WorksheetsTEST-TEMA-4-y-6 | Portada
Total questions: 36
Worksheet time: 18mins
En la fase preliminar de una auditoría, ¿Cuál de las siguientes actividades es fundamental para establecer las bases del trabajo a realizar?
Realizar la evaluación del riesgo y el enfoque de la auditoría
Ejecutar programas de trabajo y pruebas de detalle
Emitir el informe de auditoría y el memo de recomendación
Asistir a la toma de inventario físico realizada por la sociedad
Al auditar una cuenta de activo como el inmovilizado o las existencias, ¿Cuál es el objetivo principal y el riesgo más común que el auditor busca comprobar?
Comprobar que no esté sobreestimada o sobrevalorada
Asegurar que todos los activos hayan sido pagados en su totalidad
Verificar que no esté infravalorada, ya que la empresa podría estar ocultando activos
Confirmar que la presentación en memoria cumple los requisitos mínimos legales
¿Cuál es el propósito fundamental de las pruebas de cumplimiento (o test de controles) en una auditoría?
Detectar fraudes y errores de forma exhaustiva en todas las transacciones
Analizar tendencias y relaciones entre datos financieros y no financieros
Verificar que los controles internos establecidos por la compañía operan eficazmente
Obtener evidencia directa sobre la exactitud de los saldos en los estados financieros
Los procedimientos analíticos sustantivos son una técnica de auditoría clave. ¿Qué elemento es indispensable para poder ejecutar uno de estos procedimientos de manera efectiva?
Un muestreo estadístico de las transacciones del período
La inspección física de los activos de la compañía
El desarrollo previo de una expectativa cuantificada por parte del auditor
La confirmación de saldos directamente con terceros (circularización)
Al auditar el área de inmovilizado, un procedimiento consiste en revisar la cuenta de gastos de reparaciones y mantenimiento. ¿Cuál es el objetivo de este procedimiento?
Comprobar que el IVA asociado a estos gastos se ha contabilizado correctamente
Verificar que los gastos de reparación son razonables en comparación con el año anterior
Identificar si se han capitalizado gastos que deberían ser considerados como inmovilizado material
Asegurarse de que todos los gastos de mantenimiento están debidamente autorizados
¿Cuál es el objetivo principal del procedimiento de “corte de operaciones” en la auditoría de existencias?
Confirmar la propiedad de las existencias que se encuentran en poder de terceros
Verificar que el método de valoración de existencias (PMP, FIFO) se aplica consistentemente
Comprobar que las transacciones de compra y venta cercanas a la fecha de cierre se registran en el período contable correcto
Detectar existencias obsoletas o de lenta rotación que necesiten una provisión por deterioro
Durante una auditoría de cuentas a cobrar; si el auditor no recibe respuesta a una solicitud de confirmación de saldo (circularización), ¿Cuál sería un procedimiento alternativo adecuado?
Verificar el cobro posterior de la factura en los extractos bancarios
Dar por válido el saldo registrado por la empresa si el control interno es bueno
Solicitar a la gerencia una carta de manifestaciones que confirme la validez del saldo
Excluir ese cliente de la muestra y seleccionar otro en su lugar
En el área de tesorería, el auditor realiza una conciliación bancaria. ¿Qué tipo de partidas busca identificar principalmente este procedimiento?
Las diferencias entre el presupuesto de tesorería y los saldos reales
Errores cometidos por el banco en la gestión de la cuenta de la empresa
Los apoderados y personas con firma autorizada en las cuentas bancarias
Las diferencias temporales y errores entre los registros contables de la empresa y el extracto bancario
Al auditar las cuentas a pagar, ¿Por qué es una práctica recomendada circularizar a proveedores con saldos cero o muy bajos?
Para confirmar que no existen anticipos a proveedores pendientes de recibir mercancía
Para cumplir con un requisito normativo obligatorio en todas las auditorías
Para verificar la exactitud de los descuentos por pronto pago
Para buscar pasivos no registrados y asegurarse de la integridad de las deudas
Según el material, ¿Cuál es una de las principales ventajas de usar IA, como drones y visión artificial, en la auditoría de existencias?
Reemplazar completamente la necesidad del juicio profesional del auditor
Permitir el análisis del 100% del inventario en lugar de basarse en muestreos
Garantizar la confidencialidad de los datos al usar plataformas externas de IA
Reducir el coste de adquisición de la tecnología de auditoría para las firmas
En el ejemplo de Distribuciones Serrano S.A., se identifica una factura de compra de merluza recibida el 30/12/08, pero cuya factura del proveedor tiene fecha del 02/01/09. Las 100 cajas se incluyeron en el inventario físico. ¿Qué ajuste contable es necesario para reflejar correctamente la transacción?
Registrar una compra de mercaderías contra una cuenta de “Proveedores, facturas pendientes de recibir”
Registrar un anticipo a proveedores, ya que la factura aún no ha llegado
Dar de baja las 100 cajas del inventario final, ya que la factura no se ha recibido
…
Al auditar el área de Recursos Propios, ¿Qué documento es la evidencia principal para verificar la aprobación de una ampliación de capital o la distribución de resultados?
Las actas de la Junta General de Accionistas
El informe de gestión preparado por los administradores
Los extractos bancarios que muestran los movimientos de tesorería
El libro mayor de las cuentas de patrimonio neto
Según el texto, uno de los desafíos o riesgos de la IA en la auditoría es la “caja negra”. ¿A qué se refiere este concepto?
Al riesgo de seguridad y privacidad relacionado con el manejo de grandes volúmenes de datos confidenciales
A los altos costes iniciales de implementación y la complejidad de integrar la IA con los sistemas existentes
Al riesgo de que la IA sea utilizada para generar documentos falsos y cometer fraudes
A la dificultad del auditor para entender y explicar el razonamiento detrás de los resultados generados por el algoritmo de IA
¿Qué afirmación sobre las pruebas sustantivas es correcta según la fuente proporcionada?
Consisten únicamente en técnicas de examen analítico para evaluar la razonabilidad de los saldos
Solo se realiza si los resultados de las pruebas de cumplimiento son insatisfactorios
Se centran en obtener evidencia sobre la integridad, exactitud y validez de la información financiera
Su objetivo principal es verificar que los controles internos de la compañía cumplen con lo previsto
Al diseñar un procedimiento analítico sustantivo, el auditor debe determinar un “umbral de variación admisible”. ¿Qué representa este umbral?
La diferencia máxima permitida entre el presupuesto de la empresa y el resultado real
El nivel de precisión que el auditor cree que tiene su expectativa
La diferencia entre el saldo real y la expectativa del auditor que es aceptable sin necesidad de investigar más a fondo
La importancia relativa o materialidad establecida para los estados financieros en su conjunto
En el contexto de la auditoría de existencias, ¿Qué implica el procedimiento de verificación física que va “del físico al listado”?
Seleccionar un artículo físico en el almacén y luego comprobar que está incluido en el listado de inventario de la empresa
Verificar que las cantidades en el listado coinciden con las facturas de compra correspondientes
Comparar el listado de inventario de este año con el del año anterior para identificar variaciones
Seleccionar un artículo del listado de inventario de la empresa y luego buscarlo físicamente en el almacén
Según la normativa citada sobre independencia, ¿Cuál de las siguientes situaciones representa una incompatibilidad para un auditor?
Tener una relación de amistad con el director financiero de la entidad auditada
Haber sido el auditor de la misma empresa durante cinco años consecutivos
Prestar servicios de consultoría fiscal a la entidad auditada
Ser el ejecutor material de la contabilildad de la empresa que se está auditando
Al auditar préstamos y créditos, ¿Cuál es el principal riesgo y, por tanto, el objetivo primordial del auditor?
Que los préstamos estén sobrevalorados, mostrando una deuda mayor a la real
Que los intereses pagados no se correspondan con las condiciones pactadas
Que no estén correctamente clasificados entre corto y largo plazo
Que la deuda esté infravalorada debido a la existencia de préstamos no registrados
En el ejemplo de conciliación bancaria del BBVA, el “Cobro, factura cliente”, registrada el 31/12/08, y abonada en el banco el 02/01/09 es una partida de conciliación, ¿Cómo se ajusta esta partida?
Se resta del saldo según contabilidad porque el dinero aún no está disponible
Se suma al saldo según el banco para reflejar un depósito en tránsito
Se suma al saldo según contabilidad para corregir un error de registro
Se resta del saldo según el banco porque el abono fue en el año siguiente
¿Cuál es la afirmación central sobre el futuro de la auditoría con IA, según las conclusiones del texto?
La IA potenciará al auditor, automatizando tareas repetitivas y permitiéndole centrarse en la interpretación y análisis estratégico
La IA reemplazará completamente a los auditores externos en tareas de análisis y juicio
La IA se prohibirá en la auditoría debido a los riesgos de confidencialidad y a los errores tipo “alucinaciones”
La IA permitirá auditorías totalmente automatizadas sin intervención humana
En el ejemplo del movimiento de capital de Distribuciones Serranos, S.A., se realiza una ampliación de capital de 30.000€. ¿Cuál es el origen de los fondos para esta ampliación según la tabla?
Se realizó mediante un desembolso monetario de los socios
Proviene de la distribución del resultado del ejercicio anterior (Resultado X)
Fue financiada a través de una nueva deuda bancaria
Se realizó con cargo a las Reservas Voluntarias
Las pruebas sustantivas buscan evidencia sobre varias afirmaciones de los estados financieros. ¿A qué se refiere la afirmación de “Integridad”?
A que los activos y pasivos están registrados por su importe correcto
A que los activos y pasivos existen en una fecha dada y pertenecen a la sociedad
A que las partidas están correctamente clasificadas y descritas en los estados financieros
A que todas las transacciones y saldos que deberían haberse registrado, se han registrado
Según el texto, ¿Qué factor influye de manera importante en la precisión de una expectativa desarrollada para un procedimiento analítico sustantivo?
La experiencia del equipo de auditoría interna del cliente
El grado de desagregación de la información utilizada
El tamaño de la muestra seleccionada por el auditor
El número de confirmaciones recibidas de terceros
En el ejemplo de corte de operaciones de cobros de Distribuciones Serranos, S.A., se identifica el cobro del 03/01/09 que se contabilizó en esa fecha, pero la factura correspondía al 31/12/08. ¿Cuál es el error de auditoría identificado?
El cliente pagó la factura con retraso
La empresa registró la venta en el período incorrecto, debería haberla registrado el 31/12/08
El cobro se registró en el banco equivocado
No hay ningún error, ya que el cobro se registró cuando el dinero entró en el banco
De acuerdo con el presidente del ICJCE, Víctor Aliò, ¿Cuál es una de las principales precauciones que las firmas de auditoría deben tener al implementar la IA en sus trabajos?
Limitar el uso de la IA únicamente a la gestión administrativa interna de la firma, y no en los trabajos para clientes
Utilizar únicamente plataformas de IA de código abierto para reducir costes
Evitar las “alucinaciones” de la IA y garantizar en todo momento la confidencialidad de los datos del cliente
Asegurarse de que la IA pueda reemplazar al menos al 50% del equipo de auditoría para ser rentable
Si el auditor obtiene evidencia de que existen incorrecciones materiales en los estados financieros, pero estas no son generalizadas, emitirán una opinión:
Desfavorable (adversa)
Denegada
Con salvedades
El auditor expresará una opinión no modificada (favorable o “limpia”) cuando:
Concluya que los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable
Haya detectado incorrecciones materiales, pero no generalizadas
No haya podido obtener evidencia de auditoría suficiente, pero crea que los errores no son grave
En relación con la Empresa en Funcionamiento (NIA-ES 570), si existe una incertidumbre material y esta se ha desglosado adecuadamente en la memoria, el auditor:
Emitirá una opinión con salvedades por incertidumbre
Emitirá una opinión no modificada e incluirá una sección separada sobre la incertidumbre material
Emitirá una opinión desfavorable obligatoriamente
¿Cuándo se debe emitir una opinión desfavorable (adversa)?
Cuando el auditor no puede obtener evidencia suficiente y adecuada
Cuando las incorrecciones son materiales y generalizadas
Cuando existe una incertidumbre material sobre la empresa en funcionamiento adecuadamente revelada
Si existe una limitación al alcance cuyo efecto es material y generalizado, el auditor deberá:
Emitir una opinión denegada
Emitir una opinión con salvedades
Emitir una opinión desfavorable
Un “Párrafo de énfasis” (NIA-ES 705) se utiliza para:
Informar sobre una cuestión no presentada en los estados financieros pero relevante para la auditoría
Resaltar una cuestión presentada o revelada adecuadamente en los estados financieros que es fundamental para su comprensión
Modificar la opinión del auditor debido a una incorrección material
¿Qué define a las Cuestiones Clave de Auditoría (KAM) según la NIA-ES 701?
Son aquellas cuestiones que, a juicio del auditor, han sido de la mayor significatividad en la auditoría
Son exclusivamente los errores materiales no corregidos por la dirección
Son párrafos que sustituyen a la opinión del auditor sobre las cuentas anuales
En un informe con opinión con salvedades por una incorrección material, el auditor utilizará la expresión:
“En nuestra opinión, excepto por los efectos de la cuestión descrita…”
“Debido a la importancia de la cuestión descrita, no expresamos una opinión …”
“En nuestra opinión, las cuentas anuales expresan la imagen fiel…”
Si existe una limitación al alcance cuyo efecto es material y generalizado, el auditor deberá:
Emitir una opinión denegada
Emitir una opinión con salvedades
Emitir una opinión desfavorable
Según las fases de la auditoría, ¿en qué momento se realiza la emisión del informe de auditoría sobre las Cuentas Anuales?
Durante la fase de trabajo preliminar y evaluación del control interno
En la fase final, tras la ejecución de los programas de trabajo y documentar las conclusiones
Inmediatamente después de la firma de la carta de encargo
Según la NIA-ES 705, se considera que los efectos son “generalizados” cuando:
Afectan exclusivamente a una partida concreta del balance sin importancia relativa
Representan o podrían representar una parte sustancial de las cuentas anuales
Son errores aritméticos simples que no cambian el signo del resultado
