Thuế GTGT đầu ra- T- 02

9.      Xuất bán phần mềm bán đại lý cho hãng Adobe theo hình thức bán không đúng giá, giá trị phần mềm là 200 triệu đồng. Hoa hồng đại lý tiền hàng bán được và phụ thu phí vận chuyển chưa thuế lần lượt là 5% và 1% giá trị tiền hàng bán ra chưa thuế GTGT. Thuế suất thuế GTGT của hoa hồng đại lý và phí vận chuyển?

• Doanh thu hàng hóa, doanh thu hoa hồng, phí vận chuyển đều KKK KTN
• Doanh thu hàng hóa, doanh thu hoa hồng, phí vận chuyển đều kê lên KKK KTN ( Kê khai 32a)
• Doanh thu hàng hóa và doanh thu hoa hồng, Phí vận chuyển tính thuế suất 10%
• Doanh thu hàng hóa và doanh thu hoa hồng đều KKK KTN ( Kê khai 32a). Phí vận chuyển tính thuế suất 10%

10.  Xuất 100 giỏ quà (1 tá nón lá) mua từ đầu quý, giá mua chưa thuế 1 giỏ quà là 500.000 đồng tặng cho khách hàng, giá giỏ quà tương đương trên thị trường khi tặng quà Tết là 550.000 đồng chưa thuế. Xác định giá tính thuế và thuế suất thuế GTGT của giỏ quà?

• Chịu thuế suất 5% với giá tính thuế 500.000 đồng
• Chịu thuế suất 5% với giá tính thuế 550.000 đồng
• Nón lá thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
• Chịu thuế suất10% với giá tính thuế 550.000đ

11.  Điều chuyển tài sản cố định (thuế suất 10%) cho chi nhánh hạch toán độc lập. Biết giá thị trường của tài sản là 100 triệu đồng, chi nhánh sản xuất cờ tổ quốc. Thuế suất thuế GTGT của việc điều chuyển TSCĐ?

• Điều chuyển TSCĐ cho chi nhánh thuộc đối tượng KKK KTN
• Cờ tổ quốc thuộc đối tượng KCT nên không thoả mãn 1 trong 5 điều kiện KKK KTN do đó chịu thuế bình thường (thuế suất 10%)
• Điều chuyển TSCĐ cho chi nhánh chịu thuế theo thuế suất của TSCĐ điều chuyển sang

12.  Bán một lô hàng cho tổ chức quốc tế, trong hợp đồng cung cấp có điều khoản lô hàng này phục vụ cho mục đích viện trợ nhân đạo, giá chưa thuế GTGT là: 300.000.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT của lô hàng?

• Hàng viện trợ nhân đạo thuộc đối tượng KCT GTGT
• Hàng viện trợ nhân đạo thuộc đối tượng đầu ra KCT đầu vào được khấu trừ
• Hàng viện trợ nhân đạo thuộc đối tượng miễn thuế GTGT
• Hàng viện trợ nhân đạo thuộc đối tượng KKK KTN

13.  Doanh thu từ hoạt động khám chữa bệnh phát sinh trong quý là 1,5 tỷ VND, doanh thu từ dịch vụ chăm sóc người cao tuổi phát sinh trong quý là 1 tỷ VND. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động khám chữa bênh và dịch vụ chăm sóc người cao tuổi?

• DT khám chữa bệnh và DT từ DV chăm sóc người cao tuổi thuộc đối tượng KCT
• DT khám chữa bệnh thuộc đối tượng chịu thuế 5%, DT từ DV chăm sóc người cao tuổi thuộc đối tượng KCT
• DT khám chữa bệnh thuộc đối tượng chịu thuế KCT, DT từ DV chăm sóc người cao tuổi thuộc đối tượng chịu thuế 5%
• DT khám chữa bệnh và DT từ DV chăm sóc người cao tuổi thuộc đối tượng chịu thuế 5%

14.  Xuất khẩu ủy thác cho công ty Hoàng Hải lô hàng là tủ lạnh trị giá 900 triệu đồng, thuế xuất khẩu 10%. Hoa hồng được hưởng 5% trên giá trị lô hàng xuất khẩu. Trong các đáp án dưới đây đáp án nào là đúng nhất?

• Công ty Hoàng Hải tính DT xuất khẩu 0% và doanh thu hoa hồng 10%
• Công ty Hoàng Hải tính DT xuất khẩu 0% và doanh thu hoa hồng KKK KTN
• Đơn vị nhận ủy thác thì ghi nhận doanh thu trên hoa hồng 10% Đơn vị giao ủy thác thì coi như xuất khẩu 0%

15.  Công ty góp vốn để thành lập doanh nghiệp là 1 chiếc xe ô tô trị giá 2 tỷ đồng chưa thuế GTGT cho công ty G. Đây là xe ô tô mà doanh nghiệp đang sử dụng. Trong các đáp án dưới đây đáp án nào là đúng nhất?

• Góp vốn không xuất hóa đơn, không phải nghiệp vụ bán hàng, không kê khai đầu ra
• Góp vốn xuất hoá đơn cho bên nhận góp vốn để ghi nhận TSCĐ theo thuế suất của ô tô
• Góp vốn có xuất hoá đơn nhưng không phải kê khai đầu ra

16.  Xuất hóa đơn GTGT hoa hồng đại lý cho công ty Mai Anh, số hóa đơn 0000143, số tiền 300tr đồng, đây là hoa hồng đại lý bán đúng giá sản phẩm muối cho công ty Mai Anh. Thuế suất thuế GTGT của hoa hồng đại lý?

• Hoa hồng đại lý bán muối chịu thuế suất 10%
• Hoa hồng đại lý bán đúng giá đại lý sp KCT (muối) thuộc đối tượng không chịu thuế.
• Hoa hồng đại lý bán đúng giá đại lý sp KCT (muối) thuộc đối tượng không kê khai, không nộp thuế.