NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN N6

Ngày 5/10 công ty HM xuất công cụ dụng cụ trị giá 50.000.000 dùng cho sản xuất. Ngày 31/10 giá trị dụng cụ sản xuất ngày 5/10 được đánh giá còn lại là 20.000.000. Định khoản nghiệp vụ ngày 31/10

• Nợ TK CP trả trước: 50.000.000/ Có TK công cụ dụng cụ: 50.000.000

• Nợ TK công cụ dụng cụ: 20.000.000/ Có TK CP trả trước: 20.000.000

• Nợ TK công cụ dụng cụ: 30.000.000/ Có TK CP sản xuất: 30.000.000

• Nợ TK CP sản xuất: 30.000.000/ Có TK CP trả trước: 30.000.000

Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với đối tượng nào sau đây?

• Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật 

• Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

• Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế 

• Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ

Thuế giá trị gia tăng đầu ra chưa nộp thuộc:

• Vốn góp của doanh nghiệp

• Tài sản lưu động trong lưu thông

• Nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp

• Nợ phải trả

Khi khai khấu trừ giữa thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra 

• Nợ TK Thuế GTGT phải nộp/ Có TK Thuế GTGT được khấu trừ

• Nợ TK Thuế GTGT phải nộp/ Có TK Tiền mặt, TGNH

• Nợ TK Thuế GTGT được khấu trừ/ Có TK Thuế GTGT phải nộp

• Nợ TK Thuế GTGT được khấu trừ/ Có TK Tiền mặt, TGNH

Công ty Minh Ngọc đang sở hữu một chuỗi cửa hàng siêu to khổng lồ với đa dạng các loại mặt hàng từ đồ gia dụng đến mỹ phẩm,... Cuối mỗi tháng, công ty Minh Ngọc lại kê khai số thuế. Cụ thể vào ngày 31/3/N, công ty kê khai số thuế GTGT đầu vào của tháng 3 là 79.654, số thuế GTGT đầu ra của tháng 3 là 263.459 (đơn vị: 1000 đồng). 

Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp (đơn vị đồng) của công ty Minh Ngọc

• 183.805.000

• 183.850.001

• 183.855.000

• 183.805.005

Công ty Nam Nguyên thuê một công nhân sửa chữa - lắp ráp, mức lương chi trả 89/giờ. Nếu làm thêm giờ, công nhân đó sẽ được hưởng mức lương bằng 150% mức lương bình thường. Trong tháng 10/N, công nhân này làm việc rất chăm chỉ và có số giờ làm việc là 193 giờ, số giờ làm thêm giờ là 20 giờ (Đơn vị: 1.000 đồng)

Tiền lương của công nhân lắp ráp trong tháng 10/N là:

• 19.847

• 19.874

• 19.845

• 19.875

 Ngày 31/10/N, Công ty Ngân My tính ra số lương phải trả nhân viên biết lương cho nhân viên thuộc bộ phận bán hàng là 10.000, bộ phận quản lý là 25.000. Các khoản trích theo lương theo tỷ lệ: bảo hiểm xã hội:25,5% (doanh nghiệp nộp 17,5%, người lao động nộp 8%),Bảo hiểm y tế 4,5% (doanh nghiệp nộp 3%, người lao động nộp 1,5%, Bảo hiểm thất nghiệp 2% (doanh nghiệp nộp 1%, người lao động nộp 1%). Thuế thu nhập cá nhân phải nộp là 1.200 (bộ phận bán hàng: 200, bộ phận quản lý: 1.000). Công ty đã chuyển khoản toàn bộ số tiền phải trả cho người lao động. Định khoản nghiệp vụ thanh toán trên:

• Nợ TK Phải trả NLĐ: 29.125/ Có TK TGNH: 29.125

• Nợ TK Phải trả NLĐ: 31.125/ Có TK TGNH: 31.125

• Nợ TK Phải trả NLĐ: 30.125/ Có TK TGNH: 30.125

• Nợ TK Phải trả NLĐ: 32.125/ Có TK TGNH: 32.125

Hình thức tiền lương theo sản phẩm lũy tiến được áp dụng trong trường hợp:

• Công việc không đòi hỏi cường độ lao động cao

• Công việc đòi hỏi phải hoàn thành trong thời gian ngắn

• Tiền lương được tính theo chủ nghĩa bình quân 

• Không có trường hợp nào

Nhận được tiền mặt do đại lý giao về khoản bán hàng bao gồm 3000sp, giá chưa thuế 50.000/sp, VAT 10%. Doanh nghiệp đã trừ cho đại lý hoa hồng bán hàng 3%/giá chưa thuế. Kế toán ghi: 

• Nợ TK Tiền mặt:160.5, Nợ TK CP bán hàng: 4.5/Có TK doanh thu bán hàng:150, Có TK VAT phải nộp:15 

• Nợ TK Tiền mặt: 160.5/ Có TK doanh thu bán hàng: 150,  Có TK VAT phải nộp: 15

• Nợ TK Tiền mặt: 160.5, Nợ TK CP tài chính: 4.5/Có TK doanh thu bán hàng: 150, Có TK VAT phải nộp: 15

• Nợ TK Tiền mặt: 160.5, Nợ TK CP khác: 4.5/Có TK doanh thu bán hàng: 150, Có TK VAT phải nộp: 15

Ngày 1/1/N: Doanh nghiệp ký hợp đồng vay ngắn hạn với công ty Nguyên Trần kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 12%/năm, số tiền 100.000.000, lãi trả 1 lần khi đáo hạn. Hãy tính số tiền doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán vào ngày 31/5/N với đơn vị là 1.000.000 đồng:

• Nợ TK CP lãi vay: 6/ Nợ TK vay ngắn hạn: 100/ Có TK phải trả người bán: 106

• Nợ TK CP lãi vay: 100/ Nợ TK vay ngắn hạn: 6/ Có TK TGNH: 106

• Nợ TK CP lãi vay: 6/ Nợ TK vay ngắn hạn: 100/ Có TK TGNH: 106

• Nợ TK CP lãi vay: 6/ Nợ TK vay dài hạn: 100/ Có TK TGNH: 106