Transfer Pricing

Berikut ini yang termasuk Tahapan penerapan Prinsip Kewajaran dan Kelaziman Usaha, kecuali

• mengidentifikasi Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa dan Pihak Afiliasi

• melakukan analisis kesebandingan

• menerapkan metode Penentuan Harga Transfer dan menentukan harga wajar atas Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa

• analisis laporan keuangan yang telah diaudit oleh akuntan publik untuk 3 (tiga) tahun pajak terakhir

Berikut ini merupakan hubungan istimewa sebagaimana diatur dalam Undang-Undang mengenai Pajak Penghasilan dan Undang-Undang mengenai Pajak Pertambahan Nilai, kecuali

• kepemilikan atau penyertaan modal 20%

• penguasaan

• hubungan keluarga sedarah atau semenda

• para pihak yang secara komersial atau finansial diketahui atau menyatakan diri berada dalam satu grup usaha yang sama

berikut ini Hubungan istimewa karena penguasaan, kecuali

• terdapat orang yang sama secara langsung dan/atau tidak langsung terlibat atau berpartisipasi di dalam pengambilan keputusan manajerial atau operasional pada dua pihak atau lebih

• para pihak yang secara komersial atau finansial diketahui atau menyatakan diri berada dalam satu grup usaha yang sama

• satu pihak menyatakan diri memiliki hubungan istimewa dengan pihak lain

• Wajib Pajak mempunyai penyertaan modal langsung atau tidak langsung paling rendah 25% (dua puluh lima persen) pada Wajib Pajak lain

Hubungan istimewa karena kepemilikan atau penyertaan modal dianggap ada pada kondisi berikut ini, kecuali

• Wajib Pajak mempunyai penyertaan modal langsung atau tidak langsung paling rendah 25% (dua puluh lima persen) pada Wajib Pajak lain

• hubungan antara Wajib Pajak dengan penyertaan paling rendah 25% (dua puluh lima persen) pada 2 (dua) Wajib Pajak atau lebih; atau hubungan di antara 2 (dua) Wajib Pajak atau lebih yang disebut terakhir

• hubungan antara Wajib Pajak dengan penyertaan paling rendah 20% (dua puluh lima persen) pada 2 (dua) Wajib Pajak atau lebih; atau hubungan di antara 2 (dua) Wajib Pajak atau lebih yang disebut terakhir

• Wajib Pajak mempunyai penyertaan modal langsung atau tidak langsung sebesar 52%

Hubungan Istimewa diatur dalam

• Pasal 2 ayat 2 UU PPN

• Pasal 18 ayat 3 UU PPh

• Pasal 10 ayat 1 UU PPh

• Semua Benar

Tahapan Pendahuluan dalam Penerapan Prinsip Kewajaran dan Kelaziman Usaha dilakukan untuk transaksi berikut ini, kecuali

• Transaksi Jasa

• Transaksi terkait Pinjaman

• Transaksi Penjualan

• Transaksi Pengalihan Harta

Tahun 2022 WP bertransaksi dengan pihak afiliasi, maka wajib buat TP Doc jika memenuhi ketentuan sebagai berikut kecuali

• Tahun 2021 beromset lebih dari 50M

• Tahun 2021 bertransaksi barang berwujud dengan afiliasi lebih dari 20M

• Tahun 2021 mendapatkan pinjaman untuk modal kerja lebih dari 50M

• Tahun 2022 bertransaksi dengan pihak afiliasi yg berkedudukan di tax heaven country

Penerapan Prinsip Kewajaran dan Kelaziman Usaha berdasarkan data dan informasi yang tersedia saat dilakukan transaksi, disebut juga

• Ex-post

• Exposure

• Ex-ante

• Arm's length

Jika WP Wajib mbuat TP Doc, kapan TP Doc harus tersedia

• 4 bulan setelah akhir tahun buku

• Ketika diminta oleh pemeriksa pajak untuk pemeriksaan PPh Badan

• 6 bulan setelah akhir tahun buku

• Pada saat penyampaian SPT Tahunan PPh

Tahun 2020 omset 30M dan terdapat transaksi bayar bunga pinjaman ke afiliasi 3M,

Tahun 2021 omset WP 40 M terdapat transaksi barang berwujud dengan afiliasi hanya 1 M namun afiliasi tsb di negara tax heaven country,

Tahun 2022 omset WP 45M dan terdapat transaksi penjualan barang berwujud dengan afiliasi 15M,

Tahun berapakah WP tsb wajib buat TP Doc?

• Tahun 2020

• Tahun 2021

• Tahun 2022

• Tahun 2023