TATA KELOLA, MANAJEMEN RISIKO, PENGENDALIAN INTERN

Contoh soft control dari subunsur pendelegasian wewenang dan tanggungjawab yang tepat pada unsur lingkungan pengendalian adalah

• Pegawai memiliki skill dan pengalaman yang dibutuhkan

• Perekrutan pegawai yang bebas dari korupsi, kolusi, dan nepotisme

• Inspektorat yang berfungsi baik, yang mampu mencegah penyimpangan

•       Tanggungjawab dan akuntabilitas dikomunikasikan dan dimengerti dengan jelas

Dinas Pendapatan Daerah Kab. Adiguna melakukan Control Self Assessment (CSA) tentang efektivitas pengendalian pada bidang pendapatan. Kegiatan CSA dilakukan dengan tujuan

• Memberikan keyakinan bahwa tujuan/sasarann organisasi akan tercapai

• Meningkatkan pendapatan daerah

• Meningkatkan pelayanan prima kepada stakeholders

• Meningkatkan kualitas sumber daya manusia

Berikut yang merupakan dokumen yang terkait dengan proses mengidentifikasi risiko dan melakukan asesmen risiko, yaitu:

• Daftar hasil pemantauan risiko

• Matriks analisis risiko

• Piagam Manajemen Risiko

• Mitigasi risiko

Untuk mengantisipasi perubahan risiko yang bersifat mendadak dan persistent, baik pada tingkat risiko maupun arah risiko yang berdampak negatif pada risiko, maka perlu dilakukan:

• Monitoring dan reviu

• Analisis Risiko

• Penanganan Risiko

• Evaluasi Risiko

Suatu proses yang melekat pada manajemen risiko dan diselenggarakan manajemen untuk memitigasi risiko hingga mencaai level yang dapat diterima manajemen disebut:

• Kontrol

• Pengendalian Intern

• Tata Kelola

• Manajemen Risiko

Untuk mengetahui level risiko, digunakan rumus sebagai berikut

• Level risiko adalah kemungkinan + dampak

• Level risiko adalah kemungkinan x dampak

• Level risiko adalah kemungkinan : dampak

• Level risiko adalah kemungkinan – dampak

Menentukan nilai dari suatu risiko yang telah diidentifikasi, dengan cara mengukur nilai kemungkinan dan dampaknya, merupakan langkah dari kegiatan:

• Monitor dan reviu risiko

• Analisis risiko

• Evaluasi risiko

• Penanganan risiko

Setiap pemangku kepentingan memiliki harapan yang berbeda-beda terhadap organisasi. Berikut ini adalah tipe outcomes yang harus dipertimbangkan oleh manajemen dalam hal aturan perilaku dan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan, yaitu:

• Financial

• Operations

• Compliance

• Strategic

Implementasi melalui kebijakan dan prosedur menurut prinsip pengendalian Intern COSO 2013, merupakan bagian dari unsur:

• Lingkungan Pengendalian

• Kegiatan Pengendalian

• Pemantauan

• Penilaian Risiko

Fulan, seorang auditor ahli pertama pada Inspektorat Provinsi Nyiur Melambai, meminta penegasan dari Dinas B di Kota X, Provinsi Nyiur Melambai atas buku penerimaan kiriman pesanan barang oleh PT Angin Mamiri selaku rekanan. Bentuk komunikasi yang dilakukan dalam audit tersebut disebut:

• Wawancara

• Konfirmasi

• Presentasi

• Daftar Pertanyaan