Probity Audit

Jika manajemen pengadaan telah memiliki daftar risiko terkait probity requirement maka auditor probity

• Harus tetap melakukan identifikasi risiko

• Tidak perlu melakukan penilaian risiko

• Langsung mengidentifikasi desain pengendalian kunci

• Dapat menggunakan risk register jika telah memadai

Salah satu kegiatan yang dilakukan sebelum tahap perencanaan audit adalah….

• Memperoleh management represent letter dari auditi

• Melakukan proses pemahaman auditi

• Melakukan Identifikasi dan Analisis Risiko

• Menyusun PKA untuk pengujian

Jika Auditor menemukan dalam draf kontrak tahun tunggal bahwa jangka waktu penyelesaian pekerjaan melewati batas akhir tahun anggaran maka auditor menyarankan kepada PPK....

• Perubahan substansi kontrak meskipun berbeda dengan dokumen pengadaan

• Membatalkan proses pemilihan

• Merekomendasikan agar rancangan kontrak mengacu dokumen pengadaan

• Meminta pendapat ahli hukum kontrak

Probity plan penerapan prinsip-prinsip dan etika PBJ merupakan contoh desain pengendalian yang bersifat….

• Preventif

• Detektif

• Mitigatif

• Korektif

Probity audit dilaksanakan untuk memberikan keyakinan yang memadai apakah proses pengadaan barang/jasa yang dilaksanakan manajemen telah sesuai dengan probity requirement, yaitu….

• Penyusunan spesifikasi, penyusunan HPS, penyusunan draft kontrak serta penetapan jaminan dan proses pengadaan

• Kepatuhan terhadap prosedur (compliance), prinsip-prinsip dan etika pengadaan barang/jasa pemerintah

• Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran, Pejabat Pembuat Komitmen dan Pokja Pemilihan

• Kertas kerja Audit, Program Kerja Audit dan check list untuk menguji apakah prosedur audit telah dilaksanakan

Kuasa Pengguna Anggaran suatu satuan kerja memiliki beberapa kegiatan yang akan dilaksanakan pada bulan Maret di lokasi yang berdekatan. Masing-masing kegiatan memiliki mata anggaran pengadaan ATK dengan nilai pengadaan antara Rp100 juta hingga Rp120 juta. Bila penanggung jawab kegiatan tidak terdapat pada satu bidang meski satu kantor, melainkan ada pada beberapa sub bidang, maka paket pengadaan ATK….

• Dipecah untuk tiap sub bidang

• Dilakukan dengan pengadaan langsung

• Dipaketkan menjadi satu

• Dilakukan dengan penunjukan langsung

Apabila dalam proses pelaksanaan probity audit yang masih berjalan ditemukan proses pengadaan barang dan jasa yang tidak sesuai probity requirement, maka….

• auditor menunggu hingga selesainya penyusunan konsep laporan formal hasil audit

• auditor menunggu hasil reviu KKA/PKA oleh pengendali mutu dan pengendali teknis

• dengan prinsip praduga tak bersalah, auditor akan sampaikan saat exit meeeting

• auditor segera menyampaikan kepada manajemen untuk tindakan perbaikan segera

Tahapan audit Probity menggunakan pendekatan risk base sesuai rekomendasi IIA adalah….

• Perencanaan Audit, Pelaksanaan Audit dan Komunikasi Hasil Audit

• Survey Pendahuluan, Evaluasi SPM dan Pengembangan Temuan Audit

• Persiapan Audit, Perencanaan Audit dan Penyusunan Kertas Kerja Audit

• Evaluasi sistem Pengendalian, Pengujian sistem dan Pelaporan Hasil Audit

The Macquarie Dictionary mendefinisikan kata probity sebagai gabungan pengertian tiga kata yaitu….

• integrity (integritas), fairness

  (kewajaran), honesty (kejujuran)

• integrity (integritas), readiness (kesiapan), honesty (kejujuran)

• integrity (integritas), uprightness (kebenaran), honesty (kejujuran)

• integrity (integritas), equity (keadilan), honesty (kejujuran)

Kriteria yang digunakan oleh auditor untuk menyusun program kerja audit dan simpulan audit, antara lain….

• Probity requirement

• Undang Undang Keuangan Negara

• Perpres 16 tahun 2018

• Perka LKPP tentang swakelola