Análisis proporcional

Análisis proporcional

Profesora Belkis Chavarría

Análisis proporcional

​Concepto

Es un análisis cuantitativo de la información contenida en los estados financieros de una compañía.

El análisis de la proporción se basa en partidas individuales de estados financieros como el balance, la cuenta de resultados y el estado de flujos de efectivo; se calculan las relaciones de un elemento, o una combinación de elementos, con otro elemento o combinación.

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Análisis proporcional

​Para qué sirve

Sirve para evaluar diversos aspectos del rendimiento operativo y financiero de una empresa, tales como su eficiencia, liquidez, rentabilidad y solvencia. La tendencia de estas relaciones a lo largo del tiempo se estudia para comprobar si están mejorando o deteriorándose. Las relaciones también se comparan entre diferentes empresas del mismo sector para ver cómo se acumulan y para tener una idea de las valoraciones comparativas. El análisis de la proporción es una piedra angular del análisis fundamental.

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Análisis proporcional

El análisis de la proporción puede proporcionar una advertencia temprana de una posible mejora o deterioro en la situación financiera o el rendimiento de una empresa. Los analistas se dedican a un amplio cálculo de los datos económicos en los informes financieros trimestrales de una empresa para cualquier sugerencia.

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Análisis financiero

El análisis o diagnóstico financiero constituye la herramienta más efectiva para evaluar el desempeño económico y financiero de una empresa a lo largo de un ejercicio específico y para comparar sus resultados con los de otras empresas del mismo ramo que estén bien gerenciadas y que presenten características similares; pues, sus fundamentos y objetivos se centran en la obtención de relaciones cuantitativas propias del proceso de toma de decisiones, mediante la aplicación de técnicas sobre datos aportados por la contabilidad que, a su vez, son transformados para ser analizados e interpretados.

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Análisis financiero

La importancia del análisis financiero radica en que permite identificar los aspectos económicos y financieros que muestran las condiciones en que opera la empresa con respecto al nivel de liquidez, solvencia, endeudamiento, eficiencia, rendimiento y rentabilidad, facilitando la toma de decisiones gerenciales, económicas y financieras en la actividad empresarial.

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Multiple Choice

Es un análisis cuantitativo de la información contenida en los estados financieros de una compañía.

• Análisis proporcional

• Análisis financiero

• Análisis cuantitativo

Multiple Choice

El análisis proporcional sirve para evaluar diversos aspectos del rendimiento operativo y financiero de una empresa, tales como ________________.

• Eficiencia

• Liquidez

• Solvencia

• Todas las anteriores

Multiple Choice

La importancia del análisis financiero radica en que permite identificar los aspectos económicos y financieros.

• Verdadero

• Falso

Análisis financiero

El análisis financiero debe ser aplicado por todo tipo de empresa, sea pequeña o grande, e indistintamente de su actividad productiva. Empresas comerciales, petroleras, industriales, metalmecánicas, agropecuarias, turísticas, constructoras, entre otras, deben asumir el compromiso de llevarlo a cabo; puesto que constituye una medida de eficiencia operativa que permite evaluar el rendimiento de una empresa.

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Análisis financiero

Esta herramienta facilita el proceso de toma de decisiones de inversión, financiamiento, planes de acción, permite identificar los puntos fuertes y débiles de la organización así como realizar comparaciones con otros negocios, ya que aporta la información necesaria para conocer el comportamiento operativo de la empresa y su situación económica-financiera, para lo cual se fundamenta en los datos expuestos en los estados financieros, que son utilizados para calcular y examinar los indicadores financieros.

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Análisis financiero

Líquidez y solvencia​

Muchos autores hacen referencia a la liquidez, pocos a la solvencia, pero algunos refieren el concepto de liquidez con el término de solvencia (Rubio, 2007); razón por la cual es necesario distinguir entre estas definiciones; pues, la liquidez implica mantener el efectivo necesario para cumplir o pagar los compromisos contraídos con anterioridad; mientras que la solvencia está enfocada en mantener bienes y recursos requeridos para resguardar las deudas adquiridas, aún cuando estos bienes no estén referidos a efectivo.

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Análisis financiero

Líquidez y solvencia​

​Indicadores de liquidez

• ​Capital de trabajo: Activos circulantes - Pasivos circulantes

• ​Razón circulante: Activos circulantes/Pasivos circulantes

• ​Razón prueba del ácido: Activos circulantes - Inventario / Pasivos circulantes

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Multiple Choice

El análisis financiero no debe ser aplicado por todo tipo de empresa, sea pequeña o grande, e indistintamente de su actividad productiva.

• Falso

• Verdadero

Multiple Choice

​Los indicadores de solvencia incluyen lo siguiente:

• Capital de trabajo

• Razón circulante

• Razón prueba del ácido

• Todas las anteriores

Multiple Choice

La ___________implica mantener el efectivo necesario para cumplir o pagar los compromisos contraídos con anterioridad

• Solvencia

• Liquidez

• Rentabilidad

• Eficiencia

Análisis financiero

Eficiencia

​El análisis financiero permite medir la eficiencia con la cual una organización utiliza sus activos y otros recursos, mediante los denominados indicadores de eficiencia o actividad; los mismos están enfocados básicamente a determinar la celeridad con la que cuentas específicas se transforman en ventas o efectivo

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Análisis financiero

Eficiencia​

​Indicadores de eficiencia o actividad

• ​Rotación de activos totales = Ventas

• ​Rotación de activos fijos = Ventas/Activos Fijos

• ​Rotación de inventarios = Costos de ventas

• ​Rotación de cuentas por cobrar = Ventas a crédito/Cuentas por cobrar

• Periodo promedio de cobro = ​Cuentas por cobrar/Ventas promedio

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Análisis vertical

​

El análisis vertical es una técnica del análisis financiero que permite conocer el peso porcentual de cada partida de los estados financieros de una empresa en un período de tiempo determinado.

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Análisis vertical

​

El proceso se puede hacer con una hoja de cálculo. Lo que hacemos es dividir cada partida que queremos analizar entre el total del grupo al que pertenece y multiplicar por cien. Normalmente se usan las partidas pertenecientes a los grupos patrimoniales en el numerador y en el denominador las llamadas masas patrimoniales. La fórmula podría ser esta:

​

​(Valor de cada partida/Total del grupo al que pertenece)*100

Cómo se realiza el análisis vertical

Multiple Choice

Los indicadores de solvencia o actividad incluyen:

• ​Rotación de cuentas por cobrar

• Rotación de activos totales

• Rotación de inventarios

• Todas las anteriores

Multiple Choice

El análisis vertical es una técnica del análisis financiero que permite conocer el peso porcentual de cada partida de los estados financieros de una empresa en un período de tiempo determinado

• Verdadero

• Falso

Análisis horizontal

​

El análisis horizontal calcula la variación absoluta y relativa que ha sufrido cada una de las partidas del balance o la cuenta de resultados en dos períodos de tiempo consecutivos.

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Análisis horizontal

​

El análisis horizontal o dinámico se centra en averiguar que ha sucedido con una partida contable en un período determinado. Normalmente se calcula entre dos ejercicios económicos y en el año natural. Hay que tener en cuenta que se utilizan valores absolutos y relativos, siendo estos últimos los más útiles para mostrar las variaciones.

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Análisis horizontal

​Como se hace un análisis horizontal

La forma de cálculo es muy sencilla. Necesitamos el balance de situación o la cuenta de resultados de dos años. De esta forma, en una hoja de cálculo o usando un software específico, se añaden dos columnas más. La primera es la diferencia entre el último año y el anterior. La segunda es una tasa de variación cuya fórmula es la siguiente:

​(Valor en año 2/Valor en año 1 - 1)*100

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Análisis horizontal

​Como se hace un análisis horizontal

Lo que hace la tasa de variación (valor relativo) es calcular cuanto aumenta o disminuye una variable en dos períodos de tiempo. El valor obtenido nos indica en porcentaje cual ha sido dicha variación. El signo nos indica si ha aumentado (positivo) o ha disminuido (negativo). Este valor es el más relevante en el análisis.

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Multiple Choice

El análisis horizontal calcula la variación absoluta y relativa que ha sufrido cada una de la __________ o la _______________ en dos períodos de tiempo consecutivos.

• Partidas del balance

• Cuentas de resultados

• Todas las anteriores

Multiple Choice

En el análisis vertical calcula la variación absolutos y la variación relativa?

• Verdadero

• Falso

​Some text here about the topic of discussion.

​Gracias