Hạch toán thuế GTGT

Câu 1: Mua VL nhập kho giá chưa thuế là 60.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán người bán, định khoản nào sau đây đúng?

• a.     Nợ TK 156 60.000.000, Nợ TK 133 6.000.000/ Có TK 331 66.000.000

• b.     Nợ TK 152 60.000.000, Nợ TK 133 6.000.000/ Có TK 331 66.000.000

• c.     Nợ TK 156 66.000.000/ Có TK 331 66.000.000

• d.     Nợ TK 152 66.000.000/ Có TK 331 66.000.000

Câu 2: Chi tiền mặt nộp thuế GTGT 5.000.000đ, định khoản nào sau đây đúng?

• a.     Nợ TK 133/ Có TK 3331 5.000.000

• b.     Nợ TK 3331/ Có TK 111 5.000.000

• c.     Nợ TK 133/ Có TK 111 5.000.000

Câu 3: chi phí tiếp khách của phòng kinh doanh giá trị chưa thuế GTGT là 10trđ, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt

• a.     Nợ TK 641 10trđ, Nợ TK 133 1trđ/ Có TK 111 1trđ

• b. Nợ TK 642 10trđ, Nợ TK 133 1trđ/ Có TK 111 1trđ

• c. Nợ TK 627 10trđ, Nợ TK 133 1trđ/ Có TK 111 1trđ

• d. Nợ TK 621 10trđ, Nợ TK 133 1trđ/ Có TK 111 1trđ

Câu 6: thuế GTGT đầu vào của HH, DV được sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanhh HH, DV chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì:

• a.     Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của HH, DV dùng cho sản xuất, kinh doanh HH, DV chịu thuế GTGT.

• b.     Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của HH, DV dùng cho sản xuất, kinh doanh HH, DV chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT.

• c.     Cả 2 đều sai

Câu 4: bán một lô hàng chịu thuế TTĐB trị giá chưa có thuế GTGT 52trđ, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTĐB 30%, chưa thu tiền khách hàng. Doanh nghiệp tách thuế ngay khi bán. Gía xuất kho lô hàng này là 45trđ. Định khoản giá vốn như sau:

• a. Nợ TK 632 45.000.000/ Có TK 156 45.000.000              

• b.     Nợ TK 632 45.000.000/ Có TK 152 45.000.000

• c.     Nợ TK 632 45.000.000/ Có TK 511 52.000.000

Câu 5: có 1 hóa đơn có giá thanh toán 22tr (đã bao gồm thuế GTGT, thuế suất 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt, hỏi chi phí này có hạch toán trong kỳ hay không?

• CÓ

• KHÔNG

Câu 7: kỳ tính thuế tháng 9/2020 công ty thương mại XYZ có số liệu:

Số thuế GTGT đầu vào 400tr, trong đó có 1 hóa đơn có số thuế GTGT đầu vào là 30tr được thanh toán bằng tiền mặt. Số tiền thuế GTGT đầu ra 800tr, số tiền thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 0 đồng. Số tiền thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 9/2020 của công ty là:

• a.     400tr

• b.     370tr

• c.     430tr

• d.     Cả 3 đều sai