Thuế GTGT - Đề 14

Multiple Choice

Công ty A và Công ty B cùng là người nộp thuế của Cục thuế Tỉnh Z. Công ty A mua hàng của Công ty B và đang nợ Công ty B số tiền hàng là 330 triệu đồng, quá hạn thanh toán đã lâu. Tháng 3/2022, công ty A tiến hành quyết toán thuế TNDN và phát sinh số thuế nộp thừa của thuế TNDN là 330 triệu đồng. Kế toán công ty B vô tình biết thông tin này nên đã đề xuất phương án thu nợ là Công ty A sẽ chuyển số thuế nộp thừa đó sang cho Công ty

• Anh chị hãy cho biết đề xuất đó có khả thi hay không?

• Không thể thực hiện được do một khoản là nghĩa vụ dân sự, một khoản là công nợ với ngân sách nhà nước

• Có thể thực hiện được.

Multiple Choice

Công ty Đầu tư kinh doanh hạ tầng KCN Y được Nhà nước cho thuê 500.000 m2 trong 50 năm để xây dựng hạ tầng kỹ thuật cho thuê. Giá cho thuê đất là 300.000 đồng/m2/năm. Sau khi đầu tư hạ tầng, Công ty Y cho Công ty Z thuê 5.000 m2 trong 20 năm để xây dựng nhà máy sản xuất, giá thuê chưa có thuế GTGT (chưa kể phi tiện ích công cộng) là 800.000 đồng/m2/năm. Công ty Z trả tiền thuê hạ tầng một năm một lần. Anh/ chị hãy tính thuế GTGT phải nộp trong năm của Công ty Y?

• 150.000.000 đồng.

• 250.000.000 đồng.

• 400.000.000 đồng.

• 320.000.000 đồng.

Multiple Choice

Nhận định nào sau đây đúng?

• Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa (kể cả hàng hóa mua ngoài hoặc hàng hóa do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức thì được khấu trừ.

• Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa (kể cả hàng hóa mua ngoài hoặc hàng hóa do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức, phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ

• Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa (kể cả hàng hóa mua ngoài hoặc hàng hóa do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức, phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ

Multiple Choice

Trường hợp nào sau đây được hưởng mức thuế suất 10 %:

• Vé tham quan bảo tàng Lịch sử Quốc gia.

• Vé tham quan triển lãm tranh của cố hoạ sỹ Bùi Xuân Phái do Trường ĐH Mỹ Thuật X tổ chức.

• Vé xe bus nội đô.

• Vé đi qua trạm thu phí Pháp Vân – Cầu Giẽ.

• Không có đáp án nào đúng.

Multiple Choice

Công ty CP Hoàng Lan chuyên kinh doanh thuốc tân dược. Quý I/2022, khi tiến hành kiểm kê, công ty phát hiện một lô thuốc có hạn sử dụng đến tháng 12/2021. Đầu quý II/2022 công ty đã tiến hành lập hội đồng và tiêu huỷ số thuốc quá hạn trên. Số thuế GTGT đầu vào của lô thuốc đó được xử lý thế nào?

• Công ty phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT của lô thuốc đó vào kỳ quý III/2021, thời điểm lô thuốc đó hết hạn sử dụng.

• Công ty phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT của lô thuốc đó vào kỳ quý I/2022, khi phát hiện lô thuốc quá hạn.

• Công ty phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT của lộ thuốc đó vào kỳ quý II/2022, khi tiến hành tiêu huỷ lô thuốc quá hạn.

• Công ty không cần điều chỉnh do số thuế GTGT của lô thuốc quá hạn sử dụng vẫn được khấu trừ.

Multiple Choice

Doanh nghiệp Hoàng Phương thành lập tháng 4/2021. Trong tháng 2/2021, khi đang làm thủ tục thành lập doanh nghiệp, do tìm được một lô hàng nguyên liệu cần thiết cho sản xuất trị giá 5 tỷ đồng, các sáng lập viên công ty đã có văn bản uỷ quyền cho một cá nhân A đứng ra mua lô hàng đó (Hoá đơn GTGT đứng tên cá nhân A). Doanh nghiệp Hoàng Phương có được khấu trừ thuế GTGT của lô hàng đó không?

• Doanh nghiệp không được khấu trừ, do quy định này chỉ áp dụng đối với các chi phí liên quan đến việc thành lập doanh nghiệp

• Doanh nghiệp được khấu trừ do các sáng lập viên đã có văn bản uỷ quyền. Và doanh nghiệp phải thanh toán cho cá nhân A bằng chuyển khoản.

• Doanh nghiệp được khấu trừ do các sáng lập viên đã có văn bản uỷ quyền. Và doanh nghiệp có thể thanh toán cho cá nhân A bằng tiền mặt do hoá đơn đứng tên cá nhân.

Multiple Choice

Doanh nghiệp A kinh doanh thiết bị văn phòng. Do cần gấp hàng để thực hiện hợp đỗng nên sáng ngày 3/3/2022, doanh nghiệp có mua của Công ty B 1 chiếc máy photocopy với giá 70 triệu đồng, công ty đã thanh toán chuyển khoản và đã nhận hoá đơn GTGT. Buổi chiều, Doanh nghiệp A lại mua tiếp của Công ty B một bộ máy tính có giá là 17 triệu đồng, do hoá đơn GTGT này có giá trị nhỏ hơn 20 triệu nên công ty đã thanh toán bằng tiền mặt. Doanh nghiệp A có được khấu trừ thuế GTGT của bộ máy tính đó không?

• Có, do hoá đơn GTGT mua máy tính có giá trị nhỏ hơn 20 triệu, không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

• Không, do mua hàng của cùng một đơn vị trong cùng một ngày, tổng số hàng mua lớn hơn từ 20 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện để khấu trừ.

Multiple Choice

Công ty A mua 100 giỏ quà, giá có thuế GTGT của một giỏ quà là 385.000 đồng. Công ty A xuất 50 giỏ quà tặng cho khách hàng theo chương trình khuyến mại (có đăng ký theo quy định) và 50 giỏ quà tặng nhân viên nhân dịp lễ tết. Vậy công ty A có phải kê khai tính thuế GTGT đối với lô hàng trên không? Giá tính thuế là bao nhiêu?

• Phải kê khai tính thuế GTGT đối với 100 giỏ quà với tổng giá tính thuế GTGT là 35.000.000 đồng.

• Không phải kê khai tính thuế GTGT

• Không có đáp án nào nêu trên.

Multiple Choice

Doanh nghiệp thuỷ sản Mỹ Linh thành lập mới từ DA đầu tư với ngành nghề nuôi cá tra. Phương án SXKD theo dự án đầu tư của DN có doanh thu có tỷ lệ 70% doanh thu từ mặt hàng cá tra phi lê xuất khẩu và 30% bán cá tra phi lê tiêu thụ nội địa. Giai đoạn đầu tư cơ bản kéo dài 3 năm, toàn bộ thuế GTGT đầu vào của giai đoạn đầu tư, DN đã phân bổ theo tỷ lệ dự tính nêu trên và đã hoàn thuế GTGT của dự án đầu tư. Khi chuyển sang giai đoạn kinh doanh, doanh nghiệp có cần phải phân bổ lại số thuế GTGT đầu vào của giai đoạn đầu tư và hoàn trả lại tiền thuế GTGT đã được hoàn trong giai đoạn đầu tư (nếu có) hay không?

• Doanh nghiệp không cần phải phân bổ lại.

• Doanh nghiệp phải phân bổ lại theo tỷ lệ doanh thu thực tế của 3 năm (36 tháng) đầu hoạt động nhưng không phải hoàn trả lại tiền thuế GTGT đã hoàn thừa của giai đoạn đầu tư (nếu có).

• Doanh nghiệp phải phân bổ lại theo tỷ lệ doanh thu thực tế của 3 năm (36 tháng)đầu hoạt động, đồng thời phải hoàn trả lại tiền thuế GTGT đã hoàn thừa của giai đoạn đầu tư (nếu có) và tính tiền chậm nộp cho số thuế hoàn thừa đó.

• Không đáp án nào đúng

Multiple Choice

Doanh nghiệp Hạnh Phúc là đơn vị chuyên doanh trong lĩnh vực khám chữa bệnh. Tháng 6/2021, doanh nghiệp nhận góp từ cá nhân A với số tiền là 30 tỷ đồng, trong đó có 21 tỷ đồng là máy móc, thiết bị y tế và 9 tỷ đồng tiền mặt. Lô máy móc, thiết bị y tế do cá nhân A mới mua, chưa sử dụng và có hoá đơn GTGT (GTT là 20 tỷ, thuế GTGT 1 tỷ đồng). Doanh nghiệp Hạnh Phúc có được kê khai, khấu trừ số thuế GTGT của lô thiết bị đó không?

• Có, do lô máy móc thiết bị nhận góp vốn của cán nhân có hoá đơn GTGT và giá trị vốn góp được xác định đúng bằng với giá trị tài sản.

• Không, do tờ hoá đơn này không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

• Không, do tờ hoá đơn này không đứng tên doanh nghiệp và không thuộc trường hợp chi phí phát sinh trước thành lập.

• Có, nếu được hội đồng giao nhận vốn góp chấp nhận

Multiple Choice

Trường hợp doanh nghiệp KD BĐS có nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất nông nghiệp của người dân theo hợp đồng chuyển nhượng, sau đó được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng sang thành đất ở để xây dựng chung cư, nhà ở….. để bán thì giá đất được trừ khi tính thuế GTGT là giá đất nông nghiệp nhận chuyển nhượng từ người dân và các chi phí khác bao gồm những loại chi phí nào sau đây?

• Thuế thu nhập cá nhân nộp thay người dân có đất chuyển nhượng.

• Khoản tiền sử dụng đất nộp NSNN để chuyển mục đích sử dụng đất từ đất nông đất ở. nghiệp sang

• Khoản tiền sử dụng đất nộp NSNN để chuyển mục đích sử dụng đất từ đất nông nghiệp sang đất ở, thuế thu nhập cá nhân nộp thay người dân có đất chuyển nhượng (nếu các bên có thỏa thuận doanh nghiệp kinh doanh bất động sản nộp thay).

Multiple Choice

Tổ chức, cá nhân chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp, hợp tác xã

• A. Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

• B. Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

• C. Thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất là 10%.

• Câu A, B đều đúng.

Multiple Choice

Thuế GTGT đầu vào chỉ được khấu trừ khi:

• Có hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp trị gia tăng ở khâu nhập khẩu.

• Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;

• Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này phải có hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hoá, cung ứng dịch vụ, hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ, chúng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu.

• Cå 3 đáp án đều đúng

Multiple Choice

Các loại hàng hóa dịch vụ nào dưới đây, xuất khẩu nhưng không được áp dụng mức thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0%?

• Tái bảo hiểm ra nước ngoài.

• Chuyển giao công nghệ.

• Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.

• Tất cả các trường hợp trên.

Multiple Choice

Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

• Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng.

• Giá bán đã có Thuế giá trị gia tăng.

• Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại.

• Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, cho, biếu, tặng.

Multiple Choice

Kỳ tính thuế tháng 7/2021, Công ty TM AMB nộp thuế GTGT theo tháng có số liệu sau: Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng (trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt). - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng. - Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2021 là: 0 đồng. Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2021 của công ty AMB là:

• 370.000.000 đồng

• 400.000.000 đồng

• 430.000.000 đồng

• Cả 3 phương án trên đều sai

Multiple Choice

Hàng hoá luân chuyển nội bộ là hàng hoá:

• Do cơ sở kinh doanh xuất bản

• Do cơ sở kinh doanh cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh

• Do cơ sở kinh doanh biếu, tặng

• Để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh

Multiple Choice

Trường hợp nào sau đây không được hoàn thuế GTGT?

• Cơ sở kinh doanh trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng phải giải thể phá sản hoặc chấm dứt hoạt động.

• Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo PPKT giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có VAT nộp thừa hoặc số VAT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

• Không có đáp án nào đúng.

Multiple Choice

Công ty A mua căn hộ của bà Nguyễn Thị T đã được mua lại từ Công ty H. Công ty H xuất hóa đơn GTGT cho bà T. Công ty A khi mua căn hộ đã kê khai và nộp thuế TNCN thay cho bà T. Công ty A có dự định sẽ bán căn hộ này trong năm nay. Vậy khi bán căn hộ này thì công ty A có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không? Được biết khi Công ty H bán căn hộ cho bà T đã xuất hóa đơn GTGT cho bà T.

• Công ty A sử dụng hóa đơn của Công ty H đã xuất cho bà T để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

• Công ty A được khấu thuế GTGT đầu vào nộp thay cho bà T.

• Công ty A không được khấu thuế GTGT đầu vào nộp thay cho bà T.

Multiple Choice

Trong kỳ tính thuế, Công ty A thanh toán dịch vụ đầu vào được tính khấu trừ là loại hoá đơn đặc thủ là các loại vé. Tổng giá thanh toán theo hoá đơn là 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ này chịu thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ là:

• Không được khấu trừ.

• 1 triệu đồng.

• 10 triệu đồng

• 11 triệu đồng

Multiple Choice

Tài sản điều chuyển giữa các đơn vị hạch toán độc lập hoặc giữa các đơn vị thành viên có tư cách pháp nhân đầy đủ trong cùng một cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT nào sau đây:

• Thuộc đối tượng không chịu thuế.

• Không phải kê khai, nộp thuế.

• Phải tính và nộp thuế GTGT như bán.

• Thuế suất 10%

Multiple Choice

Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch theo hình thức lữ hành trọn gói cho khách du lịch của Việt Nam đi du lịch ở Thái Lan với giá 32.000 USD. Trong đó: Tiền vé máy bay đi về là 9.000 USD, chi phí trả cho phía nước ngoài là 1.000 USD (Tỷ giá 1 USD=23.150 VNĐ), Giá tính thuế GTGT là bao nhiêu?

• 32.000 x 23.150

• 23.000 x 23.150

• 22.000 x 23.150

• 20.000 x 23.150

Multiple Choice

Năm 2021, Công ty Huỳnh Sang nộp thuế GTGT theo PPKT thu mua cà phê của nông dân sau đó bán cho hộ cá nhân kinh doanh rang xay cà phê thủ công nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu. Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT như thế nào?

• Không chịu thuế GTGT.

• Nộp thuế theo thuế suất 5%.

• Nộp thuế theo thuế suất 10%.

• Không phải kê khai, tính nộp thuế.

Multiple Choice

Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch theo hình thức lữ hành trọn gói cho khách du lịch của Việt Nam đi du lịch ở Thái Lan với giá 32.000 USD. Trong đó: Tiền vé máy bay đi về là 9.000 USD, chi phí trả cho phía nước ngoài là 1.000 USD (Tỷ giá 1 USD=23.150 VNĐ), Giá tính thuế GTGT là bao nhiêu?

• 32.000 x 23.150

• 23.000 x 23.150

• 22.000 x 23.150

• 20.000 x 23.150

Multiple Choice

Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT trong tháng 7/2021 là 100.000.000 đồng. Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 2.000.000 đồng Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/2021 của công ty là bao nhiêu?

• 2.000.000 đồng

• 3.000.000 đồng

• 4.000.000 đồng

• 8.000.000 đồng

Multiple Choice

Doanh nghiệp A kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT, thể chấp TSCĐ vay ngân hàng. Đến thời điểm trả nợ, DN A không trả được nợ phải bán TSCĐ của mình đi để trả nợ vay. Vậy TSCĐ đó thuộc đối tượng chịu thuế GTGT nào sau đây:

• Thuộc đối tượng không chịu thuế.

• Không phải kê khai, nộp thuế.

• Phải tính và nộp thuế GTGT như bán.

Multiple Choice

Đối tượng chịu thuế GTGT được áp dụng trong trường hợp nào sau đây:

• Dạy học

• Dạy nghề

• Vận tải quốc tế

• Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến do người trồng tự bán rA.

Multiple Choice

Kỳ tính thuế Quý III/2021, Công ty Thương mại Phương Đông có số liệu:

- Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng (trong đó mua 01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT là 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT là 50% thời gian). Số còn lại đủ điều kiện khấu trừ.

- Một hóa đơn đầu ra có GTGT là: 700.000.000 đồng.

- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ tính thuế Quý III/2021 là:

• 110.000.000 đồng

• 350.000.000 đồng

• 600.000.000 đồng

• Cả 3 phương án trên đều sai