บทที่ 5 การวางแผนการตรวจสอบภายใน

เมื่อผู้ตรวจสอบภายในได้รับมอบหมายโครงการตรวจสอบภายในแล้ว ขั้นตอนแรกของการปฏิบัติงานคืออะไร

• จัดทำการสำรวจขั้นต้น

• จัดทำแผนการตรวจสอบประจำปี

• จัดทำแผนงานตรวจสอบภายใน

• จัดทำกระดาษทำการของผู้ตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบภายในขั้นตอนใดเกิดหลังสุด

• มอบหมายงานงานตรวจสอบ

• ติดตามผลการตรวจสอบ

• ปฏิบัติงานตรวจสอบ

• จัดทำแนวการตรวจสอบ

จุดมุ่งหมายที่นสำคัญที่สุดในการสำรวจขั้นต้นของผู้ตรวจสอบภายในคืออะไร

• ทำความคุ้นเคยกับเจ้าหน้าที่ในหน่วยรับตรวจ

• ทำความเข้าใจในกลุ่มปฏิบัติงานของผู้ตรวจสอบภายในเอง

• รวบรวมข้อมูลที่สำคัญ เพื่อใช้ในการวางแนวการตรวจสอบภายใน

• จัดทำข้อมูลในแฟ้มกระดาษทำการของผู้ตรวจสอบภายในให้สมบูรณ์

ในการสำรวจขั้นต้น ผู้ตรวจสอบภายในต้องรวบรวมข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการจัดองค์กรคือข้อใด

• ลักษณะขนาด และที่ตั้งของสาขา หรือหน่วยงานย่อย

• ระบบการควบคุมภายในที่กำหนดไว้ในแต่ละหน้าที่งาน

• หน้าที่และความรับผิดชอบของหน่วยรับตรวจ

• ทุกข้อที่กล่าวมา

การประชุมเปิดการตรวจสอบอยู่ในขั้นตอนใดของกระบวนการตรวจสอบ

• การวางแผนงานตรวจสอบ

• การปฏิบัติงานตรวจสอบภาคสนาม

• การรายงานและติดตามผลการตรวจสอบ

• การทบทวนและปรับปรุงแผนการตรวจสอบ

การที่หน่วยงานตรวจสอบภายในกำหนดประมาณการระยะเวลาตรวจสอบไว้เป็นคน/วัน เพื่ออะไร

• เป็นมาตรฐานของงานตรวจสอบภายใน

• ให้เกิดความคล่องตัวในการปฏิบัติงาน

• ให้แตกต่างจากงานสอบบัญชี

• เป็นมาตรฐานเดียวกันกับงานตรวจสอบบัญชี

ทางเลือกที่หน่วยงานตรวจสอบภายในผู้บริหารพิจารณาประกอบแผนการตรวจสอบประจำปี

กรณีที่  คน / วัน ที่มีอยู่จริง คืออะไร

• คงปริมาณงานไว้ตามประมาณการและเสนอขออัตรากำลังเพิ่ม

• คงปริมาณงานไว้ตามประมาณการและเสนอขอปฏิบัติงานล่วงเวลา

• ลดปริมาณงานที่จะทำลงโดยแสดงผลกระทบที่เกิดขึ้น

• ทุกข้อที่กล่าวมา

ประโยชน์ของแผนการตรวจสอบประจำปี คืออะไร

• ทำให้ทราบว่าในแต่ละปีมีหน่วยรับทั้งหมดที่ต้องรับผิดชอบเท่าใด

• ทำให้ทราบว่าหน่วยงานรับตรวจทั้งหมดจะสามารถตรวจสอบได้ภายใน 1 ปีหรือไม่

• เปิดโอกาสให้ผู้บริหารระดับสูงขององค์กรเข้ามามีส่วนรวม

• ทุกข้อที่กล่าวมา

แผนปฏิบัติงานตรวจสอบที่ดีควรมีลักษณะอย่างไร

• แบบเน้นความเสี่ยง

• แบบเน้นการควบคุม

• แบบเน้นวิธีการตรวจสอบ

• แบบเน้นวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

แผนปฏิบัติงานตรวจสอบที่ดีควรมีลักษณะอย่างไร

• เป็นมาตรฐาน

• นำมาจากตำราการตรวจสอบภายใน

• นำมาจากเว็บไซต์ของสมาคมผู้ตรวจสอบภายในสากล

• สอดคล้องกับสภาพแว้ดล้อมของหน่วยรับตรวจ