Obrót gotówkowy i bezgotówkowy

Otrzymany czek rozrachunkowy od odbiorcy księgujemy:

• Ma "Rozrachunki z odbiorcami", Wn "Inne środki pieniężne"
• Wn "Rozrachunki z odbiorcami", Ma "Inne środki pieniężne"
• Wn 'Inne aktywa pieniężne", Ma "Kasa"
• Ma "Inne środki pieniężne" Wn "Rachunek bieżący"

Wniosek o zaliczkę - wypłacono pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów, księgujemy:

• Dt "Materiały", Ct "Kasa"
• Ct "Pozostałe rozrachunki z pracownikami", Dt "Kasa"
• Dt "Materiały", Ct "Pozostałe rozrachunki z pracownikami
• Dt "Pozostałe rozrachunki z pracownikami", Ct "Kasa"

Wpływ na rachunek bankowy należności od odbiorcy potwierdzonej wyciągiem bankowym, księgujemy na kontach:

• Ma "Kasa", Wn "Rachunek bieżący"
• Ma "Rozrachunki z odbiorcami", Wn "Rachunek bieżący"
• Wn "Kasa", Ma "Rozrachunki z odbiorcami"
• Wn "Rozrachunki z dostawcami", Ma "Rachunek bieżący"

Otwarcie rachunku akredytywy księgujemy na kontach

• Ma "Akredytywy", Wn "Rozrachunki z dostawcami"
• Wn "Rachunek bieżący", Ma "Akredytywy"
• Ma "Rachunek bieżący", Wn "Akredytywy"
• Ma "Rozrachunki z dostawcami", Wn "Akredytywy"

Wpływ środków pieniężnych ze sprzedaży akcji nabytych w celach handlowych księgujemy na kontach:

• Wn "Koszty finansowe", Ma "Rachunek bieżący"
• Wn "Rachunek bieżący", Ma "Przychody finansowe"
• Wn "Rachunek bieżący", Ma "Koszty handlowe"
• Ma "Krótkoterminowe aktywa finansowe", Wn "Koszty finansowe"

Na koncie "Środki pieniężne w drodze" księgujmy:

• Wystawienie weksla własnego
• Potwierdzenie czeku rozrachunkowego dla dostawcy
• Wszystkie niepotwierdzone wyciągiem bankowym wpłaty i wypłaty gotówkowe
• Wykup weksla przez odbiorcę

Do operacji gospodarczych - wypłaty z rachunku bieżącego nie zaliczamy

• Wpłaty utargu do banku
• Pobrania gotówki na wynagrodzenia
• Spłaty zobowiązania wobec dostawców
• Pobrania przez bank prowizji za przelew z rachunku bieżącego

Do typowych operacji wypłat gotówki z kasy nie zalicza się

• Odprowadzenia nadmiaru gotówki z kasy do banku
• Wypłaty zaliczki pracownikowi
• Wypłaty pracownikom z kasy wynagrodzenia
• Pobrania gotówki z banku na wynagrodzenia

W przypadku płatności przekraczającej równowartość 15 000 EURO, zobowiązania należy spłacać

• Bankowym dowodem wpłaty
• Poleceniem przelewu
• Wekslem
• Czekiem gotówkowym

Wskaż korespondencję kont możliwą do wystąpienia:

• Wn "Zobowiązania wekslowe", Ma "Rozrachunki z odbiorcami"

• Wn "Rozrachunki z odbiorcami", Ma "Kapitał rezerwowy"

• Wn "Rachunek bieżący", Ma "Inna środki pieniężne"

• Wn "Inne rachunki bankowe", Ma "Rozrachunki z odbiorcami"