TRA COSO ERM 2023

Theo COSO, đối tượng nào sau đây có trách nhiệm hàng ngày đối với việc quản lý rủi ro doanh nghiệp?

• Kiểm toán viên nội bộ.

• Hội Đồng Quản Trị

• Kiểm toán viên độc lập

• Ban giám đốc.

Đối với lĩnh vực quản lý rủi ro doanh nghiệp (ERM), Kiểm toán viên nội bộ có thể thực hiện các hoạt động sau đây, ngoại trừ:

• Kiểm toán hệ thống ERM.

• Xác định các cơ hội cải tiến.

• Thiết lập khẩu vị rủi ro của tổ chức.

• Đánh giá thiết kế của hoạt động kiểm soát.

Khung Quản trị rủi ro Doanh Nghiệp theo chuẩn COSO có bao nhiêu thành phần và bao nhiêu nguyên tắc (COSO ERM)?

• 3 thành phần và 20 nguyên tắc

• 5 thành phần và 17 nguyên tắc

• 5 thành phần và 20 nguyên tắc

• 3 thành phần và 17 nguyên tắc

Doanh nghiệp xác định khẩu vị rủi ro của mình trong thành phần nào của khung QTRR COSO ERM?

• Thông tin & truyền thông.

• Chiến lược và thiết lập mục tiêu.

• Quản trị và văn hóa.

• Môi trường kiểm soát.

Theo khung QTRR COSO ERM, yếu tố nào sau đây là yếu tố cần thiết của cấu phần Quản trị và Văn hóa?

• Cam kết với giá trị cốt lõi.

• Báo cáo về rủi ro.

• Hệ thống thông tin.

• Ứng phó rủi ro.

Mục đích chính của việc thiết lập và ban hành Bộ quy tắc ứng xử trong tổ chức là:

• Các quy tắc đó thường được yêu cầu bởi chính phủ.

• Quy định và hướng dẫn các chuẩn mực về hành vi và ứng xử phù hợp.

• Cung cấp cơ sở định lượng cho việc đánh giá nhân sự.

• Mang lại danh tiếng tốt cho doanh nghiệp.

Bộ quy tắc ứng xử của một tổ chức bao gồm các hướng dẫn toàn diện được thiết kế để truyền cảm hứng cho hành vi đạo đức ở mức độ cao. Đánh giá về bộ quy tắc này cho thấy rằng nhân viên đã hiểu biết về các điều khoản của nó, tuy nhiên, một số nhân viên vẫn không tuân thủ quy định. Bộ quy tắc ứng xử nên bao gồm yếu tố nào để nâng cao hiệu quả?

• Đánh giá định kỳ và xác nhận bởi tất cả nhân viên.

• Sự tham gia của nhân viên vào quá trình xây dựng nó.

• Kiểm tra kiến thức về nội dung và mục đích của nó.

• Quy định và triển khai xử lý kỷ luật khi có vi phạm.

Cái nào sau đây là ví dụ của hoạt động giám sát, đánh giá thường xuyên liên tục

• KTNB định kỳ độc lập đánh giá các chốt kiểm soát liên  quan đến Hệ thống KSNB

• Tự đánh giá kiểm soát (Control self assessment) của đơn vị mỗi 6 tháng

• Các chương trình kiểm tra, giám sát liên tục được cài đặt tự động trong các hệ thống thông tin

• Báo cáo HĐQT, BĐH về các vấn đề  kiểm soát yếu kém phát hiện được  trong từng đợt kiểm toán

Hành động nào dưới đây phản ánh sự thay đổi từ chấp nhận rủi ro sang chia sẻ rủi ro?

• Hợp đồng bảo hiểm cho một tài sản không được gia hạn.

• Ban quản lý đã mua bảo hiểm cho tài sản trước đây không được bảo hiểm.

• Ban quản lý đã bán một tài sản.

• Sau khi nhân viên đánh cắp nhiều tài sản, ban quản lý đã thực hiện kiểm tra lý lịch bắt buộc đối với tất cả nhân viên.

Một công ty sản xuất dược phẩm đã nhận thấy sự thay đổi thị hiếu của khách hàng trên thị trường (ngày càng ưu chuộng các sản phẩm có nguồn gốc tự nhiên thay vì các sản phẩm hoá học truyền thống). Sự thay đổi thị hiếu của khách hàng thể hiện rõ nhất loại rủi ro nào đối với công ty sản xuất dược phẩm này?

• Rủi ro chiến lược.

• Rủi ro hoạt động.

• Rủi ro tài chính.

• Rủi ro tuân thủ.