Informe de auditoría

Si bien los controles de compensación pueden detectar pagos duplicados muy grandes, aún existe el desafío de cobrar el pago duplicado del proveedor. Además, es posible que no se detecten pagos más pequeños e insignificantes (como se demuestra en la prueba de auditoría). La gerencia está de acuerdo con la observación y ha propuesto un plan para abordar la debilidad.

• Causa

• Consecuencia

• Conclusión

• Criterio

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CONCLUSIÓN: ANÁLISIS DETALLADO, EVALUACIÓN Y JUSTIFICACIÓN DE LAS CLASIFICACIONES DE EVALUACIÓN Y CONCLUSIONES FINALES.

La recepción de bienes o servicios debe registrarse y procesarse una sola vez.

• Criterio

• Condición

• Causa

• Consecuencia

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ESTÁNDARES, MEDIDAS, O SUPUESTOS UTILIZADOS AL HACER UNA EVALUACIÓN Y/O VERIFICACIÓN (“LO QUE DEBE SER”).  TAMBIÉN PUEDEN SER LEYES O REGLAMENTOS QUE LA ORGANIZACIÓN ESTÁ OBLIGADA A CUMPLIR.

En algunos casos, es posible que los colaboradores de Cuentas por Pagar estén ingresando facturas por segunda vez cuando el proveedor envía una factura duplicada. Los colaboradores no identifican las facturas que pueden haber recibido antes y, dada la debilidad del diseño de control, agregan un dígito al final para facilitar el procesamiento.

• Condición

• Consecuencia

• Conclusión

• Causa

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CAUSA: LA RAZÓN DE LA DIFERENCIA ENTRE LAS SITUACIONES ESPERADAS Y LAS REALES (POR QUÉ EXISTE LA DIFERENCIA).

El sistema rechaza todas las entradas de facturas duplicadas. Sin embargo, acepta las facturas cuando se agrega un dígito o símbolo al final del número de factura, lo que crea la oportunidad de un pago duplicado.

• Criterio

• Condición

• Consecuencia

• Conclusión

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CONDICIÓN: LA EVIDENCIA QUE EL AUDITOR INTERNO DESCUBRE EN SU TRABAJO (“LO QUE ES”).

Se sobrestimaron los pasivos y los correspondientes activos o gastos por Q.357,782.41 y la misma cantidad de fondos fue desembolsada indebidamente.

• Causa

• Consecuencia

• Conclusión

• Comentario

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CONSECUENCIA: EL RIESGO O EXPOSICIÓN EN QUE SE ENCUENTRA LA ORGANIZACIÓN U OTROS TERCEROS, DEBIDO A QUE LA REALIDAD NO COINCIDE CON LOS CRITERIOS (EL “IMPACTO” DE LA DIFERENCIA).