WorksheetsControl financiar Varianta A
Total questions: 40
Worksheet time: 20hrs 0mins
1.Societatea A realizează în beneficiul societăţii B lucrări de construcţii-montaj în legătură cu un imobil situat pe teritoriul Ungariei. Potrivit clauzelor contractuale, situaţia de lucrări este acceptată de beneficiar la data de 3 februarie 2012. Ambele societăţi sunt stabilite şi înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Codul fiscal. Care dintre următoarele afirmaţii este corectă?
Operaţiunea este taxabilă în România cu cota de TVA de 19%;
Operaţiunea este taxabilă în România cu cota de TVA de 5%;
Operaţiunea este taxabilă în România cu cota de TVA de 24%;
Locul prestării serviciilor este în România, unde este stabilit beneficiarul din punct de vedere al TVA
Operaţiunea nu este impozabilă în România din punct de vedere al TVA;
2. Plata efectuată de un contribuabil stinge obligaţiile sale fiscale corelative tipului de creanţă fiscală rezultată din distribuire sau stabilită de contribuabil, după caz, în următoarea ordine:
obligaţiile fiscale stabilite de către contribuabil
obligaţiile fiscale stabilite de către organul fiscal;
obligaţiile fiscale accesorii şi apoi obligaţiile fiscale principale, în ordinea vechimii
toate obligaţiile fiscale principale în ordinea vechimii şi apoi obligaţiile fiscale accesorii în ordinea vechimii;
obligaţiile fiscale principale şi apoi obligaţiile fiscale accesorii aferente acestora, în ordinea vechimii obligaţiilor principale;
3. O societate comercială înregistrează, la 30.06.2012 cheltuieli cu combustibilul pentru utilizarea vehiculelor sale rutiere motorizate, destinate exclusiv transportului rutier de persoane cu o greutate maxima care nu depăşeşte 3.500 kg şi care nu are mai mult de nouă scaune de pasageri, inclusiv cel al şoferului, în sumă de 10.000 lei. Profitul contabil înregistrat de societatea respectivă la data de 30.06.2012 este în sumă de 5.000 lei. Cât din cheltuiala cu combustibilul este deductibilă la calculul impozitului pe profit la data de 30.06.2012?
10.000 lei
2.000 lei;
1.000 lei;
5.000 lei
1.500 lei
4. Norma de venit pentru fiecare activitate independentă desfăşurată de contribuabil care generează venit comercial nu poate fi mai mică decât:
salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată, în vigoare la momentul stabilirii acesteia, înmulţit cu 12;
salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată, în vigoare la momentul stabilirii acesteia;
salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată, în vigoare la momentul stabilirii acesteia, înmulţit cu 6;
salariul de bază mediu brut pe ţară garantat în plată, în vigoare la momentul stabilirii acesteia, înmulţit cu 12
5. Autorizaţia de transformare sub control vamal se acordă numai:
persoanelor stabilite în Comunitate;
atunci când mărfurile de import pot fi identificate în produsele transformate;
atunci când, după transformare, mărfurile nu pot fi readuse economic la forma sau starea în care se aflau înainte de plasarea lor sub regim;
atunci când după transformare, mărfurile pot fi readuse economic la forma sau starea în care se aflau înainte de plasarea lor sub regim;
6. O fundaţie realizează, în cursul anului fiscal 2011 venituri din activităţile economice. Care este plafonul de venituri neimpozabile pentru care nu se calculează impozitul pe profit?
echivalentul în lei a 12.000 euro, dar nu mai mult de 2% din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit;
echivalentul în lei a 15.000 euro, dar nu mai mult de 10% din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit
echivalentul în lei a 10.000 euro, dar nu mai mult de 2% din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit;
echivalentul în lei a 21.000 euro, dar nu mai mult de 8% din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit;
7. Autorizaţia de perfecţionare activă se acordă numai:
oricărui tip de persoană şi în orice condiţii;
persoanelor care fac dovada angajării de personal calificat;
numai persoanelor care pot face dovada că bunurile sunt prelucrate cu o rată de randament de peste 90%;
atunci când regimul de perfecţionare activă poate ajuta la crearea celor mai favorabile condiţii pentru exportul mărfurilor sau reexportul produselor compensatoare, cu condiţia ca interesele esenţiale ale producătorilor Comunităţii să nu fie afectate în mod nefavorabil (condiţii economice)
8. Care sunt elementele obligatorii prevăzute de Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, cu modificările şi completările ulterioare, care trebuie menţionate pe documentele emanate de la o societate cu răspundere limitată?
denumirea, forma juridică, sediul social, numărul din registrul comerţului, codul unic de înregistrare şi capitalul social
denumirea, forma juridică, sediul social, codul unic de înregistrare şi capitalul social;
denumirea, forma juridică, sediul social şi codul unic de înregistrare;
denumirea, forma juridică, sediul social, numărul din registrul comerţului şi capitalul social;
9. Nu intră sub incidenţa secretului fiscal, informaţiile referitoare la:
codul de identificare fiscală;
registrul contribuabililor declaraţi inactivi/reactivaţi;
categoriile de obligaţii fiscale de declarare înscrise în vectorul fiscal al contribuabilului; c) denumirea contribuabilului;
sumele reprezentând impozite, taxe şi contribuţii datorate de contribuabil.
denumirea contribuabilului;
10. Pentru care dintre următoarele operaţiuni efectuate pe teritoriul României se aplică cota de TVA de 24%?
Livrarea de medicamente de uz veterinar;
Livrarea de produse ortopedice;
Cazarea în cadrul sectorului hotelier;
Livrarea de medicamente de uz uman;
Livrarea de ziare destinate exclusiv publicităţii;
11. O societate comercială care are ca obiect de activitate servicii medicale, achiziţionează mijloace fixe destinate înfiinţării şi funcţionării acesteia. Care este regimul de amortizare al acestor mijloace fixe?
se pot deduce integral la calculul profitului impozabil la data punerii în funcţiune
se pot deduce integral din impozitul pe profit datorat;
aceste societăţi comerciale nu datorează impozit pe profit;
se poate deduce 20% din valoarea acestora din impozitul pe profit datorat;
12. Codul fiscal defineşte rezidentul ca fiind:
orice persoană juridică română, orice persoană juridică străină având locul de exercitare a conducerii efective în România, orice persoană juridică cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene şi orice persoană fizică rezidentă;
orice persoană juridică română, orice persoană juridică cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene şi orice persoană fizică rezidentă;
orice persoană juridică română, orice persoană juridică străină având locul de exercitare a conducerii efective în România şi orice persoană fizică rezidentă;
orice persoană juridică română, orice persoană juridică străină având locul de exercitare a conducerii efective în România, orice persoană juridică cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene;
13. Pe baza cărui document depus de contribuabil, organul fiscal eliberează certificatul de înregistrare fiscală?
pe baza unei notificări;
pe baza unei declaraţii pe propria răspundere din care să reiasă activitatea pentru care doreşte să se înregistreze fiscal;
pe baza unei decizii de impunere;
pe baza declaraţiei de înregistrare fiscală, depusă potrivit prevederilor legale;
14. O societate comercială românească încheie un contract de asociere în participaţiune cu o persoană juridică străină, în vederea derulării unei activităţi de distribuţie produse finite. Cine are obligaţia plăţii impozitului pe profitul distribuit persoanei juridice străine?
persoana juridică română
persoana juridică străină;
societatea comercială care auditează asocierea;
autoritatea fiscală în raza căreia se derulează activitatea;
fiecare participant la asociere;
15. Un antrepozit fiscal de producţie produse energetice din România poate livra în regim suspensiv de accize benzină fără plumb către:
un operator economic din România autorizat pentru transporturi rutiere de persoane;
un destinatar înregistrat din Ungaria;
un expeditor înregistrat din România
un comerciant en detail din România;
un comerciant angro din România
16. O persoană impozabilă A, înregistrată în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Codul fiscal, dar nestabilită în România din punct de vedere al TVA, prestează servicii de consultanţă juridică în beneficiul unei persoane impozabile B, stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România. Care dintre următoarele variante este corectă?
Serviciile de consultanţă sunt impozabile în România, dar sunt scutite de TVA cu drept de deducere
Serviciile de consultanţă sunt impozabile în România, iar obligaţia plăţii TVA revine persoanei impozabile A;
Serviciile de consultanţă sunt impozabile în România, iar obligaţia plăţii TVA revine persoanei impozabile B
Serviciile de consultanţă sunt impozabile în statul unde este stabilită din punct de vedere al TVA persoana impozabilă A;
17. Care este perioada de amortizare fiscală a fondului de comerţ?
nu se amortizează;
10 ani
pe perioada egală cu perioada luată în calculul amortizării contabile;
pe perioada de utilizarea a acestuia
18. Conform Titlului V din Codul fiscal, impozitul reţinut în plus de către plătitorul de venit faţă de sarcina fiscală rezultată din aplicarea prevederilor convenţiilor de evitare a dublei impuneri sau a legislaţiei Uniunii Europene se recuperează de la:
bugetul Primăriei în raza căruia se află situat plătitorul de venit
de la bugetul Uniunii Europene;
plătitorul de venit sau bugetul de stat, după caz
de la bugetul asigurărilor de sănătate
19. O persoană fizică nerezidentă încasează, din România, venituri din drepturi de proprietate intelectuală în sumă de 1.000.000 lei. La momentul plăţii, beneficiarul de venit prezintă certificat de rezidenţă fiscală, emis de Autoritatea fiscală a țării de rezidenţă. Potrivit Convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiată între România şi ţara de rezidenţă a beneficiarului de venit, cota de impozit pentru veniturile de natura redevenţelor este de 25%. Care este cota de impozit pe venitul din drepturi de proprietate intelectuală ce se aplică la momentul plăţii venitului?
25%
0%
24%;
16%.
20. În data de 10 mai 2012 societatea A livrează pe teritoriul României piese de schimb către societatea B. Cele două societăţi sunt stabilite şi înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Codul fiscal. Factura este emisă de către A în data de 12 iunie 2012. Când intervine faptul generator din punct de vedere al TVA pentru livrarea efectuată de A?
Pe data de 10 mai 2012;
Pe data de 12 iulie 2012;
Pe data de 12 iunie 2012;
Pe data de 15 iunie 2012;
21. Potrivit OMFP 3055/2009, cheltuielile de constituire trebuie:
amortizate pe o perioadă de 10 ani;
amortizate în cadrul unei perioade de maximum 5 ani;
înregistrate şi raportate anual pe toată perioada de funcţionare a societăţii;
amortizate integral la data înregistrării;
22. Raportul de inspecţie fiscală stă la baza emiterii:
deciziei de impunere, pentru diferenţe de obligaţii fiscale aferente perioadelor verificate;
deciziei de nemodificare a bazei de impunere, dacă nu se constată diferenţe de obligaţii fiscale
deciziei referitoare la obligaţiile de plată accesorii;
deciziei de impunere sub rezerva verificării ulterioare;
23. Impozitul pe venit se aplică următoarelor venituri:
în cazul persoanelor fizice rezidente, sumelor sau bunurilor primite sub formă de sponsorizare şi mecenat;
în cazul persoanelor fizice nerezidente, veniturilor din dividende primite de la o societate nerezidentă;
în cazul persoanelor fizice nerezidente, care desfăşoară activitate independentă prin intermediul unui sediu permanent în România, venitului net atribuibil sediului permanent;
în cazul persoanelor fizice nerezidente, care desfăşoară activitate independentă prin intermediul unui sediu permanent în străinătate, venitului net atribuibil sediului permanent;
24. De regulă, accizele armonizate sunt accize specifice, exprimate în echivalent euro pe unitatea de măsură, cu excepţia:
ţigaretelor;
vinurilor liniştite;
vinurilor liniştite;
petrolului lampant;
25. Datorează plăţi anticipate în contul impozitului pe venit, trimestrial, până la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru, contribuabilii care realizează venituri din următoarele categorii:
venituri din cedarea folosinţei bunurilor, cu excepţia veniturilor din arendare;
venituri din drepturi de proprietate intelectuală
venituri din premii şi jocuri de noroc;
venituri din pensii;
26. Aporturile în numerar sunt obligatorii la constituirea următoarelor tipuri de societăţi comerciale:
societăţile pe acţiuni, societăţile în comandită pe acţiuni, societăţile cu răspundere limitată;
numai la societăţile pe acţiuni şi la societăţile cu răspundere limitată;
societăţile în nume colectiv, societăţile în comandită simplă, societăţile pe acţiuni, societăţile în comandită pe acţiuni, societăţile cu răspundere limitată;
numai la societăţile în comandită pe acţiuni şi societăţile cu răspundere limitată;
27. Începând cu anul 2012, plătitorii de venituri cu regim de reţinere la sursă a impozitului pe venitul nerezidenţilor, cu excepţia veniturilor din salarii, au obligaţia depunerii unei declaraţii anuale privind calcularea şi reţinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent:
până la data de 31 ianuarie a anului fiscal următor;
până la data de 31 mai a anului fiscal curent pentru anul expirat;
până la data de 30 iunie a anului fiscal curent pentru anul expirat
până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat;
28. Pentru care dintre următoarele operaţiuni efectuate în interiorul ţării nu se aplică taxarea inversă?
livrarea de sfeclă de zahăr;
livrarea de porumb;
livrarea de terenuri construibile;
livrarea de deşeuri neferoase;
29. Din punct de vedere al TVA, nu sunt considerate bunuri de capital:
operaţiunile de modernizare a bunurilor imobile, a căror valoare este mai mare de 20% din valoarea totală a bunului imobil astfel modernizat;
operaţiunile de transformare a bunurilor imobile, a căror valoare este mai mare de 20% din valoarea totală a bunului imobil astfel transformat;
ambalajele care se pot utiliza de mai multe ori;
activele corporale fixe a căror durată normală de funcţionare este mai mare de 5 ani
30. O persoană impozabilă stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România prestează în România servicii de reparaţii în legătură cu bunuri mobile corporale către un beneficiar, persoană impozabilă, stabilit şi înregistrat în scopuri de TVA în Ucraina. Care din următoarele afirmaţii este corectă?
Serviciile de reparaţii nu sunt impozabile în România din punct de vedere al TVA cu condiţia ca, după prestarea serviciilor, bunurile respective să părăsească teritoriul României;
Serviciile sunt impozabile din punct de vedere al TVA la sediul beneficiarului, respectiv în Ucraina;
Serviciile de reparaţii sunt impozabile în România din punct de vedere al TVA;
Serviciile de reparaţii nu sunt impozabile în România, în situaţia în care codul de TVA al beneficiarului este valid;
31. O societate comercială a înregistrat la data de 15.01.2012, în contabilitatea sa, o creanţă comercială din livrări de produse finite în sumă de 400.000 lei care era scadentă la 31.01.2012. Întrucât creanţa este deţinută la o societate comercială asupra căreia a fost deschisă procedura de faliment, pentru care societatea comercială iniţială deţine o hotărâre judecătorească de deschidere a procedurii de faliment, care este valoarea provizionului ce se poate deduce la calculul impozitului pe profit aferent anului 2012?
40.000 lei
100.000 lei
400.000 lei;
0 lei
32. Potrivit Titlului VII – Accize şi alte taxe speciale din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sunt supuse sistemului de marcare următoarele produse:
berea
produsele intermediare;
cafeaua solubilă;
vinurile spumoase
33. Ce curs de schimb valutar se utilizează pentru calculul impozitului pe veniturile realizate din România de persoane nerezidente?
cursul de schimb valutar practicat de banca comercială prin care se efectuează plata impozitului pe veniturile realizate de persoane nerezidente
cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, valabil în prima zi a lunii în care are loc plata impozitului pe veniturile realizate de persoane nerezidente;
cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, valabil în prima zi a lunii în care are loc plata veniturilor către persoane nerezidente;
cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, valabil în ziua reţinerii impozitului pentru nerezidenţi.
34. Inspecţia fiscală pentru contribuabili, alţii decât contribuabilii mari, se poate extinde pe perioada de prescripţie a dreptului de a stabili obligaţii fiscale, dacă este identificată cel puţin una dintre următoarele situaţii:
există indicii privind diminuarea impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului general consolidat;
nu au fost depuse declaraţii fiscale în interiorul termenului de prescripţie;
nu au fost îndeplinite obligaţiile de plată a impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi altor sume datorate bugetului general consolidat;
nu s-au depus deconturi negative cu opţiune de rambursare în ultimul an fiscal;
35. În înţelesul reglementărilor contabile conforme cu Directivele Europene
capitalurile proprii reprezintă datoriile pe termen mediu şi lung recunoscute de entitate la un moment dat;
capitalurile proprii reprezintă interesul rezidual al acţionarilor sau asociaţilor în activele unei entităţi după deducerea tuturor datoriilor sale;
capitalurile proprii reprezintă totalitatea activelor aduse ca aport de către asociaţi;
capitalurile proprii ale entităţii se valorifică în cursul activităţii curente pe o perioadă de 12 luni.
36. O societate comercială a înregistrat la data de 10.01.2012, în contabilitatea sa, o creanţă comercială din livrări de produse finite în sumă de 400.000 lei care era scadentă la 31.01.2012. Întrucât creanţa îndeplineşte condiţiile din Codul fiscal pentru deducerea unui provizion aferent acesteia, care este valoarea provizionului ce se poate deduce la calculul impozitului pe profit aferent anului 2012?
50.000 lei
120.000 lei
200.000 lei
400.000 lei
37. O societate A stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal a achiziţionat în anul 2008 un bun imobil de la o societate B înregistrată, de asemenea, în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal. La data achiziţiei, societatea A a dedus integral TVA facturată de societatea B pentru imobilul achiziţionat. În perioada 2008-2010, societatea A a închiriat bunul imobil unor persoane impozabile în regim de taxare cu TVA, iar în anul 2011, societatea A a vândut imobilul în regim de scutire de TVA unei persoane fizice. Care dintre următoarele afirmaţii este corectă ?
Ca urmare a vânzării bunului imobil în regim de scutire de TVA, persoana fizică ce a achiziţionat imobilul are obligaţia ajustării TVA;
Ca urmare a vânzării bunului imobil în regim de scutire de TVA în anul 2011, societatea A are obligaţia ajustării TVA deduse pe o perioadă de 5 de ani;
Ca urmare a vânzării bunului imobil în regim de scutire de TVA în anul 2011, societatea A are obligaţia ajustării TVA deduse, corespunzător perioadei rămase din perioada de ajustare;
Întrucât Societatea A vinde bunul imobil în regim de scutire de TVA, aceasta nu are obligaţii privind TVA;
38. Potrivit Titlului VII – Accize şi alte taxe speciale din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, preţul de vânzare cu amănuntul declarat de antrepozitul fiscal producător sau de către operatorul economic importator se utilizează ca element de calcul al accizei pentru:
ţigarete;
păcură utilizată în scop comercial;
cocs;
tutun de fumat fin tăiat, destinat rulării în ţigarete;
39. Potrivit Titlului VII – Accize şi alte taxe speciale din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, este obligatorie plata unei accize minime pentru:
cafea verde
energie electrică utilizată în scop comercial
ţigarete
cocs
40. Avizul de inspecţie fiscală se comunică contribuabilului, în scris, înainte de începerea inspecţiei fiscale, astfel:
cu 10 de zile pentru marii contribuabili şi cu 10 zile pentru ceilalţi contribuabili;
cu 30 de zile pentru marii contribuabili şi cu 15 zile pentru ceilalţi contribuabili;
cu 45 de zile pentru marii contribuabili şi cu 45 zile pentru ceilalţi contribuabili;
cu 30 de zile pentru marii contribuabili şi cu 30 zile pentru ceilalţi contribuabili;
