AKE XI.AKL.1

AKE XI.AKL.1

​PENGELOLAAN DANA KAS PERUSAHAAN DI BANK

by Wahyu Prihatiningrum

​TUJUAN PEMBELAJARAN

1. Mengetahui definisi Kas

2. Mengetahui cara mengelolan kas

3. Mengetahui definisi cek

4. Mengetahui jenis-jenis dokumen transaksi kas

5. Mengetahui pencatatan transaksi kas

6. Mengetahu penyebab terjadinya selisih saldo antara pencatatan pembukuan dan bank

7. Mampu melakukan rekonsilisasi bank ​

PETA KONSEP

• ​Dana Kas Perusahaan

• ​Pengendalian internal terhadap kas

• ​Cek sebagai alat pembayaran

• ​Dokumen transaksi kas

• ​Pencatatan transaksi kas

• ​Selisih saldo kas dan saldo bank

• ​Rekonsiliasi bank

​DANA KAS PERUSAHAAN

• Menurut Smith - Skousen (1984) : suatu harta lancar yang meliputi uang logam, uang kertas, dan pos-pos lain yang dapat dipergunakan sebagai media tukar, dan mempunyai dasar pengukuran akuntansi

• ​Menurut Soemarso S.R. (1982) dari segi akuntansi yang dimaksud dengan kas adalah segala sesuatu yang berbentuk uang atau bukan yang dapat tersedia dengan segera dan diterima sebagai alat pelunasan kewajiban pada nilai nominalnya

• ​Menurut Munawir dan Standar Akuntansi Keuangan lihat modul AKE (Ummi Chanifah) halaman 24.

​Dapat disimpulkan bahwa kas adalah aktiva lancar dalam bentuk uang dan atau dalam bentuk lain yang dapat segera dijadikan uang atau diterima sebagai setoran ke bank sebesar nilai nominalnya.

​Golongan Kas dan Bank

a. ​Uang tunai (rupiah ataupun mata uang asing)

​b. Simpanan giro di bank ( demand deposit)

​c. Cek atau bilyet giro yang diterima dari pihak lain sebagai pembayaran

​d. Cek perjalanan/cek pelawat ( traveller's check)

​e. Cashier's check

​f. Surat perintah membayar (money order) , misal wesel pos dan wesel bank

Pengendalian Internal terhadap Kas

​Menurut Smith-Skousen (1984),Prinsip-prinsip dasar sistem pengendalian kas adalah :

​a. Secara khusus menetapkan tanggungjawab pengelolaan penerimaan kas

​b. Pemisahan pengelolaan dan pencatatan penerimaan kas

​c. Mendepositokan seluruh kas yang diterima setiap hari

​d. Sistem voucher untuk pengendalian pembayaran kas

​e. pemeriksaan intern dalam interval waktu yang tak terduga