KTTC: Đạo đức nghề nghiệp và trách nhiệm pháp lý của KTV

Chuẩn mực kiểm toán dùng để hướng dẫn công việc và điều chỉnh hành vi của kiểm toán viên.

• Đúng

• Sai

Lập báo cáo tài chính thuộc về trách nhiệm của nhà quản lý, riêng kiểm toán viên chịu trách nhiệm về ý kiến đối với báo cáo tài chính được kiểm toán

• Đúng

• Sai

Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm trực tiếp trong việc phát hiện gian lận của đơn vị được kiểm toán

• Đúng

• Sai

Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với khách hàng là tổ chức niêm yết thường ít phát sinh

• Đúng

• Sai

Trách nhiệm hình sự thường ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín nghề nghiệp kiểm toán

• Đúng

• Sai

Nguy cơ tư lợi phát sinh khi:

• Khách hàng đe dọa sử dụng một kiểm toán viên khác trong năm tới

• Kiểm toán viên khuyến khích người khác mua cổ phần của khách hàng

• Một thành viên trong nhóm kiểm toán trước đây đã là giám đốc của khách hàng

• Kiểm toán viên sở hữu cổ phần trong một doanh nghiệp là nhà cung cấp chính cho khách hàng

Nguy cơ tự kiểm tra phát sinh khi:

• Kiểm toán viên có một khoản vay từ khách hàng

• Kiểm toán viên đại diện cho khách hàng trong các cuộc đàm phán với bên thứ ba

• Kiểm toán viên là nhà cung cấp cho khách hàng

• Kiểm toán viên thực hiện các dịch vụ cho khách hàng mà sau đó là đối tượng của hợp đồng đảm bảo

Kiểm toán viên phải tuân thủ các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán nào sau đây:

• Độc lập, chính trực, khách quan, tự tin vào ý kiến chủ quan

• Bí mật, độc lập, chính trực, khách quan, tự tin vào ý kiến chủ quan

• Độc lập, chính trực, khách quan, năng lực chuyên môn và tính thận trọng, tính bí mật, tư cách nghề nghiệp, tuân thủ chuẩn mực chuyên môn

• Độc lập, chính trực, khách quan, năng lực chuyên môn và tính thận trọng, tự tin vào bản thân, tư cách nghề nghiệp, tuân thủ chuẩn mực chuyên môn

Nguyên tắc nào không chi phối kiểm toán báo cáo tài chính:

• Tuân thủ pháp luật Nhà nước

• Tuân thủ nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp

• Tuân thủ chuẩn mực kế toán

• Phải có thái độ hoài nghi mang tính nghề nghiệp

Biện pháp để kiểm toán viên hạn chế được rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn là:

• Tin tưởng Ban giám đốc đơn vị

• Phải duy trì thái độ hoài nghi nghề nghiệp trong suốt quá trình kiểm toán

• Phải kiểm toán hết các khoản mục, nghiệp vụ trên báo cáo tài chính

• Phải rút khỏi hợp đồng kiểm toán