KTTCDN 2 13.12.2022

Khi tài sản cố định dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu thuế GTGT được khấu trừ, kế toán ghi:

• Nợ TK 152

  Nợ TK 133

  Có TK 111, 112,

• Nợ TK 156

  Nợ TK 133

  Có TK 111, 112,

• Nợ TK 211

  Nợ TK 133

  Có TK 111, 112,

• Nợ TK 154

  Nợ TK 133

  Có TK 111, 112,

Khi mua vật tư, hàng hóa trực tiếp dùng ngay vào sản xuất kinh doanh hàng hóa chịu thuế GTGT khấu trừ, DN chưa thanh toán, kế toán ghi:

• Nợ TK 627

  Nợ TK 133

  Có TK 331

• Nợ TK 622

  Nợ TK 133

  Có TK 331

• Nợ TK 622

  Nợ TK 133

  Có TK 111

• Nợ TK 627

  Nợ TK 133

  Có TK 112

Khi mua hàng hóa giao bán ngay cho khách hàng không qua nhập kho, công ty thuộc đối tượng chịu thuế GTGT được khấu trừ, DN thanh toán chuyển khoản, kế toán ghi:

• Nợ TK 632

  Có TK 133

  Có TK 112

• Nợ TK 632

  Có TK 133

  Có TK 111

• Nợ TK 154

  Có TK 133

  Có TK 112

• Nợ TK 154

  Có TK 133

  Có TK 111

Khi trả lại hàng hóa cho người bán, kế toán ghi:

• Nợ TK 111, 112, 331 Có TK 133

  Có TK 152, 153,…

• Nợ TK 111, 112, 331 Có TK 3331

  Có TK 152, 153,…

• Nợ TK 111, 112, 331 Có TK 133

  Có TK 632…

• Nợ TK 111, 112, 331 Có TK 3331

  Có TK 632…

Cuối tháng, kế toán xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra, kế toán ghi:

• Nợ TK 133

  Có TK 3331

• Nợ TK 3331

  Có TK 133

• Nợ TK 111

  Có TK 3331

• Nợ TK 111

  Có TK 133

Nếu doanh nghiệp được hoàn trả thuế, kế toán ghi:

• Nợ TK 632

  Có TK 133

• Nợ TK 111, 112:

  Có TK 3331

• Nợ TK 111, 112:

  Có TK 133

• Nợ TK 642

  Có TK 133