 143.550 đ/chai.

-Bán lẻ 20.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 144.540 đ/chai.

-Giao cho đại lý 10.000 chai, giá bán chưa thuế GTGT của đại lý theo hợp đồng với công ty X là 145.200 đ/chai; hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT.

III. Chi phí phát sinh

-Xuất kho 80.000 kg nguyên liệu A nhập khẩu trong năm để phục vụ trực tiếp sản xuất.

-Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương:

+Thuộc bộ phận sản xuất 1.100 trđ.

+Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 460 trđ.

-Chi phí khấu hao tài sản cố định:

+Thuộc bộ phận sản xuất: 550 trđ, trong đó 20 trđ là khấu hao của TSCĐ thuê tài chính.

+Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng: 180 trđ,

-Vật liệu mua trong nước: 60% sử dụng cho sản xuất; 20% sử dụng cho QLDN và bán hàng.

-Dịch vụ mua trong nước: 70% sử dụng cho sản xuất; 30% sử dụng cho QLDN và bán hàng.

-Chi nộp lệ phí Môn bài, thuế SDĐPNN: 24 trđ

-Chi trả nợ gốc tiền vay ngân hàng 200 trđ.

-Chi phí hợp lý khác (bao gồm hoa hồng trả cho đại lý):

+Thuộc bộ phận sản xuất: 270 trđ

+Thuộc bộ phận QLDN và bán hàng: 220 trđ.

Tài liệu bổ sung:

- Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ, thanh toán qua ngân hàng.

- Thuế suất thuế TTĐB rượu: 35%.

- Thuế suất thuế TNDN: 20%.

- Thuế suất thuế GTGT của rượu, nguyên liệu A, vật liệu, dịch vụ:

- Thuế suat thuế nhap khẩu nguyen liệu A: 10%, nguyen liệu A không chịu thuế TTĐB.

- Công ty đã nộp đầy đủ các loại thuế ở khâu nhập khẩu.

- Trong năm sản xuất được 100.000 chai rượu, không có tồn kho đầu

- Chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ bằng 0.

- Tính đến 31/12, đại lý đã tiêu thụ được 90% số rượu được giao trong năm, số còn thừa đã xuất trả cho công ty X; đại lý áp dụng phương pháp thuế GTGT trực tiếp.

Thuế TTĐB phải nộp trong năm:

Trích tài liệu của công ty X chuyên sản xuất rượu, trong năm c tình hình sau:

I. Tình hình hàng hóa, dịch vụ mua vào

-Nhập khẩu 90.000 kg nguyên liệu A, giá CIF quy ra tiền Việ Nam: 10.000 đ/kg.

-Dịch vụ mua trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa có thuế GTGT 600 trđ.

-Vật liệu mua trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 1.400 trđ.

II. Tình hình tiêu thụ sản phẩm

-Bán cho công ty thương mại 60.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 143.550 đ/chai.

-Bán lẻ 20.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 144.540 đ/chai.

-Giao cho đại lý 10.000 chai, giá bán chưa thuế GTGT của đại lý theo hợp đồng với công ty X là 145.200 đ/chai; hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT.

III. Chi phí phát sinh

-Xuất kho 80.000 kg nguyên liệu A nhập khẩu trong năm để phục vụ trực tiếp sản xuất.

-Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương:

+Thuộc bộ phận sản xuất 1.100 trđ.

+Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 460 trđ.

-Chi phí khấu hao tài sản cố định:

+Thuộc bộ phận sản xuất: 550 trđ, trong đó 20 trđ là khấu hao của TSCĐ thuê tài chính.

+Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng: 180 trđ,

-Vật liệu mua trong nước: 60% sử dụng cho sản xuất; 20% sử dụng cho QLDN và bán hàng.

-Dịch vụ mua trong nước: 70% sử dụng cho sản xuất; 30% sử dụng cho QLDN và bán hàng.

-Chi nộp lệ phí Môn bài, thuế SDĐPNN: 24 trđ

-Chi trả nợ gốc tiền vay ngân hàng 200 trđ.

-Chi phí hợp lý khác (bao gồm hoa hồng trả cho đại lý):

+Thuộc bộ phận sản xuất: 270 trđ

+Thuộc bộ phận QLDN và bán hàng: 220 trđ.

Tài liệu bổ sung:

- Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ, thanh toán qua ngân hàng.

- Thuế suất thuế TTĐB rượu: 35%.

- Thuế suất thuế TNDN: 20%.

- Thuế suất thuế GTGT của rượu, nguyên liệu A, vật liệu, dịch vụ:

- Thuế suat thuế nhap khẩu nguyen liệu A: 10%, nguyen liệu A không chịu thuế TTĐB.

- Công ty đã nộp đầy đủ các loại thuế ở khâu nhập khẩu.

- Trong năm sản xuất được 100.000 chai rượu, không có tồn kho đầu

- Chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ bằng 0.

- Tính đến 31/12, đại lý đã tiêu thụ được 90% số rượu được giao trong năm, số còn thừa đã xuất trả cho công ty X; đại lý áp dụng phương pháp thuế GTGT trực tiếp.

Thu nhập chịu thuế TNDN trong năm:

Chọn câu phát biểu đúng:

Chọn câu phát biểu đúng:

Thuế Thu nhập cá nhân là

Người nộp thuế Thu nhập cá nhân là:

Thu nhập nào sau đây của cá nhân chịu thuế Thu nhập cá nhân:

Cá nhân được xác định cư trú tại Việt Nam phải thỏa mãn điều kiện:

Cá nhân vừa làm việc ở Việt Nam, vừa làm việc ở nước ngoài nhưng được xác định cư trú tại Việt Nam thì thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân là:

Cá nhân được xác định không cư trú tại Việt Nam phải nộp thuế Thu nhập cá nhân đối với:

Thuế suất thuế Thu nhập cá nhân áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú:

Các khoản được giảm trừ gia cảnh của cá nhân cư trú khi xác định thu nhập tính thuế Thu nhập cá nhân được áp dụng đối với:

Doanh nghiệp tư nhân, kinh doanh sản phẩm chịu thuế GTGT, trong năm có phát sinh thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp này nộp các loại thuế:

Trong năm, cá nhân có phát sinh thu nhập 500 trđ từ hoạt động cho thuê nhà, cá nhân này nộp các loại thuế:

Ông A là cá nhân cư trú ở Việt Nam, có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng 07.2020 là 24 trđ (thu nhập đã trừ BHXH, BHYT, BHTN), ông A có 2 người phụ thuộc, thuế TNCN của ông A phải nộp là:

Trong năm, ông A có 09 tháng làm việc trong nước và 03 tháng làm việc ở nước ngoài, thu nhập chịu thuế TNCN của ông A:

Cá nhân có thu nhập từ trúng thưởng với giá trị trên 10 trđ phải nộp thuế thu nhập cá nhân:

Người nộp thuế thu nhập cá nhân được kê khai tối đa số người phụ thuộc:

Số tiền được giảm trừ tính cho 01 người phụ thuộc:

Ông A là cá nhân cư trú ở Việt Nam có thu nhập tháng 07/2020 gồm: tiền trúng thưởng khuyến mại bằng hiện vật trị giá 30 trđ và tiền lương 12 trđ; ông A không có người phụ thuộc. Tiền thuế TNCN phải nộp tháng 07/2020 của ông A:

Ông A là cá nhân không cư trú tại Việt Nam, trong tháng 07/2020 có trúng thưởng tại Việt Nam: trúng thưởng xổ số khuyến mại bằng hiện vật trị giá 8 trđ và trúng thưởng xổ số kiến thiết bằng tiền mặt 30 trđ. Thuế TNCN phải nộp tháng 07/2020 của ông A:

Ông A là cá nhân cư trú tại Việt Nam, trong tháng 07/2020 có trúng thưởng tại Việt Nam: trúng thưởng xổ số khuyến mại bằng hiện vật trị giá 18 trđ và trúng thưởng xổ số kiến thiết bằng tiền mặt 30 trđ. Thuế TNCN phải nộp tháng 07/2020 của ông A:

Ông A là cá nhân cư trú tại Việt Nam, trong tháng 07/2020 có trúng thưởng xổ số khuyến mại tại Việt Nam 01 ô tô 4 chỗ ngồi trị giá 400 trđ, thuế suất thuế TTĐB ô tô 50%. Thuế TNCN phải nộp tháng 07/2020 của ông A:

Ông A là cá nhân cư trú tại Việt Nam (nhưng không mang quốc tịch Việt Nam) có thu nhập từ tiền lương tháng 07/2020 tại Việt Nam là 20 trđ, ông A có nuôi 01 người con ruột 8 tuổi ở nước ngoài. Thuế TNCN phải nộp tháng 07/2020 của ông A tại Việt Nam: