NVM_2023_03

Khoản thu nhập nào dưới đây là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân:

• A. Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất giữa cha dượng với con riêng của vợ

• B. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở hình thành trong tương lai giữa anh chị em ruột với nhau

• C. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở của cá nhân có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở Việt Nam

• D. Tất cả các đáp án đều đúng

Ngày 16/05/2023, cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phát hiện hoá đơn bán ra của sản phẩm hàng hoá chịu thuế suất giá trị gia tăng 5% phát sinh tháng 03/2023 bị bỏ sót chưa kê khai dẫn đến làm giảm số thuế phải nộp và cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền chưa công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thì việc khai bổ sung điều chỉnh thuế giá trị gia tăng của cơ sở kinh doanh:

• A. Thực hiện khai vào hồ sơ khai thuế bổ sung kỳ tính tháng 03/2023

• B. Thực hiện khai vào hồ sơ khai thuế bổ sung kỳ tính tháng 04/2023

• C. Thực hiện khai vào hồ sơ khai thuế bổ sung kỳ tính tháng 03/2023 lần đầu hoặc hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng 05/2023 nếu người nộp thuế đã nộp hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng 04/2023

• D. Không có đáp án nào đúng

Cá nhân cư trú A trong năm 2022 có thu nhập theo hợp đồng cho vay, ký với tổ chức B là 50 triệu đồng. Số thuế TNCN phát sinh từ khoản thu nhập này là

• A. 5.000.000 đồng

• B. 2.500.000 đồng

• C. 1.000.000 đồng

• D. Không phát sinh số thuế TNCN phải nộp

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi phí nào dưới đây

• A. Lỗ chênh lệch tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế

• B. Lỗ chênh lệch tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế

• C. Lỗ chênh lệch tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại các khoản tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế

• D. Tất cả các đáp án đều đúng.

Trường hợp cơ sở kinh doanh sử dụng hàng hoá, dịch vụ để khuyến mại nhưng không thực hiện theo đúng quy định của pháp luật về thương mại thì thuế GTGT đối với hàng hoá, dịch vụ đó được xác định:

• A. Bằng 0

• B. Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

• C. Phải kê khai, tính nộp thuế như đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi phí nào dưới đây

• A. Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt nam theo mức tính quy định của pháp luật Việt Nam

• B. Phần chi vượt mức theo quy định của pháp luật về trích lập dự phòng

• C. Phần trích khấu hao vượt mức quy định hiện hành của Bộ Tài Chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.

• D. Không khoản chi nào nêu trên

Cá nhân cư trú A ký hợp đồng chuyển nhượng bản quyền một trò chơi cho tổ chức B, giá trị chuyển nhượng theo hợp đồng là 600 triệu đồng, số thuế TNCN phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng này là:

• A. 12.000.000 đồng

• B. 29.500.000 đồng

• C. 30.000.000 đồng

• D. 60.000.000 đồng

Doanh nghiệp không được tính chịu thuế TNDN đối với khoản chi phí nào dưới đây:

• A. Tiền phạt vi phạm chế độ kế toán

• B. Tiền phạt vi phạm pháp luật thuế

• C. Tiền phạt vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh

• D. Cả ba khoản chi phí nêu trên

Khoản phụ cấp nào dưới đây tính vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của người lao động

• A. Phụ cấp công vụ

• B. Phụ cấp với nhân viên y tế thôn, bản

• C. Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao

• D. Tất cả các đáp án đều đúng

Hàng hoá trong trường hợp nào sau đây không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:

• A. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi chưa qua chế biến do cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT bán ra ở khâu kinh doanh thương mại

• B. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi chưa qua chế biến do cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán cho hộ, cá nhân kinh doanh ở khâu kinh doanh thương mại

• C. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi chưa qua chế biến do cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại